PAGE股東之間得財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范公司股東之間的財(cái)務(wù)行為，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、透明，保護(hù)股東的合法權(quán)益，促進(jìn)公司的健康穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司全體股東以及與公司財(cái)務(wù)相關(guān)的各項(xiàng)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)以及相關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)在法律框架內(nèi)進(jìn)行。2.公平性原則：保障各股東在財(cái)務(wù)決策、利潤(rùn)分配等方面享有平等的權(quán)利，不得偏袒任何一方。3.透明性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地披露，確保股東對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果有清晰的了解。4.穩(wěn)健性原則：在財(cái)務(wù)管理中充分考慮風(fēng)險(xiǎn)因素，合理規(guī)劃資金運(yùn)作，確保公司財(cái)務(wù)狀況的穩(wěn)健。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門(mén)，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)配備必要的專(zhuān)業(yè)人員，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃。組織編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)決算，監(jiān)督財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。建立健全公司財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。負(fù)責(zé)與股東及其他相關(guān)方的財(cái)務(wù)溝通與協(xié)調(diào)。2.會(huì)計(jì)人員按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)憑證的制作、審核和保管，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)決策支持。3.出納人員負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金管理工作。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，定期進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)和銀行對(duì)賬。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等重要財(cái)務(wù)資料。三、財(cái)務(wù)決策與審批（一）財(cái)務(wù)決策機(jī)制1.重大財(cái)務(wù)決策涉及公司注冊(cè)資本變更、重大投資、融資、利潤(rùn)分配等重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)，需經(jīng)股東會(huì)審議通過(guò)。股東會(huì)應(yīng)按照公司章程規(guī)定的程序進(jìn)行決策，股東應(yīng)充分發(fā)表意見(jiàn)，確保決策的科學(xué)性和合理性。2.日常財(cái)務(wù)決策公司日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的財(cái)務(wù)決策，如費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)、資金使用計(jì)劃等，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)公司財(cái)務(wù)制度和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批。對(duì)于超出一定金額標(biāo)準(zhǔn)的日常財(cái)務(wù)支出，應(yīng)提交總經(jīng)理辦公會(huì)或其他授權(quán)機(jī)構(gòu)審議。（二）審批流程1.費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)審批流程報(bào)銷(xiāo)人填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，注明費(fèi)用明細(xì)、金額、用途等，并附上相關(guān)發(fā)票和憑證。部門(mén)負(fù)責(zé)人審核費(fèi)用的真實(shí)性、合理性和必要性，簽字確認(rèn)。財(cái)務(wù)人員審核報(bào)銷(xiāo)單據(jù)的合規(guī)性、準(zhǔn)確性，核對(duì)發(fā)票真?zhèn)?、金額計(jì)算是否正確等，簽字審核。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)公司財(cái)務(wù)制度和資金狀況進(jìn)行審批，簽字批準(zhǔn)?？偨?jīng)理或其他授權(quán)領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)權(quán)限進(jìn)行最終審批，簽字同意后報(bào)銷(xiāo)款項(xiàng)予以支付。2.資金支付審批流程業(yè)務(wù)部門(mén)根據(jù)業(yè)務(wù)需要填寫(xiě)資金支付申請(qǐng)單，注明支付金額、收款單位、支付用途等。部門(mén)負(fù)責(zé)人審核業(yè)務(wù)的真實(shí)性和必要性，簽字確認(rèn)。財(cái)務(wù)人員審核資金支付的合規(guī)性、資金預(yù)算情況等，簽字審核。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)公司資金狀況和財(cái)務(wù)制度進(jìn)行審批，簽字批準(zhǔn)?？偨?jīng)理或其他授權(quán)領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)權(quán)限進(jìn)行最終審批，簽字同意后安排資金支付。四、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.年度預(yù)算編制每年末，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)組織各部門(mén)編制下一年度的財(cái)務(wù)預(yù)算。各部門(mén)應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和業(yè)務(wù)計(jì)劃，詳細(xì)預(yù)測(cè)本部門(mén)的收入、成本、費(fèi)用等項(xiàng)目，并提交給財(cái)務(wù)部門(mén)。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)提交的預(yù)算進(jìn)行匯總、審核和平衡，結(jié)合公司整體財(cái)務(wù)狀況和發(fā)展規(guī)劃，編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案。2.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如因市場(chǎng)環(huán)境變化、公司戰(zhàn)略調(diào)整等原因需要對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，應(yīng)由相關(guān)部門(mén)提出書(shū)面申請(qǐng)。申請(qǐng)應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整的原因、調(diào)整的項(xiàng)目和金額等，并提交財(cái)務(wù)部門(mén)審核。財(cái)務(wù)部門(mén)審核后，提交總經(jīng)理辦公會(huì)或股東會(huì)審議批準(zhǔn)。經(jīng)批準(zhǔn)后的預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)及時(shí)下達(dá)各部門(mén)執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.預(yù)算執(zhí)行各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)在預(yù)算范圍內(nèi)進(jìn)行。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中的偏差，并向相關(guān)部門(mén)反饋。2.預(yù)算監(jiān)控建立預(yù)算監(jiān)控指標(biāo)體系，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行量化考核。對(duì)于預(yù)算執(zhí)行偏差較大的部門(mén)，應(yīng)要求其說(shuō)明原因，并提出改進(jìn)措施。定期召開(kāi)預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議，總結(jié)預(yù)算執(zhí)行情況，研究解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題。五、收入與成本費(fèi)用管理（一）收入管理1.收入確認(rèn)原則公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定確認(rèn)收入。對(duì)于銷(xiāo)售商品收入，應(yīng)在商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方，公司不再對(duì)該商品實(shí)施繼續(xù)管理權(quán)和實(shí)際控制權(quán)，相關(guān)的收入和成本能夠可靠地計(jì)量，且與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入公司時(shí)，確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)。對(duì)于提供勞務(wù)收入，應(yīng)在勞務(wù)已經(jīng)提供，相關(guān)的成本能夠可靠地計(jì)量，且與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入公司時(shí)，確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)。2.收入核算與管理財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立健全收入核算制度，準(zhǔn)確記錄各項(xiàng)收入的來(lái)源、金額、時(shí)間等信息。加強(qiáng)對(duì)銷(xiāo)售收入的管理，確保銷(xiāo)售合同的簽訂、執(zhí)行和款項(xiàng)回收等環(huán)節(jié)的規(guī)范運(yùn)作。定期對(duì)收入情況進(jìn)行分析，評(píng)估收入的合理性和可持續(xù)性，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)采取措施加以解決。（二）成本費(fèi)用管理1.成本費(fèi)用核算原則公司應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算。成本費(fèi)用應(yīng)按照其性質(zhì)和用途進(jìn)行分類(lèi)核算，確保成本費(fèi)用的準(zhǔn)確性和合理性。2.成本費(fèi)用控制措施建立成本費(fèi)用控制制度，明確成本費(fèi)用控制的目標(biāo)、責(zé)任和措施。加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)成本、生產(chǎn)成本、銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用等各項(xiàng)成本費(fèi)用的控制，嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)審批制度，杜絕不合理的費(fèi)用支出。定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用控制的關(guān)鍵點(diǎn)和薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進(jìn)。六、利潤(rùn)分配（一）利潤(rùn)分配原則1.依法分配原則：公司利潤(rùn)分配應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)的規(guī)定，不得損害股東和債權(quán)人的合法權(quán)益。2.兼顧各方利益原則：在利潤(rùn)分配過(guò)程中，應(yīng)充分考慮股東的利益，同時(shí)兼顧公司的發(fā)展需要和員工的利益。3.同股同權(quán)、同股同利原則：公司應(yīng)按照股東持有的股份比例進(jìn)行利潤(rùn)分配，確保股東在利潤(rùn)分配上享有平等的權(quán)利。（二）利潤(rùn)分配順序1.彌補(bǔ)以前年度虧損：公司應(yīng)首先用當(dāng)年利潤(rùn)彌補(bǔ)以前年度虧損。2.提取法定公積金：按照當(dāng)年稅后利潤(rùn)的一定比例提取法定公積金，用于彌補(bǔ)公司虧損、擴(kuò)大公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)或者轉(zhuǎn)為增加公司資本。3.提取任意公積金：公司根據(jù)股東會(huì)決議，可以從稅后利潤(rùn)中提取任意公積金。4.向股東分配利潤(rùn)：在彌補(bǔ)虧損、提取公積金后，公司可將剩余利潤(rùn)按照股東持有的股份比例向股東分配。（三）利潤(rùn)分配方案制定與審批1.利潤(rùn)分配方案制定每年末，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)公司當(dāng)年的經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況，編制利潤(rùn)分配方案草案。利潤(rùn)分配方案草案應(yīng)包括可供分配的利潤(rùn)、利潤(rùn)分配的順序、各股東應(yīng)分配的利潤(rùn)金額等內(nèi)容。2.利潤(rùn)分配方案審批利潤(rùn)分配方案草案經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后，提交股東會(huì)審議批準(zhǔn)。股東會(huì)應(yīng)按照公司章程規(guī)定的程序?qū)麧?rùn)分配方案進(jìn)行表決，經(jīng)代表三分之二以上表決權(quán)的股東通過(guò)后生效。經(jīng)批準(zhǔn)后的利潤(rùn)分配方案應(yīng)及時(shí)組織實(shí)施。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與信息披露（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.財(cái)務(wù)報(bào)表編制公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況。2.財(cái)務(wù)報(bào)告附注編制財(cái)務(wù)報(bào)告附注應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明財(cái)務(wù)報(bào)表編制的基礎(chǔ)、重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)的變更情況、重要報(bào)表項(xiàng)目的明細(xì)資料等內(nèi)容。財(cái)務(wù)報(bào)告附注應(yīng)有助于股東和其他財(cái)務(wù)報(bào)告使用者更好地理解公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。（二）財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)1.年度財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)公司應(yīng)委托具有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)年度財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)。會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)按照獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的要求，對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、合法性和公允性進(jìn)行審計(jì)，并出具審計(jì)報(bào)告。2.審計(jì)報(bào)告披露審計(jì)報(bào)告應(yīng)作為公司年度財(cái)務(wù)報(bào)告的重要組成部分，與財(cái)務(wù)報(bào)表一并對(duì)外披露。公司應(yīng)將審計(jì)報(bào)告及時(shí)提交給股東會(huì)，并在公司網(wǎng)站等指定媒體上進(jìn)行公開(kāi)披露。（三）財(cái)務(wù)信息披露制度1.定期信息披露公司應(yīng)定期向股東披露財(cái)務(wù)信息，包括年度財(cái)務(wù)報(bào)告、中期財(cái)務(wù)報(bào)告等。定期財(cái)務(wù)信息披露應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容要求進(jìn)行編制，并在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)對(duì)外公布。2.重大事項(xiàng)臨時(shí)信息披露公司發(fā)生重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)，如重大投資、融資、利潤(rùn)分配、資產(chǎn)重組等，應(yīng)及時(shí)向股東披露相關(guān)信息。重大事項(xiàng)臨時(shí)信息披露應(yīng)采用臨時(shí)公告的形式，在公司網(wǎng)站等指定媒體上進(jìn)行公開(kāi)披露。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督1.內(nèi)部審計(jì)制度公司應(yīng)建立內(nèi)部審計(jì)制度，設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)或配備專(zhuān)職內(nèi)部審計(jì)人員。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況、內(nèi)部控制制度等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題。2.財(cái)務(wù)自查自糾財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)自身的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)管理等方面存在的問(wèn)題。財(cái)務(wù)自查自糾應(yīng)形成書(shū)面報(bào)告，提交給財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和公司管理層。（二）外部財(cái)務(wù)監(jiān)督1.稅務(wù)監(jiān)督公司應(yīng)依法納稅，接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照稅收法律法規(guī)的規(guī)定，準(zhǔn)確計(jì)算和申報(bào)繳納各項(xiàng)稅款，及時(shí)辦理稅務(wù)登記、納稅申報(bào)等手續(xù)。2.審計(jì)監(jiān)督公司應(yīng)接受股東、債權(quán)人、政