PAGE大學(xué)財務(wù)制度管理一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范大學(xué)財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障大學(xué)各項事業(yè)健康、可持續(xù)發(fā)展，確保學(xué)校財務(wù)活動符合國家法律法規(guī)及相關(guān)行業(yè)標準要求。（二）適用范圍本制度適用于大學(xué)各部門、各學(xué)院及附屬單位的所有財務(wù)活動，包括預(yù)算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、財務(wù)核算與報告等方面。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法組織財務(wù)活動，確保財務(wù)工作合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映財務(wù)狀況和收支情況，保證會計信息真實、準確、完整。3.完整性原則：涵蓋大學(xué)所有財務(wù)活動，確保財務(wù)管理無死角，各項財務(wù)事項均有章可循。4.統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理原則：實行學(xué)校統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下的分級財務(wù)管理體制。學(xué)校財務(wù)處負責全校財務(wù)管理工作，對學(xué)校財務(wù)活動進行統(tǒng)一規(guī)劃、組織、協(xié)調(diào)和監(jiān)督；各部門、各學(xué)院及附屬單位在學(xué)校統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，負責本單位的財務(wù)工作，并接受學(xué)校財務(wù)處的指導(dǎo)和監(jiān)督。5.收支平衡原則：堅持量入為出、收支平衡，合理安排各項資金，避免出現(xiàn)財務(wù)赤字，確保學(xué)校財務(wù)狀況穩(wěn)定。6.效益性原則：注重資金使用效益，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效率，充分發(fā)揮資金在教學(xué)、科研、管理等各項工作中的作用。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制依據(jù)國家有關(guān)方針政策和法律法規(guī)，以及學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃。上一年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度收支預(yù)測。各部門、各學(xué)院及附屬單位的職責范圍和工作任務(wù)。2.編制內(nèi)容收入預(yù)算：包括財政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、附屬單位上繳收入、其他收入等。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)不同收入來源的性質(zhì)和特點，合理預(yù)測收入金額，確保收入預(yù)算的準確性和可靠性。支出預(yù)算：分為基本支出預(yù)算和項目支出預(yù)算?；局С鲱A(yù)算包括人員經(jīng)費和公用經(jīng)費，應(yīng)根據(jù)國家規(guī)定的開支標準和學(xué)校實際情況，合理編制；項目支出預(yù)算應(yīng)根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要和項目可行性研究報告，明確項目名稱、內(nèi)容、金額、實施時間等，確保項目支出預(yù)算具有針對性和可行性。3.編制程序準備階段：學(xué)校財務(wù)處根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校實際情況，制定年度預(yù)算編制方案，明確預(yù)算編制的原則、方法、時間要求等，并向各部門、各學(xué)院及附屬單位下達預(yù)算編制通知。申報階段：各部門根據(jù)學(xué)校預(yù)算編制通知要求，結(jié)合本部門工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，編制本部門年度預(yù)算草案，并報送學(xué)校財務(wù)處。審核階段：學(xué)校財務(wù)處對各部門報送的預(yù)算草案進行審核，重點審核預(yù)算編制的合理性、準確性、完整性以及與學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃的一致性。對審核中發(fā)現(xiàn)的問題，及時與相關(guān)部門溝通協(xié)調(diào)，提出修改意見。匯總平衡階段：學(xué)校財務(wù)處將審核后的各部門預(yù)算草案進行匯總，結(jié)合學(xué)校年度收支預(yù)測情況，進行綜合平衡，編制學(xué)校年度預(yù)算草案，并提交學(xué)校預(yù)算管理委員會審議。審批階段：學(xué)校預(yù)算管理委員會對學(xué)校年度預(yù)算草案進行審議，提出修改意見后報學(xué)校黨委常委會審定。經(jīng)學(xué)校黨委常委會審定通過的年度預(yù)算，由學(xué)校行政下達各部門執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門、各學(xué)院及附屬單位應(yīng)嚴格按照學(xué)校下達的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理預(yù)算調(diào)整手續(xù)。2.學(xué)校財務(wù)處應(yīng)加強對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)和各部門通報預(yù)算執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。3.建立預(yù)算執(zhí)行考核制度，對各部門、各學(xué)院及附屬單位預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價，考核結(jié)果作為部門和單位年度考核的重要依據(jù)。（三）預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整條件國家有關(guān)政策法規(guī)發(fā)生重大變化，對學(xué)校預(yù)算執(zhí)行產(chǎn)生重大影響的。學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃進行重大調(diào)整，導(dǎo)致預(yù)算收支結(jié)構(gòu)發(fā)生重大變化的。因不可抗力因素等原因，致使預(yù)算執(zhí)行發(fā)生重大變化，需要調(diào)整預(yù)算的。2.調(diào)整程序各部門、各學(xué)院及附屬單位根據(jù)預(yù)算調(diào)整條件，提出預(yù)算調(diào)整申請，并詳細說明調(diào)整的原因、項目、金額等。學(xué)校財務(wù)處對各部門提出的預(yù)算調(diào)整申請進行審核，提出審核意見后報學(xué)校預(yù)算管理委員會審議。學(xué)校預(yù)算管理委員會對預(yù)算調(diào)整申請進行審議，經(jīng)審議通過后報學(xué)校黨委常委會審定。經(jīng)學(xué)校黨委常委會審定通過的預(yù)算調(diào)整方案，由學(xué)校行政下達各部門執(zhí)行。（四）決算管理1.年度終了，各部門、各學(xué)院及附屬單位應(yīng)按照學(xué)校財務(wù)處的要求，及時編制本單位年度決算報表，并報送學(xué)校財務(wù)處。2.學(xué)校財務(wù)處負責匯總編制學(xué)校年度決算報表，并對決算報表進行審核、分析和上報。學(xué)校年度決算報表應(yīng)真實、準確、完整地反映學(xué)校年度財務(wù)收支情況和財務(wù)狀況。3.加強決算分析工作，通過對決算數(shù)據(jù)的分析，總結(jié)預(yù)算執(zhí)行情況和財務(wù)管理經(jīng)驗教訓(xùn)，為學(xué)校制定下一年度預(yù)算和加強財務(wù)管理提供參考依據(jù)。三、收入管理（一）收入分類1.財政撥款收入：指學(xué)校從財政部門取得的各類財政撥款，包括教育經(jīng)費撥款、科研經(jīng)費撥款、其他經(jīng)費撥款等。2.事業(yè)收入：指學(xué)校開展教學(xué)、科研及其他活動依法取得的非償還性資金，包括學(xué)費收入、住宿費收入、考試費收入、科研項目收入、技術(shù)服務(wù)收入等。3.經(jīng)營收入：指學(xué)校在教學(xué)、科研及其他活動之外，開展非獨立核算經(jīng)營活動取得的收入，如校辦企業(yè)收入、后勤服務(wù)收入等。4.附屬單位上繳收入：指學(xué)校附屬獨立核算單位按照有關(guān)規(guī)定上繳給學(xué)校的收入。5.其他收入：指上述規(guī)定范圍以外的各項收入，包括捐贈收入、利息收入、租金收入等。（二）收入管理要求1.各項收入應(yīng)嚴格按照國家有關(guān)法律法規(guī)和學(xué)校規(guī)定的收費項目、收費標準收取，不得擅自設(shè)立收費項目、提高收費標準或降低收費標準。2.加強對收入票據(jù)的管理，建立健全收入票據(jù)領(lǐng)購、使用、保管、核銷等制度。收入票據(jù)應(yīng)統(tǒng)一由學(xué)校財務(wù)處負責管理，各部門、各學(xué)院及附屬單位不得自行印制、購買和使用收入票據(jù)。3.建立收入臺賬，詳細記錄各項收入的來源、金額、收取時間等信息，確保收入記錄真實、準確、完整。4.加強對收入的核算和管理，各項收入應(yīng)及時足額入賬，不得截留、挪用或坐收坐支。四、支出管理（一）支出分類1.基本支出：指為保障學(xué)校正常運轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的支出，包括人員經(jīng)費和公用經(jīng)費。人員經(jīng)費主要包括基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費、住房公積金等；公用經(jīng)費主要包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、會議費、培訓(xùn)費、公務(wù)接待費、專用材料費、勞務(wù)費、委托業(yè)務(wù)費、工會經(jīng)費、福利費等。2.項目支出：指為完成特定的教學(xué)、科研、管理等任務(wù)而發(fā)生的支出，包括教學(xué)項目支出、科研項目支出、學(xué)科建設(shè)項目支出、實驗室建設(shè)項目支出、校園基本建設(shè)項目支出等。（二）支出審批權(quán)限1.日常公用經(jīng)費支出：單項支出在[X]元以下的，由部門負責人審批；單項支出在[X]元以上至[X]元的，由分管校領(lǐng)導(dǎo)審批；單項支出在[X]元以上的，由校長審批。2.人員經(jīng)費支出：按照國家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校工資福利政策執(zhí)行，由學(xué)校人事部門審核，財務(wù)部門發(fā)放，無需另行審批。3.項目支出：按照項目預(yù)算和合同約定執(zhí)行，項目負責人應(yīng)嚴格控制項目支出，確保項目資金專款專用。單項支出在[X]元以下的，由項目負責人審批；單項支出在[X]元以上至項目預(yù)算總額[X]%的，由項目歸口管理部門負責人和分管校領(lǐng)導(dǎo)審批；單項支出超過項目預(yù)算總額[X]%的，由校長審批。（三）支出報銷規(guī)定1.報銷憑證應(yīng)真實、合法、有效，必須是由稅務(wù)部門統(tǒng)一印制的發(fā)票或財政部門監(jiān)制的行政事業(yè)性收費收據(jù)，并加蓋開票單位發(fā)票專用章或財務(wù)專用章。2.報銷憑證應(yīng)注明日期、內(nèi)容、金額、付款單位等信息，且內(nèi)容應(yīng)與實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)相符。不得涂改、挖補報銷憑證，如有錯誤，應(yīng)由出具單位重開或更正，并在更正處加蓋出具單位印章。3.報銷憑證應(yīng)按照學(xué)校規(guī)定的審批程序進行審批，審批人應(yīng)在報銷憑證上簽署審批意見并簽名。未經(jīng)審批的報銷憑證，財務(wù)部門不予報銷。4.報銷時應(yīng)按照學(xué)校規(guī)定的報銷標準和范圍執(zhí)行，超標準、超范圍的支出，財務(wù)部門不予報銷。5.借款報銷應(yīng)及時結(jié)清，前賬未清不得再借。特殊情況需要續(xù)借的，應(yīng)經(jīng)學(xué)校財務(wù)處批準。（四）支出控制措施1.建立健全支出管理制度，明確各項支出的審批流程、報銷標準和范圍，加強對支出的審核和監(jiān)督。2.加強預(yù)算控制，嚴格按照預(yù)算安排支出，確保各項支出不突破預(yù)算。對無預(yù)算或超預(yù)算的支出，財務(wù)部門不予報銷。3.實行公務(wù)卡制度，對公務(wù)接待費、差旅費、會議費等公務(wù)支出，原則上應(yīng)使用公務(wù)卡結(jié)算，減少現(xiàn)金支付，提高支出透明度。4.加強對支出的績效評價，建立支出績效評價指標體系，對各項支出的效益進行評價，提高資金使用效益。五、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類1.流動資產(chǎn)：指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項、存貨等。2.固定資產(chǎn)：指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標準以上（一般設(shè)備單位價值在[X]元以上、專用設(shè)備單位價值在[X]元以上），并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及構(gòu)筑物、專用設(shè)備、通用設(shè)備、文物和陳列品、圖書、檔案、家具、用具、裝具及動植物等。3.無形資產(chǎn)：指學(xué)校擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。4.對外投資：指學(xué)校以貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)等向其他單位的投資，包括長期股權(quán)投資和長期債權(quán)投資。（二）資產(chǎn)購置與驗收1.各部門、各學(xué)院及附屬單位應(yīng)根據(jù)工作需要和事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，提出資產(chǎn)購置申請，經(jīng)學(xué)校相關(guān)部門審核后報學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批。資產(chǎn)購置申請應(yīng)明確資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、金額、購置理由等。2.學(xué)校財務(wù)處根據(jù)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批意見，安排資產(chǎn)購置資金。資產(chǎn)購置應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進行政府采購或自行采購，確保資產(chǎn)購置合法合規(guī)。3.資產(chǎn)購置完成后，采購部門應(yīng)及時組織驗收。驗收人員應(yīng)按照合同要求和相關(guān)標準，對資產(chǎn)規(guī)格型號、數(shù)量、質(zhì)量等進行驗收，確保資產(chǎn)符合要求。驗收合格后，驗收人員應(yīng)在驗收報告上簽字，并將驗收報告報送學(xué)校財務(wù)處和資產(chǎn)管理部門。（三）資產(chǎn)使用與保管1.各部門、各學(xué)院及附屬單位應(yīng)建立健全資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用責任人，確保資產(chǎn)安全、完整、有效使用。2.資產(chǎn)使用責任人應(yīng)按照資產(chǎn)使用說明書和操作規(guī)程使用資產(chǎn)，不得擅自改變資產(chǎn)用途或轉(zhuǎn)讓、出租、出借資產(chǎn)。3.加強對固定資產(chǎn)的日常維護和保養(yǎng)，定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。對清查盤點中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。4.無形資產(chǎn)應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和學(xué)校規(guī)定進行管理和保護，確保無形資產(chǎn)的安全和有效使用。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對外捐贈、報廢、報損等。資產(chǎn)處置應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校程序辦理，確保資產(chǎn)處置合法合規(guī)。2.各部門、各學(xué)院及附屬單位應(yīng)提出資產(chǎn)處置申請，經(jīng)學(xué)校相關(guān)部門審核后報學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批。資產(chǎn)處置申請應(yīng)明確資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、金額、處置理由等。3.學(xué)校財務(wù)處根據(jù)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批意見，對資產(chǎn)處置收入進行核算和管理。資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定上繳國庫或納入學(xué)校預(yù)算管理，不得截留、挪用或坐收坐支。六、財務(wù)核算與報告（一）財務(wù)核算1.學(xué)校財務(wù)處應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度進行財務(wù)核算，設(shè)置會計科目，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。2.財務(wù)核算應(yīng)遵循權(quán)責發(fā)生制原則，以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映學(xué)校財務(wù)狀況和收支情況。3.加強財務(wù)信息化建設(shè)，運用現(xiàn)代信息技術(shù)手段，提高財務(wù)核算效率和質(zhì)量，實現(xiàn)財務(wù)信息的實時共享和動態(tài)管理。（二）財務(wù)報告1.學(xué)校財務(wù)處應(yīng)定期編制財務(wù)報告，包括月度財務(wù)報告、季度財務(wù)報告和年度財務(wù)報告。財務(wù)報告應(yīng)真實、準確、完整地反映學(xué)校財務(wù)狀況、收支情況和財務(wù)成果。2.月度財務(wù)報告應(yīng)于月度終了后[X]日內(nèi)報送學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門；季度財務(wù)報告應(yīng)于季度終了后[X]日內(nèi)報送學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門；年度財務(wù)報告應(yīng)于年度終了后[X]日內(nèi)報送學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)、上級主管部門和財政部門，并向全校教職工公開。3.財務(wù)報告應(yīng)包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、財政撥款收入支出表等主表以及相關(guān)附表和財務(wù)情況說明書。財務(wù)情況說明書應(yīng)對學(xué)校財務(wù)狀況、收支情況、預(yù)算執(zhí)行情況、財務(wù)績效等進行分析說明，并提出改進措施和建議。七、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全學(xué)校內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的日常監(jiān)督和定期檢查。學(xué)校財務(wù)處應(yīng)定期對各部門、各學(xué)院及附屬單位的財務(wù)收支情況進行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改。2.學(xué)校審計部門應(yīng)定期對學(xué)校財務(wù)收支情況進行審計，對重大經(jīng)濟事項進行專項審計，加強對財務(wù)活動的審計監(jiān)督。審計結(jié)果應(yīng)及時向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門反饋，并作為學(xué)校內(nèi)部考核和管理的重要依據(jù)。3.加強對財