PAGE建安業(yè)公司財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范建安業(yè)公司的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，確保公司財務(wù)工作合法、合規(guī)、有序進行，提高公司經(jīng)濟效益，保障公司持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于建安業(yè)公司及其所屬各部門、各項目部。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.準確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)準確無誤，確保財務(wù)報表和各項財務(wù)信息的真實性和可靠性。4.及時性原則：及時進行財務(wù)核算和財務(wù)報告，為公司決策提供及時、有效的財務(wù)信息。5.完整性原則：涵蓋公司財務(wù)管理的各個方面，確保財務(wù)制度的全面性和完整性。6.效益性原則：在保證財務(wù)工作合法合規(guī)的前提下，注重提高資金使用效益，降低財務(wù)成本。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨立的財務(wù)管理部門，負責(zé)公司的財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)規(guī)模和管理需要，合理設(shè)置內(nèi)部機構(gòu)，明確各崗位職責(zé)。（二）財務(wù)人員配備1.配備具備相應(yīng)專業(yè)知識和技能的財務(wù)人員，包括財務(wù)經(jīng)理、會計、出納等。財務(wù)人員應(yīng)具備會計從業(yè)資格證書，部分關(guān)鍵崗位人員還應(yīng)具備中級以上會計職稱。2.財務(wù)人員應(yīng)定期參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育，不斷提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。（三）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理職責(zé)全面負責(zé)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)工作計劃和財務(wù)管理制度，并組織實施。組織財務(wù)核算和財務(wù)報告編制，為公司決策提供財務(wù)支持和建議。負責(zé)資金管理，合理安排資金，確保公司資金安全和正常運轉(zhuǎn)。參與公司重大經(jīng)濟決策，對項目投資、融資、成本控制等進行財務(wù)分析和風(fēng)險評估。負責(zé)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，維護公司良好的外部財務(wù)環(huán)境。組織財務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)團隊整體素質(zhì)。2.會計職責(zé)按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務(wù)制度，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負責(zé)財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，定期提供財務(wù)分析報告，為公司管理決策提供依據(jù)。負責(zé)公司各項費用的審核和控制，確保費用支出合理合規(guī)。負責(zé)債權(quán)債務(wù)的核算和管理，及時清理往來款項。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理做好稅務(wù)申報和繳納工作，合理進行稅務(wù)籌劃。3.出納職責(zé)負責(zé)公司現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴格按照現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)印章、空白支票等，確保資金和票據(jù)安全。定期與會計核對賬目，編制資金報表，及時反映公司資金收支情況。三、財務(wù)核算（一）會計核算基礎(chǔ)1.公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行賬務(wù)處理。2.會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。（二）會計科目設(shè)置1.根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度和建安業(yè)行業(yè)特點，設(shè)置會計科目。會計科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，如有必要調(diào)整，應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核并報公司領(lǐng)導(dǎo)批準。2.會計科目應(yīng)按照資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益、成本、損益等類別進行分類核算。（三）會計憑證與賬簿1.會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應(yīng)真實、合法、有效，記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制，確保會計分錄正確、摘要清晰。2.公司應(yīng)設(shè)置總賬、明細賬、日記賬及其他輔助性賬簿。賬簿應(yīng)按照規(guī)定的記賬方法和程序進行登記，做到賬賬相符、賬證相符、賬實相符。（四）財務(wù)報告1.公司應(yīng)定期編制財務(wù)報告，包括月度財務(wù)報表、季度財務(wù)報表和年度財務(wù)報表。財務(wù)報表應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、報送及時。2.月度財務(wù)報表應(yīng)于月度終了后[X]日內(nèi)報送；季度財務(wù)報表應(yīng)于季度終了后[X]日內(nèi)報送；年度財務(wù)報表應(yīng)于年度終了后[X]日內(nèi)報送，并按照規(guī)定進行審計和披露。3.財務(wù)報告應(yīng)包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注等內(nèi)容。附注應(yīng)詳細說明財務(wù)報表編制基礎(chǔ)、遵循企業(yè)會計準則的聲明、重要會計政策和會計估計、會計政策和會計估計變更以及差錯更正的說明、重要報表項目的說明等。四、資金管理（一）資金預(yù)算管理1.公司應(yīng)建立資金預(yù)算管理制度，加強資金預(yù)算編制、執(zhí)行、控制和分析。資金預(yù)算應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營計劃、投資計劃和財務(wù)狀況等因素進行編制。2.資金預(yù)算編制應(yīng)遵循“以收定支、收支平衡、略有結(jié)余”的原則，合理安排資金收入和支出，確保公司資金安全和正常運轉(zhuǎn)。3.資金預(yù)算經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后下達執(zhí)行，各部門應(yīng)嚴格按照預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。（二）資金籌集管理1.公司根據(jù)經(jīng)營和發(fā)展需要，合理確定資金籌集方式，包括自有資金、銀行貸款、發(fā)行債券等。資金籌集應(yīng)符合國家法律法規(guī)和金融政策規(guī)定，確?；I資渠道合法、合規(guī)。2.公司應(yīng)制定籌資計劃，明確籌資規(guī)模、籌資方式、籌資時間等，并對籌資風(fēng)險進行評估和控制?；I資計劃經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后組織實施。3.公司應(yīng)加強與銀行等金融機構(gòu)的溝通與合作，建立良好的銀企關(guān)系，確保籌資工作順利進行。同時，應(yīng)合理安排籌資結(jié)構(gòu)，降低籌資成本和財務(wù)風(fēng)險。（三）資金使用管理1.公司資金使用應(yīng)嚴格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金?？顚Ｓ?。資金支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行，未經(jīng)審批不得擅自支出。2.公司應(yīng)加強對資金支出的審核和控制，確保支出合理合規(guī)。對于重大資金支出，應(yīng)進行可行性研究和風(fēng)險評估，并經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)集體決策。3.公司應(yīng)建立資金使用跟蹤和反饋機制，及時掌握資金使用情況，發(fā)現(xiàn)問題及時采取措施進行解決。同時，應(yīng)定期對資金使用效益進行分析和評價，不斷提高資金使用效益。（四）資金結(jié)算管理1.公司應(yīng)加強資金結(jié)算管理，嚴格按照現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度辦理資金收付業(yè)務(wù)?，F(xiàn)金收付應(yīng)符合國家現(xiàn)金管理規(guī)定，不得坐支現(xiàn)金。2.銀行結(jié)算應(yīng)通過公司基本賬戶或?qū)Ｓ觅~戶進行，不得出租、出借銀行賬戶。銀行賬戶應(yīng)定期進行核對和清理，確保賬戶安全。3.公司應(yīng)加強對票據(jù)的管理，包括支票、匯票、本票等。票據(jù)的購買、保管、使用、核銷等應(yīng)嚴格按照規(guī)定程序進行，確保票據(jù)安全。五、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.公司按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進行成本費用核算，正確劃分本期成本費用與下期成本費用的界限，不得提前或延后列支成本費用。2.成本費用核算應(yīng)遵循相關(guān)性原則，將成本費用與收入進行合理配比，確保成本費用核算的準確性和合理性。（二）成本費用項目分類1.工程成本：包括直接成本和間接成本。直接成本是指施工過程中耗費的構(gòu)成工程實體或有助于工程形成的各項支出，如人工費、材料費、機械使用費等；間接成本是指為組織和管理工程施工所發(fā)生的各項費用，如施工管理費、臨時設(shè)施費等。2.期間費用：包括管理費用、銷售費用和財務(wù)費用。管理費用是指公司行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用；銷售費用是指公司銷售商品或提供勞務(wù)過程中發(fā)生的各項費用；財務(wù)費用是指公司為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的各項費用。（三）成本費用控制措施1.建立成本費用控制制度，明確成本費用控制目標和控制責(zé)任，將成本費用控制指標分解到各部門和各項目。2.加強對工程成本的控制，優(yōu)化施工組織設(shè)計，合理安排施工進度，降低工程損耗，提高工程質(zhì)量，減少工程返工損失。3.嚴格控制期間費用支出，加強對各項費用的審批和管理，杜絕不合理支出。同時，應(yīng)加強對費用支出的分析和考核，不斷降低費用水平。（四）成本費用分析與考核1.定期對成本費用進行分析，找出成本費用升降的原因，提出改進措施和建議。成本費用分析應(yīng)采用比較分析法、因素分析法等方法進行，分析結(jié)果應(yīng)形成書面報告。2.建立成本費用考核制度，對各部門和各項目的成本費用控制情況進行考核評價?？己酥笜藨?yīng)包括成本費用降低率、成本費用利潤率等?？己私Y(jié)果應(yīng)與部門和個人的績效掛鉤，激勵各部門和各項目加強成本費用控制。六、固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)定義與分類1.固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、電子設(shè)備等類別。（二）固定資產(chǎn)購置與驗收1.公司根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，編制固定資產(chǎn)購置計劃。固定資產(chǎn)購置計劃應(yīng)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后組織實施。2.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的采購程序進行，選擇合格的供應(yīng)商，簽訂采購合同。采購合同應(yīng)明確固定資產(chǎn)的規(guī)格、型號、數(shù)量、價格、交貨時間、質(zhì)量標準等條款。3.固定資產(chǎn)到貨后，應(yīng)組織相關(guān)部門進行驗收。驗收內(nèi)容包括固定資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號、質(zhì)量、技術(shù)性能等。驗收合格后，填寫固定資產(chǎn)驗收單，并辦理固定資產(chǎn)入賬手續(xù)。（三）固定資產(chǎn)折舊與攤銷1.公司按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對固定資產(chǎn)計提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準，并在財務(wù)報表附注中予以說明。2.固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按月計提，計入相關(guān)成本費用。折舊計算公式為：月折舊額=固定資產(chǎn)原值×月折舊率。月折舊率=年折舊率÷12。3.對于使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，公司不予攤銷；對于使用壽命有限的無形資產(chǎn)，公司按照直線法在使用壽命內(nèi)進行攤銷。攤銷金額計入相關(guān)成本費用。(四)固定資產(chǎn)處置與清查1.固定資產(chǎn)處置包括出售、報廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，未經(jīng)審批不得擅自處置。2.固定資產(chǎn)處置收入扣除賬面價值和相關(guān)稅費后的凈額，計入當(dāng)期損益。3.公司應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進行清查，每年至少進行一次全面清查。清查內(nèi)容包括固定資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號、使用狀況、賬面價值等。清查結(jié)果應(yīng)形成書面報告，對于盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定程序進行處理。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報1.公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記，如實填寫稅務(wù)登記表，并提供相關(guān)資料。2.公司應(yīng)按照規(guī)定的納稅期限和納稅申報方式，準確計算應(yīng)納稅額，按時進行納稅申報。納稅申報資料應(yīng)包括納稅申報表、財務(wù)報表及其他相關(guān)資料。3.公司應(yīng)加強對稅務(wù)申報的審核和管理，確保申報數(shù)據(jù)準確無誤。如發(fā)現(xiàn)申報錯誤，應(yīng)及時進行更正申報。(二)稅款繳納與減免1.公司應(yīng)按照稅務(wù)機關(guān)核定的稅額，按時足額繳納稅款。稅款繳納方式包括銀行轉(zhuǎn)賬、現(xiàn)金繳納等。2.公司如符合稅收減免條件，應(yīng)按照規(guī)定程序申請辦理稅收減免手續(xù)。稅收減免申請應(yīng)提供相關(guān)證明材料，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核批準后享受稅收減免優(yōu)惠。(三)稅務(wù)風(fēng)險管理1.公司應(yīng)建立稅務(wù)風(fēng)險管理制度，加強對稅務(wù)風(fēng)險的識別、評估和控制。稅務(wù)風(fēng)險識別應(yīng)關(guān)注國家稅收政策變化、公司經(jīng)營活動特點、稅務(wù)管理流程等因素。2.公司應(yīng)定期對稅務(wù)風(fēng)險進行評估，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施。對于重大稅務(wù)風(fēng)險，應(yīng)及時向公司領(lǐng)導(dǎo)報告，并采取有效措施進行化解。3.公司應(yīng)加強與稅務(wù)機關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時了解稅收政策變化，主動接受稅務(wù)機關(guān)的監(jiān)督檢查，確保公司稅務(wù)工作合法合規(guī)。八、利潤分配管理（一）利潤分配原則1.公司利潤分配應(yīng)遵循依法分配、兼顧各方利益、分配與積累并重等原則。2.公司利潤分配應(yīng)按照國家法律法規(guī)和公司章程規(guī)定進行，不得損害股東利益和公司利益。（二）利潤分配順序1.公司按照國家規(guī)定繳納所得稅后的利潤，按照以下順序進行分配：彌補以前年度虧損。提取法定盈余公積。法定盈余公積按照稅后利潤的10%提取，當(dāng)法定盈余公積累計額達到注冊資本的50%以上時，可以不再提取。提取任意盈余公積。任意盈余公積由公司股東大會或董事會根據(jù)公司發(fā)展需要和財務(wù)狀況決定提取。向股東分配利潤。公司彌補虧損和提取盈余公積后所余稅后利潤，按照股東持有的股份比例進行分配。2.公司利潤分配方案應(yīng)經(jīng)公司股東大會或董事會審議通過后實施。九、財務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標1.保證公司財務(wù)活動合法合規(guī)，防范財務(wù)風(fēng)險。2.確保公司財務(wù)信息真實、準確、完整，提高財務(wù)信息質(zhì)量。3.提高公司財務(wù)管理效率，促進公司經(jīng)營目標實現(xiàn)。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則：涵蓋公司財務(wù)管理的各個環(huán)節(jié)和各個崗位，確保內(nèi)部控制無死角。2.重要性原則：關(guān)注重要財務(wù)事項和關(guān)鍵風(fēng)險點，實施重點控制。3.制衡性原則：明確各部門和各崗位的職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機制。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)公司經(jīng)營環(huán)境和業(yè)務(wù)發(fā)展變化，及時調(diào)整和完善內(nèi)部控制制度。（三）內(nèi)部控制措施1.建立健全財務(wù)管理制度和流程，明確各項財務(wù)業(yè)務(wù)