PAGE控股集團公司財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范控股集團公司（以下簡稱“集團”）及其下屬各子公司、分公司（以下統(tǒng)稱“成員企業(yè)”）的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障集團整體戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)，維護集團及各成員企業(yè)的合法權(quán)益，確保財務(wù)工作符合國家法律法規(guī)及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。（二）適用范圍本制度適用于集團總部及所有成員企業(yè)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)、會計準(zhǔn)則和財務(wù)通則，依法進(jìn)行財務(wù)活動。2.全面性原則：涵蓋集團財務(wù)管理的各個方面，包括資金籌集、資產(chǎn)運營、成本控制、利潤分配等，確保財務(wù)管理無死角。3.規(guī)范性原則：制定統(tǒng)一、規(guī)范的財務(wù)管理制度和流程，明確各崗位職責(zé)和操作規(guī)范，保證財務(wù)工作有序進(jìn)行。4.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整，如實反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，為決策提供可靠依據(jù)。5.效益性原則：以提高經(jīng)濟效益為中心，優(yōu)化資源配置，合理控制成本費用，實現(xiàn)集團價值最大化。6.制衡性原則：建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督機制，實行不相容職務(wù)分離，確保財務(wù)決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互制約、相互協(xié)調(diào)。二、財務(wù)機構(gòu)與人員（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置1.集團總部設(shè)立獨立的財務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)統(tǒng)籌集團財務(wù)管理工作。2.各成員企業(yè)根據(jù)自身規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，設(shè)置相應(yīng)的財務(wù)機構(gòu)，配備必要的財務(wù)人員。財務(wù)機構(gòu)應(yīng)在組織架構(gòu)上保持相對獨立，直接對本企業(yè)負(fù)責(zé)人及集團財務(wù)管理部門負(fù)責(zé)。（二）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)本企業(yè)財務(wù)管理工作，制定和完善財務(wù)管理制度，組織實施財務(wù)預(yù)算、核算、監(jiān)督等工作。參與企業(yè)重大經(jīng)營決策，提供財務(wù)支持和風(fēng)險評估，確保決策的科學(xué)性和合理性。負(fù)責(zé)與外部金融機構(gòu)、稅務(wù)機關(guān)等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，維護企業(yè)良好的財務(wù)外部環(huán)境。對財務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)、考核和管理，提高財務(wù)團隊整體素質(zhì)。2.會計人員職責(zé)按照國家會計準(zhǔn)則和集團財務(wù)制度，進(jìn)行會計核算，編制財務(wù)報表，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時性。負(fù)責(zé)財務(wù)憑證的制作、審核和保管，建立健全會計檔案管理制度。協(xié)助財務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行和分析，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)支持。參與企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險管理工作，對財務(wù)收支進(jìn)行審核監(jiān)督，防范財務(wù)風(fēng)險。3.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等日常資金收支業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和有關(guān)印章等，嚴(yán)格按照規(guī)定使用和保管。協(xié)助會計人員進(jìn)行資金核對和財務(wù)報表編制工作。（三）財務(wù)人員任職要求1.具備相應(yīng)的財務(wù)專業(yè)知識和技能，持有會計從業(yè)資格證書，部分關(guān)鍵崗位需具備中級及以上會計職稱。2.熟悉國家財務(wù)法律法規(guī)和相關(guān)行業(yè)政策，具有良好的職業(yè)道德和敬業(yè)精神。3.具備較強的溝通協(xié)調(diào)能力、分析判斷能力和團隊合作精神，能夠熟練運用財務(wù)軟件和辦公軟件。（四）財務(wù)人員培訓(xùn)與考核1.集團財務(wù)管理部門定期組織財務(wù)人員培訓(xùn)，內(nèi)容包括財務(wù)法規(guī)、會計準(zhǔn)則、財務(wù)管理知識、內(nèi)部控制等，不斷提升財務(wù)人員業(yè)務(wù)水平。2.建立財務(wù)人員考核機制，從工作業(yè)績、專業(yè)能力、職業(yè)操守等方面進(jìn)行綜合考核，考核結(jié)果與薪酬、晉升等掛鉤。三、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.年度預(yù)算編制工作應(yīng)在每年第四季度進(jìn)行，由集團財務(wù)管理部門制定統(tǒng)一的預(yù)算編制大綱和要求。2.各成員企業(yè)根據(jù)集團戰(zhàn)略目標(biāo)和自身業(yè)務(wù)特點，結(jié)合歷史數(shù)據(jù)和市場預(yù)測，編制本企業(yè)年度財務(wù)預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、利潤預(yù)算、資金預(yù)算等。3.預(yù)算草案應(yīng)經(jīng)企業(yè)管理層審核后，報集團財務(wù)管理部門匯總。集團財務(wù)管理部門對各成員企業(yè)預(yù)算草案進(jìn)行審核、平衡，編制集團年度財務(wù)預(yù)算草案，提交集團董事會審議批準(zhǔn)。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.經(jīng)批準(zhǔn)的財務(wù)預(yù)算是企業(yè)年度經(jīng)營活動的依據(jù)，各成員企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算組織實施，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。2.集團財務(wù)管理部門建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對各成員企業(yè)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤、分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中的偏差和問題。3.對于預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大偏差或不可抗力因素導(dǎo)致預(yù)算無法執(zhí)行的情況，成員企業(yè)應(yīng)及時向集團財務(wù)管理部門報告，并提出調(diào)整預(yù)算的申請。集團財務(wù)管理部門審核后，報集團董事會批準(zhǔn)后進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。（三）預(yù)算考核1.集團建立預(yù)算考核制度，對各成員企業(yè)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價。考核指標(biāo)包括預(yù)算完成率、收入增長率、成本費用控制率、利潤完成率等。2.預(yù)算考核結(jié)果與成員企業(yè)負(fù)責(zé)人薪酬、績效掛鉤，對預(yù)算執(zhí)行情況良好的企業(yè)給予獎勵，對未完成預(yù)算目標(biāo)的企業(yè)進(jìn)行相應(yīng)處罰。四、資金管理（一）資金籌集1.集團根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括股權(quán)融資、債權(quán)融資、內(nèi)部融資等。2.股權(quán)融資應(yīng)按照國家法律法規(guī)和公司章程規(guī)定的程序進(jìn)行，確保股權(quán)結(jié)構(gòu)合理、合法。債權(quán)融資應(yīng)根據(jù)企業(yè)信用狀況和市場情況，選擇合適的融資渠道和融資工具，控制融資成本和風(fēng)險。3.內(nèi)部融資應(yīng)加強對成員企業(yè)資金的集中管理和調(diào)配，提高資金使用效率。鼓勵成員企業(yè)通過合理利用閑置資金、優(yōu)化資金配置等方式，實現(xiàn)內(nèi)部資金的有效融通。（二）資金使用1.集團實行資金集中管理制度，設(shè)立資金結(jié)算中心或財務(wù)公司，對成員企業(yè)資金進(jìn)行統(tǒng)一管理和調(diào)配。成員企業(yè)的資金收入應(yīng)及時足額上繳集團資金結(jié)算中心，資金支出由集團資金結(jié)算中心根據(jù)預(yù)算進(jìn)行審核和撥付。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金?？顚Ｓ谩τ谥卮筚Y金支出項目，應(yīng)實行集體決策和審批制度，必要時進(jìn)行可行性研究和風(fēng)險評估。3.加強資金使用過程中的監(jiān)控，定期對資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，防止資金挪用、浪費等現(xiàn)象發(fā)生。（三）資金風(fēng)險管理1.建立資金風(fēng)險預(yù)警機制，對資金流動性風(fēng)險、利率風(fēng)險、匯率風(fēng)險等進(jìn)行實時監(jiān)控和預(yù)警。根據(jù)風(fēng)險預(yù)警信號，及時采取有效措施進(jìn)行風(fēng)險防范和控制。2.合理安排資金結(jié)構(gòu)，優(yōu)化資金配置，降低資金成本。通過多元化投資、套期保值等方式，分散資金風(fēng)險，提高資金抗風(fēng)險能力。3.加強與金融機構(gòu)的合作，建立良好的銀企關(guān)系，拓寬融資渠道，確保資金供應(yīng)的穩(wěn)定性和可靠性。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理條例和銀行結(jié)算制度進(jìn)行貨幣資金的收付和管理，確保貨幣資金安全。定期對貨幣資金進(jìn)行清查盤點，做到賬實相符。發(fā)現(xiàn)問題及時查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)處理。2.應(yīng)收賬款建立健全應(yīng)收賬款管理制度，加強對客戶信用評估和管理，合理確定信用額度和信用期限。定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析和跟蹤催收，對逾期賬款采取有效措施進(jìn)行清收，減少壞賬損失。3.存貨制定存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的操作流程。定期對存貨進(jìn)行清查盤點，及時發(fā)現(xiàn)存貨盤盈、盤虧和毀損情況，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。加強存貨成本核算和控制，合理確定存貨儲備量，降低存貨資金占用。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置各成員企業(yè)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，編制固定資產(chǎn)購置計劃，報集團財務(wù)管理部門審核。集團財務(wù)管理部門根據(jù)集團戰(zhàn)略和資金狀況，對購置計劃進(jìn)行審批。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的采購程序進(jìn)行，通過招標(biāo)、詢價等方式選擇供應(yīng)商，確保采購價格合理、質(zhì)量可靠。2.固定資產(chǎn)折舊按照國家會計準(zhǔn)則規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對固定資產(chǎn)計提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。定期對固定資產(chǎn)折舊情況進(jìn)行檢查和分析，確保折舊計提的準(zhǔn)確性和合理性。3.固定資產(chǎn)清查每年至少組織一次固定資產(chǎn)清查盤點工作，全面核實固定資產(chǎn)的數(shù)量、價值、使用狀況等情況。對清查中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，及時查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。加強固定資產(chǎn)日常管理，建立固定資產(chǎn)卡片和臺賬，確保固定資產(chǎn)信息準(zhǔn)確、完整。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)取得無形資產(chǎn)取得應(yīng)按照國家法律法規(guī)和企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定的程序進(jìn)行，確保無形資產(chǎn)的合法性和有效性。對自行研發(fā)的無形資產(chǎn)，應(yīng)合理劃分研究階段和開發(fā)階段，按照規(guī)定進(jìn)行資本化和費用化處理。2.無形資產(chǎn)攤銷按照國家會計準(zhǔn)則規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限，對無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷。攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。定期對無形資產(chǎn)攤銷情況進(jìn)行檢查和分析，確保攤銷計提的準(zhǔn)確性和合理性。3.無形資產(chǎn)處置無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，通過轉(zhuǎn)讓、出售、報廢等方式進(jìn)行處置。對無形資產(chǎn)處置收入和處置成本進(jìn)行核算，確保處置損益的準(zhǔn)確計算。加強無形資產(chǎn)日常管理，保護企業(yè)無形資產(chǎn)權(quán)益。六、成本費用管理（一）成本費用核算1.各成員企業(yè)應(yīng)按照國家會計準(zhǔn)則和集團財務(wù)制度的規(guī)定，建立健全成本費用核算制度，明確成本費用核算對象、核算方法和核算流程。2.成本費用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，準(zhǔn)確歸集和分配成本費用，確保成本費用核算的真實性和準(zhǔn)確性。3.定期對成本費用核算結(jié)果進(jìn)行分析和評價，找出成本費用管理中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施進(jìn)行改進(jìn)。（二）成本費用控制1.建立成本費用控制目標(biāo)體系，將成本費用控制目標(biāo)分解到各部門、各崗位，并納入績效考核體系。2.加強成本費用預(yù)算管理，嚴(yán)格控制成本費用支出。對于超預(yù)算的成本費用支出，應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格審批，確保支出合理、必要。3.優(yōu)化成本費用結(jié)構(gòu)，通過技術(shù)創(chuàng)新、管理創(chuàng)新、流程優(yōu)化等方式，降低生產(chǎn)成本和經(jīng)營管理費用。加強對采購、生產(chǎn)、銷售等環(huán)節(jié)的成本控制，提高資源利用效率。（三）成本費用分析與考核1.定期對成本費用進(jìn)行分析，找出成本費用變動的原因和趨勢，為成本費用控制和決策提供依據(jù)。2.建立成本費用考核制度，對各部門、各崗位成本費用控制情況進(jìn)行考核評價?？己酥笜?biāo)包括成本費用降低率、成本費用利潤率等。3.成本費用考核結(jié)果與部門、崗位績效掛鉤，對成本費用控制效果好的部門和崗位給予獎勵，對成本費用控制不力的部門和崗位進(jìn)行相應(yīng)處罰。七、利潤分配管理（一）利潤分配原則1.遵循國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，兼顧股東利益和企業(yè)發(fā)展需要。2.按照同股同權(quán)、同股同利的原則進(jìn)行利潤分配。3.充分考慮企業(yè)的盈利水平、資金狀況和發(fā)展戰(zhàn)略，合理確定利潤分配比例和方式。（二）利潤分配順序1.彌補以前年度虧損。2.提取法定盈余公積金。法定盈余公積金按照當(dāng)年凈利潤的10%提取，累計提取額達(dá)到注冊資本的50%以上時，可以不再提取。3.提取任意盈余公積金。任意盈余公積金由企業(yè)股東大會或董事會根據(jù)企業(yè)發(fā)展需要和盈利情況決定提取比例。4.向股東分配利潤。在完成上述分配后，按照股東持股比例向股東分配利潤。（三）利潤分配方案制定與審批1.各成員企業(yè)根據(jù)當(dāng)年經(jīng)營成果和利潤分配原則，提出利潤分配方案，報集團財務(wù)管理部門審核。2.集團財務(wù)管理部門對各成員企業(yè)利潤分配方案進(jìn)行審核后，提交集團董事會審議批準(zhǔn)。3.經(jīng)批準(zhǔn)的利潤分配方案由各成員企業(yè)按照規(guī)定的程序進(jìn)行實施。八、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.各成員企業(yè)應(yīng)按照國家會計準(zhǔn)則和集團財務(wù)制度的規(guī)定，定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注等。2.財務(wù)報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)經(jīng)企業(yè)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核、企業(yè)負(fù)責(zé)人簽字蓋章后報集團財務(wù)管理部門。3.集團財務(wù)管理部門負(fù)責(zé)匯總編制集團年度財務(wù)報告，并對各成員企業(yè)財務(wù)報告進(jìn)行審核。集團年度財務(wù)報告經(jīng)審計后，提交集團董事會審議，并按照規(guī)定對外披露。（二）財務(wù)分析1.建立財務(wù)分析制度，定期對企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析評價。財務(wù)分析內(nèi)容包括償債能力分析、盈利能力分析、營運能力分析、發(fā)展能力分析等。2.財務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的分析方法和指標(biāo)體系，結(jié)合企業(yè)實際情況，深入剖析財務(wù)數(shù)據(jù)背后的原因和問題，為企業(yè)決策提供有價值的信息。3.集團財務(wù)管理部門定期撰寫財務(wù)分析報告，提交集團管理層。各成員企業(yè)應(yīng)根據(jù)財務(wù)分析結(jié)果，制定相應(yīng)的改進(jìn)措施，不斷優(yōu)化企業(yè)經(jīng)營管理。九、內(nèi)部控制與財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部控制1.建立健全內(nèi)部控制制度，涵蓋財務(wù)管理的各個環(huán)節(jié)，包括資金管理、資產(chǎn)管理、成本費用管理、利潤分配管理等。2.明確各部門、各崗位在內(nèi)部控制中的職責(zé)和權(quán)限，實行不相容職務(wù)分離，確保各項業(yè)務(wù)活動的審批、執(zhí)行、監(jiān)督相互制約、相互協(xié)調(diào)。3.加強內(nèi)部控制的執(zhí)行和監(jiān)督，定期對內(nèi)部控制制度的有效性進(jìn)行評估和改進(jìn)，及時發(fā)現(xiàn)和糾正內(nèi)部控制中的缺陷和問題，防范財務(wù)風(fēng)險。（二）財務(wù)監(jiān)督1.集團財務(wù)管理部門負(fù)責(zé)對各成員企業(yè)財務(wù)工作進(jìn)行監(jiān)督檢查，定期或不定期對成員企業(yè)財務(wù)制度執(zhí)行情況、財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用情況