PAGE建校指揮部財務制度一、總則（一）目的為加強建校指揮部財務管理，規(guī)范財務行為，保障建校工作順利進行，提高資金使用效益，根據國家相關法律法規(guī)及行業(yè)標準，結合本校實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于建校指揮部及其所屬各部門、各項目組。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法進行財務活動。2.規(guī)范性原則：建立健全財務管理制度，規(guī)范財務核算流程，確保財務工作有序開展。3.公開性原則：財務信息應定期公開，接受監(jiān)督，保障相關人員知情權。4.效益性原則：合理安排資金，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，確保建校項目高質量完成。二、財務管理職責（一）指揮部領導職責1.全面領導建校指揮部財務工作，對財務管理工作負總責。2.審批重大財務事項，確保財務決策符合學校整體利益和發(fā)展戰(zhàn)略。3.監(jiān)督財務制度執(zhí)行情況，對違規(guī)行為及時糾正處理。（二）財務部門職責1.負責制定和完善建校指揮部財務管理制度及相關實施細則。2.組織財務核算，準確、及時記錄和反映各項經濟業(yè)務，編制財務報表。3.負責資金籌集、調配和使用管理，確保資金安全和合理使用。4.進行財務分析，為指揮部決策提供財務依據和建議。5.配合相關部門做好項目預算編制、執(zhí)行和監(jiān)督工作，控制項目成本。6.負責財務檔案管理，妥善保管各類財務資料。（三）其他部門職責1.各部門負責人對本部門財務工作負責，嚴格執(zhí)行財務制度。2.配合財務部門做好本部門預算編制、執(zhí)行和成本控制工作，提供準確財務信息。3.負責審核本部門費用報銷等財務事項，確保支出合規(guī)合理。三、預算管理（一）預算編制1.每年[具體時間]前，各部門應根據建校項目進度和工作安排，編制下一年度部門預算草案，提交財務部門。2.財務部門對各部門預算草案進行匯總、審核和平衡，結合建校指揮部總體目標和資金狀況，編制年度預算草案，報指揮部領導審批。3.年度預算草案經指揮部領導批準后，下達各部門執(zhí)行。（二）預算執(zhí)行1.各部門應嚴格按照下達的預算執(zhí)行，不得擅自調整預算。如因特殊情況需要調整預算，應按規(guī)定程序報財務部門審核，經指揮部領導批準后執(zhí)行。2.財務部門應加強預算執(zhí)行監(jiān)控，定期對預算執(zhí)行情況進行分析，及時發(fā)現問題并提出改進措施。3.建立預算執(zhí)行考核機制，對預算執(zhí)行情況進行考核評價，將考核結果與部門績效掛鉤。（三）預算調整1.預算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調整、建校項目變更、不可抗力等因素導致預算需要調整，由相關部門提出書面申請，說明調整原因、調整金額及調整后的預算安排。2.財務部門對申請進行審核，提出審核意見，報指揮部領導審批。3.經批準的預算調整事項，財務部門應及時調整預算指標，并相應調整賬務處理。四、收入管理（一）收入范圍建校指揮部收入主要包括財政撥款、上級補助收入、社會捐贈收入、項目收入等。（二）收入確認1.財政撥款收入按照財政部門批復的預算和相關規(guī)定確認。2.上級補助收入按照上級部門下達的文件和相關規(guī)定確認。3.社會捐贈收入按照實際收到的捐贈款項確認。4.項目收入按照項目合同約定和實際完成進度確認。（三）收入核算1.財務部門應設置相應會計科目，對各項收入進行明細核算，確保收入記錄準確、完整。2.對于財政撥款收入，應嚴格按照財政資金管理要求進行核算，?？顚Ｓ?。3.社會捐贈收入應按照捐贈人意愿和相關規(guī)定進行管理和使用，并及時向捐贈人反饋使用情況。（四）收入票據管理1.建校指揮部應按照國家票據管理規(guī)定，使用合法有效的票據收取各項收入。2.財務部門應建立票據管理制度，明確票據購買、保管、使用、核銷等流程，確保票據安全。3.票據使用人員應按照規(guī)定開具票據，不得虛開票據或擅自轉讓、出借票據。五、支出管理（一）支出審批1.建校指揮部各項支出應嚴格執(zhí)行審批制度，按照規(guī)定的審批流程進行審批。2.一般支出由部門負責人審核簽字后，報財務部門審核，財務部門審核通過后報分管領導審批。3.重大支出（金額標準由指揮部根據實際情況確定）應經指揮部領導集體研究決定，并報上級主管部門備案。（二）支出范圍1.人員費用：包括工資、獎金、津貼、補貼、社會保險費、住房公積金等。2.項目費用：包括建筑工程費用、設備購置費用、安裝工程費用、工程監(jiān)理費用、設計費用等與建校項目直接相關的支出。3.辦公費用：包括辦公用品、水電費、通訊費、差旅費、會議費等日常辦公支出。4.其他費用：包括固定資產折舊、無形資產攤銷、財務費用、審計費用等其他必要支出。（三）支出核算1.財務部門應按照國家統(tǒng)一會計制度和相關規(guī)定，對各項支出進行準確核算，確保支出合規(guī)、合理。2.對于項目支出，應按照項目進行明細核算，準確歸集項目成本，確保項目成本核算真實、準確。3.嚴格區(qū)分資本性支出和收益性支出，資本性支出應按照規(guī)定進行資本化處理，分期攤銷。（四）費用報銷1.費用報銷應提供真實、合法、有效的原始憑證，包括發(fā)票、收據、報銷單等，并按照規(guī)定填寫報銷內容。2.報銷人員應在規(guī)定時間內辦理報銷手續(xù)，逾期不予受理。3.財務部門對報銷憑證進行審核，審核內容包括憑證真實性、合法性、完整性、準確性等，審核通過后予以報銷。六、資金管理（一）資金籌集1.根據建校項目資金需求，合理確定資金籌集渠道，包括財政撥款、銀行貸款、社會捐贈等。2.積極爭取財政撥款，確保財政資金及時足額到位。3.如需申請銀行貸款，應按照銀行要求提供相關資料，辦理貸款手續(xù)，確保貸款資金及時到位，并按時償還貸款本息。（二）資金使用1.建立資金使用審批制度，嚴格按照審批程序使用資金。2.資金應?？顚Ｓ?，不得挪用、擠占。3.加強資金支付管理，嚴格審核支付憑證，確保資金支付安全。（三）資金安全1.加強資金安全管理，建立健全內部控制制度，防范資金風險。2.定期對資金進行清查盤點，確保賬實相符。3.加強銀行賬戶管理，嚴格按照規(guī)定開設、使用和撤銷銀行賬戶。七、資產管理（一）固定資產管理1.固定資產是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標準以上（由指揮部根據實際情況確定），并在使用過程中基本保持原有物質形態(tài)的資產。2.財務部門應設置固定資產總賬和明細賬，對固定資產進行明細核算。3.資產管理部門應建立固定資產臺賬，記錄固定資產的購置、使用、維修、處置等情況。4.定期對固定資產進行清查盤點，確保固定資產賬實相符。對于盤盈、盤虧的固定資產，應及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。5.固定資產購置應按照規(guī)定程序進行審批，購置后及時辦理驗收、入賬手續(xù)。6.固定資產處置應按照規(guī)定程序進行審批，處置收入應及時足額上繳財務部門。（二）無形資產管理1.無形資產是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產，如土地使用權、專利權、商標權等。2.財務部門應設置無形資產總賬和明細賬，對無形資產進行明細核算。3.無形資產取得時，應按照實際成本入賬。4.定期對無形資產進行攤銷，攤銷期限按照相關規(guī)定確定。5.無形資產處置應按照規(guī)定程序進行審批，處置收入應及時足額上繳財務部門。（三）流動資產（除資金外）管理1.流動資產主要包括存貨、應收款項等。2.存貨管理應建立健全存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等管理制度，確保存貨安全。3.應收款項應及時清理，加強催收力度，減少壞賬損失。八、財務監(jiān)督（一）內部監(jiān)督1.建立健全內部財務監(jiān)督制度，加強對財務活動的日常監(jiān)督。2.財務部門應定期對財務制度執(zhí)行情況進行檢查，及時發(fā)現問題并提出整改意見。3.審計部門應定期對建校指揮部財務收支、經濟活動等進行審計監(jiān)督，出具審計報告。（二）外部監(jiān)督1.接受財政、審計、稅務等部門的監(jiān)督檢查，如實提供財務資料。2.積極配合相關部門的監(jiān)督檢查工作，對提出的問題及時整改落實。九、財務報告與財務分析（一）財務報告1.財務部門應定期編制財務報告，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等，全面反映建校指揮部財務狀況和經營成果。2.財務報告應按照國家統(tǒng)一會計制度和相關規(guī)定編制，做到數字真實、內容完整、報送及時。3.財務報告編制完成后，應經財務負責人審核簽字，報指揮部領導審批。（二）財務分析1.定期對財務報告進行分析，撰寫財務分析報告，為指揮部決策提供依據。2.財務分析內容包括財務狀況分析、經營成果分析、資金使用效益分析等。3.通過財務分析，發(fā)現問題，提出改進措施和建議，促進財務管理水平提高。十、財務檔案管理（一）檔案范圍財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、審計報告、稅務資料、合同協(xié)議、票據存根等各類財務資料。（二）檔案整理1.財務部門應定期對財務檔案進行整理，按照類別、年度、月份等進行分類歸檔。2.會計憑證應按月裝訂成冊，加具封面，注明單位名稱、年度、月份、憑證種類、起止號碼等內容。3.會計賬簿應按年度打印成冊，妥善保管。（三）檔案保管1.設立專門的財務檔案保管場所，配備必要的保管設備，確保財務檔案安全。2.財務檔案保管期限按照國家相關規(guī)定執(zhí)行，期滿