PAGE建筑業(yè)分公司財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范建筑業(yè)分公司的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，確保分公司財務(wù)工作的規(guī)范化、科學(xué)化、精細化，提高資金使用效益，保障分公司的穩(wěn)健運營，實現(xiàn)公司整體戰(zhàn)略目標(biāo)。（二）適用范圍本制度適用于本建筑業(yè)分公司及其所屬各部門、項目部。（三）基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)制度，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整，如實反映分公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則涵蓋分公司財務(wù)活動的各個方面，建立健全財務(wù)管理制度體系。4.及時性原則及時處理財務(wù)業(yè)務(wù)，定期編制財務(wù)報表，為決策提供及時準(zhǔn)確的財務(wù)信息。5.效益性原則合理配置資源，降低成本費用，提高資金使用效益，實現(xiàn)經(jīng)濟效益最大化。（四）財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置1.分公司設(shè)立獨立的財務(wù)部門，配備專業(yè)的財務(wù)人員，負責(zé)分公司的財務(wù)管理工作。2.財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，熟悉國家財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)制度，遵守職業(yè)道德規(guī)范。3.財務(wù)部門應(yīng)明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，建立健全崗位責(zé)任制，確保財務(wù)工作有序開展。二、財務(wù)管理制度（一）資金管理制度1.資金預(yù)算管理分公司應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計劃和項目進度安排，編制年度資金預(yù)算。資金預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、資金收支預(yù)算等，確保資金收支平衡。每月末對資金預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和評估，及時調(diào)整預(yù)算偏差，確保預(yù)算的準(zhǔn)確性和有效性。2.資金籌集管理分公司應(yīng)根據(jù)資金需求，合理選擇資金籌集渠道，如銀行貸款、內(nèi)部融資等?；I集資金應(yīng)符合國家法律法規(guī)和公司規(guī)定，確保資金來源合法合規(guī)。加強對資金籌集成本的控制，降低融資成本。制定融資方案時，應(yīng)綜合考慮融資成本、融資風(fēng)險等因素，選擇最優(yōu)融資方式。3.資金使用管理嚴(yán)格執(zhí)行資金審批制度。分公司的資金支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進行審批，確保資金使用的合理性和合規(guī)性。重大資金支出應(yīng)實行集體決策制度，確保決策的科學(xué)性和公正性。資金支付應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式進行，嚴(yán)禁現(xiàn)金支付。特殊情況需要現(xiàn)金支付的，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負責(zé)人批準(zhǔn)，并嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定。加強對資金使用的監(jiān)控，定期對資金使用情況進行檢查和分析，確保資金安全、高效使用。（二）成本費用管理制度1.成本費用核算原則遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，按照成本費用的實際發(fā)生期間進行核算。成本費用核算應(yīng)準(zhǔn)確、清晰，能夠反映分公司的經(jīng)營活動和成本構(gòu)成。2.成本費用控制措施建立成本費用控制目標(biāo)，將成本費用指標(biāo)分解到各部門、項目部，明確責(zé)任人和控制標(biāo)準(zhǔn)。加強對成本費用的日常監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和糾正成本費用偏差。定期對成本費用進行分析和評估，找出成本費用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進。嚴(yán)格控制各項費用支出，制定費用報銷標(biāo)準(zhǔn)和審批流程，杜絕不合理的費用支出。加強對辦公用品、差旅費、業(yè)務(wù)招待費等費用的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)進行報銷。3.成本費用分析與考核定期對成本費用進行分析，找出成本費用變動的原因和趨勢，為成本費用控制提供依據(jù)。根據(jù)成本費用控制目標(biāo)和實際完成情況，對各部門、項目部進行考核，兌現(xiàn)獎懲措施，激勵各部門、項目部積極控制成本費用。（三）固定資產(chǎn)管理制度1.固定資產(chǎn)購置與驗收分公司根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，編制固定資產(chǎn)購置計劃，經(jīng)審批后組織采購。固定資產(chǎn)購置應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，選擇合格的供應(yīng)商，確保固定資產(chǎn)的質(zhì)量和性能。固定資產(chǎn)到貨后，由相關(guān)部門組織驗收，驗收合格后方可辦理入庫手續(xù)。驗收內(nèi)容包括固定資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號、質(zhì)量等。2.固定資產(chǎn)折舊與攤銷按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對固定資產(chǎn)計提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。對無形資產(chǎn)按照規(guī)定進行攤銷，攤銷期限應(yīng)符合相關(guān)規(guī)定。3.固定資產(chǎn)清查與處置定期對固定資產(chǎn)進行清查，確保固定資產(chǎn)賬實相符。清查工作應(yīng)包括固定資產(chǎn)的數(shù)量、使用狀況、價值等方面。對閑置、報廢的固定資產(chǎn)應(yīng)及時進行處置，處置收入應(yīng)及時足額入賬，處置損失應(yīng)按照規(guī)定進行審批。（四）應(yīng)收賬款管理制度1.應(yīng)收賬款的確認(rèn)與核算按照合同約定，及時確認(rèn)應(yīng)收賬款的金額和期限。對應(yīng)收賬款進行明細核算，準(zhǔn)確記錄應(yīng)收賬款的發(fā)生、收回等情況。2.應(yīng)收賬款的催收措施建立應(yīng)收賬款催收責(zé)任制度，明確催收責(zé)任人，定期對應(yīng)收賬款進行催收。對于逾期應(yīng)收賬款，應(yīng)采取多種催收方式，如電話催收、函件催收、上門催收等，并及時跟蹤催收進展情況。對于長期拖欠的應(yīng)收賬款，應(yīng)采取法律手段進行追討，維護分公司的合法權(quán)益。3.應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備的計提與核銷按照規(guī)定計提應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備，確保應(yīng)收賬款的賬面價值真實反映其可收回金額。對于確實無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行核銷，核銷后應(yīng)在備查簿中登記。三、財務(wù)審批制度（一）審批原則1.分級審批原則根據(jù)資金支出的金額大小和性質(zhì)，實行分級審批制度，確保審批的科學(xué)性和有效性。2.集體決策原則對于重大資金支出和重要財務(wù)事項，應(yīng)實行集體決策制度，確保決策的公正性和合理性。3.權(quán)責(zé)對等原則明確審批人員的職責(zé)和權(quán)限，審批人員應(yīng)對審批結(jié)果負責(zé)。（二）審批流程分公司的財務(wù)審批流程如下：1.經(jīng)辦人填寫費用報銷單或付款申請單，詳細注明費用支出的內(nèi)容、金額、用途等，并附上相關(guān)的原始憑證。2.部門負責(zé)人對費用支出的真實性、合理性進行審核，并簽署意見。3.財務(wù)部門對費用支出的合規(guī)性、準(zhǔn)確性進行審核，審核通過后報財務(wù)負責(zé)人審批。4.財務(wù)負責(zé)人根據(jù)審批權(quán)限進行審批，對于重大資金支出和重要財務(wù)事項，應(yīng)報分公司總經(jīng)理審批。5.總經(jīng)理審批通過后，由財務(wù)部門辦理付款手續(xù)。（三）審批權(quán)限1.費用報銷審批權(quán)限單筆費用報銷金額在[X]元以下的，由財務(wù)負責(zé)人審批。單筆費用報銷金額在[X]元以上至[X]元的，由分公司總經(jīng)理審批。單筆費用報銷金額在[X]元以上的，由總公司審批。2.資金支付審批權(quán)限單筆資金支付金額在[X]元以下的，由財務(wù)負責(zé)人審批。單筆資金支付金額在[X]元以上至[X]元的，由分公司總經(jīng)理審批。單筆資金支付金額在[X]元以上的，由總公司審批。四、財務(wù)報告與分析制度（一）財務(wù)報告編制1.分公司應(yīng)按照國家財務(wù)制度和公司規(guī)定，定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，數(shù)據(jù)之間應(yīng)相互勾稽，不得虛報、漏報、瞞報財務(wù)信息。3.財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負責(zé)人審核，分公司總經(jīng)理審批后報總公司。（二）財務(wù)分析1.定期對財務(wù)報告進行分析，撰寫財務(wù)分析報告，為分公司管理層提供決策依據(jù)。2.財務(wù)分析應(yīng)包括財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等方面，分析指標(biāo)應(yīng)具有可比性和相關(guān)性。3.通過財務(wù)分析，找出分公司經(jīng)營活動中存在的問題和風(fēng)險，提出改進措施和建議，促進分公司健康發(fā)展。五、財務(wù)監(jiān)督與審計制度（一）財務(wù)監(jiān)督1.分公司財務(wù)部門應(yīng)加強對財務(wù)活動的日常監(jiān)督，確保財務(wù)制度的執(zhí)行和財務(wù)信息的真實準(zhǔn)確。2.定期對分公司的財務(wù)收支、資金使用、資產(chǎn)管理等情況進行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。3.接受總公司財務(wù)部門和審計部門的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門的工作，提供必要的財務(wù)資料和信息。（二）內(nèi)部審計1.分公司應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)或配備內(nèi)部審計人員，定期對分公司的財務(wù)收支、經(jīng)濟活動等進行內(nèi)部審計。2.內(nèi)部審計應(yīng)遵循獨立性、客觀性、公正性的原則，審計結(jié)果應(yīng)及時報告分公司