PAGE福利社財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范福利社的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高資金使用效益，保障福利社的健康穩(wěn)定發(fā)展，確保福利社的財務(wù)活動符合國家法律法規(guī)及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準要求。（二）適用范圍本制度適用于福利社內(nèi)部各部門及全體工作人員，涵蓋福利社開展的各類業(yè)務(wù)活動及其涉及的財務(wù)事項。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)、財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)活動，確保財務(wù)工作合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準確、完整地反映福利社的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，嚴禁虛假財務(wù)數(shù)據(jù)。3.完整性原則：涵蓋福利社所有財務(wù)收支及相關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)，確保財務(wù)管理無死角。4.及時性原則：及時記錄、核算和報告財務(wù)信息，保證財務(wù)工作的時效性，為決策提供及時有效的支持。5.效益性原則：優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，以最小的投入獲取最大的社會效益和經(jīng)濟效益。二、財務(wù)機構(gòu)與人員職責(zé)（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置福利社設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負責(zé)統(tǒng)籌管理福利社的財務(wù)工作。財務(wù)部門應(yīng)配備專業(yè)的財務(wù)人員，明確各崗位職責(zé)，確保財務(wù)工作有序開展。（二）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)負責(zé)人職責(zé)全面負責(zé)福利社的財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃，為管理層提供財務(wù)決策支持。組織編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算、財務(wù)收支計劃，監(jiān)督財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，定期進行財務(wù)分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。建立健全財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，防范財務(wù)風(fēng)險，確保財務(wù)工作規(guī)范運行。負責(zé)財務(wù)人員的培訓(xùn)、考核和管理，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。協(xié)調(diào)與外部金融機構(gòu)、稅務(wù)機關(guān)等相關(guān)部門的關(guān)系，維護福利社的良好形象。2.會計人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)會計報告，確保財務(wù)信息真實、準確、完整。負責(zé)審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的原始憑證予以退回，并要求更正、補充。定期核對賬目，進行財產(chǎn)清查，保證賬賬相符、賬實相符，發(fā)現(xiàn)問題及時處理并報告。負責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，按照規(guī)定期限妥善保存會計憑證、會計賬簿和財務(wù)會計報告等資料。3.出納人員職責(zé)負責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，確?，F(xiàn)金收付安全、準確。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符，定期與會計核對賬目。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要財務(wù)票據(jù)，確保其安全完整。協(xié)助會計做好其他財務(wù)工作，完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的臨時性任務(wù)。三、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.以收定支原則：根據(jù)福利社的收入情況，合理安排支出，確保收支平衡，避免出現(xiàn)財務(wù)赤字。2.統(tǒng)籌兼顧原則：綜合考慮福利社的各項業(yè)務(wù)活動和發(fā)展需求，統(tǒng)籌安排資金，保證重點項目和關(guān)鍵業(yè)務(wù)的資金需求。3.積極穩(wěn)健原則：在充分考慮收入增長可能性的基礎(chǔ)上，合理預(yù)測支出，保持預(yù)算的穩(wěn)健性，避免過度樂觀或保守的預(yù)算編制。4.權(quán)責(zé)對等原則：明確各部門在預(yù)算編制、執(zhí)行和控制過程中的責(zé)任和權(quán)力，確保預(yù)算管理的有效實施。（二）預(yù)算編制程序1.下達預(yù)算編制通知：每年[具體時間]，財務(wù)部門根據(jù)福利社的戰(zhàn)略規(guī)劃和年度工作計劃，向各部門下達預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、時間要求和相關(guān)表格等。2.各部門編制預(yù)算草案：各部門按照預(yù)算編制通知的要求，結(jié)合本部門的業(yè)務(wù)活動和工作計劃，編制本部門的預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、支出預(yù)算、資金預(yù)算等，并詳細說明預(yù)算編制的依據(jù)和理由。3.預(yù)算草案審核與匯總：財務(wù)部門對各部門上報的預(yù)算草案進行審核，重點審核預(yù)算的合理性、準確性、完整性以及與福利社整體戰(zhàn)略和目標(biāo)的一致性。審核過程中，如有需要，財務(wù)部門可與各部門進行溝通和協(xié)商，對預(yù)算草案進行調(diào)整和完善。審核通過后，財務(wù)部門將各部門的預(yù)算草案進行匯總，形成福利社的年度預(yù)算草案。4.預(yù)算草案審議與批準：福利社管理層對年度預(yù)算草案進行審議，根據(jù)福利社的發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營目標(biāo)和財務(wù)狀況，對預(yù)算草案進行綜合平衡和調(diào)整，形成最終的年度預(yù)算方案。年度預(yù)算方案經(jīng)福利社決策機構(gòu)批準后，正式下達執(zhí)行。（三）預(yù)算執(zhí)行與控制1.分解落實預(yù)算指標(biāo)：財務(wù)部門將批準后的年度預(yù)算指標(biāo)分解到各部門，明確各部門的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任和目標(biāo)。各部門應(yīng)將預(yù)算指標(biāo)進一步細化到具體的業(yè)務(wù)活動和項目，落實到具體的責(zé)任人，確保預(yù)算執(zhí)行的有效性。2.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制：財務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時掌握預(yù)算執(zhí)行進度和差異情況。通過建立預(yù)算執(zhí)行臺賬、定期召開預(yù)算執(zhí)行分析會議等方式，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題，并采取相應(yīng)的措施進行調(diào)整和糾正。3.嚴格控制預(yù)算調(diào)整：預(yù)算執(zhí)行過程中，如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，必須按照規(guī)定的程序進行。各部門應(yīng)提出預(yù)算調(diào)整申請，詳細說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額等，并提供相關(guān)的證明材料。財務(wù)部門對預(yù)算調(diào)整申請進行審核，提出審核意見后報福利社管理層審批。未經(jīng)批準，不得擅自調(diào)整預(yù)算。（四）預(yù)算考核與評價1.建立預(yù)算考核制度：制定科學(xué)合理的預(yù)算考核指標(biāo)體系，對各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價。預(yù)算考核指標(biāo)應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行率、收入完成率、成本控制率、資金使用效率等方面，確?？己酥笜?biāo)能夠全面、客觀地反映各部門的預(yù)算執(zhí)行效果。2.定期進行預(yù)算考核：每年[具體時間]，財務(wù)部門會同相關(guān)部門對各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價?？己嗽u價結(jié)果以書面形式通知各部門，并在福利社內(nèi)部進行通報。3.強化預(yù)算考核結(jié)果應(yīng)用：將預(yù)算考核結(jié)果與各部門及相關(guān)人員的績效掛鉤，對預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門和個人給予獎勵，對預(yù)算執(zhí)行不力的部門和個人進行相應(yīng)的處罰。通過強化預(yù)算考核結(jié)果應(yīng)用，激勵各部門積極履行預(yù)算執(zhí)行責(zé)任，提高預(yù)算管理水平。四、收入管理（一）收入范圍界定福利社收入主要包括以下幾類：1.捐贈收入：接受社會各界的捐贈款項，包括現(xiàn)金捐贈、物資捐贈等。2.政府補助收入：獲得政府部門給予的各類補助資金，用于支持福利社的特定項目或業(yè)務(wù)活動。3.服務(wù)收入：通過開展各類公益服務(wù)、經(jīng)營服務(wù)等活動所取得的收入，如培訓(xùn)服務(wù)收入、義賣收入等。（二）收入確認原則1.捐贈收入：在實際收到捐贈款項或物資時確認收入。對于附條件的捐贈，在滿足捐贈所附條件時確認收入。2.政府補助收入：按照相關(guān)政府補助文件規(guī)定的條件和標(biāo)準，在實際收到補助資金時確認收入。3.服務(wù)收入：在服務(wù)已經(jīng)提供，且收到款項或取得收款權(quán)利時確認收入。對于跨期提供服務(wù)的，按照完工進度或完成的工作量確認收入。（三）收入核算與管理1.建立收入臺賬：財務(wù)部門應(yīng)建立詳細的收入臺賬，對各類收入進行分類核算，記錄收入的來源、金額、時間等信息，確保收入數(shù)據(jù)準確、完整。2.規(guī)范收入票據(jù)管理：嚴格按照國家有關(guān)票據(jù)管理規(guī)定，使用合法有效的票據(jù)收取各類收入。收入票據(jù)應(yīng)妥善保管，定期進行盤點和核銷，防止票據(jù)丟失、被盜用或濫用。3.加強收入監(jiān)督檢查：定期對收入情況進行監(jiān)督檢查，核實收入的真實性、合法性和完整性。檢查內(nèi)容包括收入來源是否合規(guī)、收入確認是否準確、票據(jù)使用是否規(guī)范等。如發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時進行整改，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。五、支出管理（一）支出分類福利社支出分為以下幾類：1.人員費用支出：包括員工工資、獎金、福利、社會保險費、住房公積金等。2.業(yè)務(wù)活動支出：開展各類公益服務(wù)、經(jīng)營服務(wù)等業(yè)務(wù)活動所發(fā)生的支出，如活動經(jīng)費、設(shè)備購置費用、培訓(xùn)費用等。3.行政辦公支出：用于維持福利社日常行政管理工作的支出,如辦公設(shè)備購置、辦公場地租賃、水電費、差旅費等。4.其他支出：除上述支出以外的其他支出，如捐贈支出、稅費支出等。（二）支出審批流程1.一般支出審批：對于金額較小的日常支出，由部門負責(zé)人審核簽字后，報財務(wù)負責(zé)人審批報銷。2.較大金額支出審批：對于金額較大的支出項目，如超過[具體金額]的設(shè)備購置、重大活動經(jīng)費等，應(yīng)先由部門提出申請，詳細說明支出的必要性、預(yù)算安排等情況，經(jīng)財務(wù)部門審核后，報福利社管理層審批。3.重大支出審批：對于涉及福利社重大決策或戰(zhàn)略發(fā)展的重大支出項目，如投資項目、大規(guī)模設(shè)施建設(shè)等，需經(jīng)過福利社決策機構(gòu)集體審議通過后方可實施。（三）支出控制措施1.嚴格執(zhí)行預(yù)算控制：各項支出應(yīng)嚴格按照預(yù)算安排執(zhí)行，不得超預(yù)算支出。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算支出，必須按照預(yù)算調(diào)整程序進行審批。2.加強費用報銷審核：財務(wù)部門應(yīng)嚴格審核各項費用報銷憑證，確保報銷憑證真實、合法、有效。對不符合規(guī)定的報銷憑證，不予報銷。3.建立支出績效評價制度：對重大支出項目和專項業(yè)務(wù)活動開展支出績效評價，評估支出的效益和效果，為優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)、提高資金使用效益提供依據(jù)。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類與計價1.流動資產(chǎn)：包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等。流動資產(chǎn)按照實際成本計價。2.固定資產(chǎn)：指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標(biāo)準以上（一般設(shè)備單位價值在[具體金額]以上，專用設(shè)備單位價值在[具體金額]以上），并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。固定資產(chǎn)按照取得時的實際成本計價，包括購買價款、相關(guān)稅費、運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務(wù)費等。3.無形資產(chǎn)：指福利社擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，如專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等。無形資產(chǎn)按照取得時的實際成本計價。（二）資產(chǎn)購置與處置1.資產(chǎn)購置：各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要提出資產(chǎn)購置申請，經(jīng)財務(wù)部門審核和福利社管理層審批后，按照規(guī)定程序進行采購。資產(chǎn)購置應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，確保資產(chǎn)質(zhì)量和性價比。2.資產(chǎn)處置：對于閑置、報廢、毀損等不再使用的資產(chǎn)，由使用部門提出處置申請，經(jīng)財務(wù)部門、資產(chǎn)管理部門等相關(guān)部門審核后，報福利社管理層審批。資產(chǎn)處置應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進行，通過公開拍賣、招標(biāo)等方式進行，確保資產(chǎn)處置收入足額上繳福利社。（三）資產(chǎn)清查與盤點1.定期清查盤點：財務(wù)部門會同資產(chǎn)管理部門定期對福利社的資產(chǎn)進行清查盤點，每年至少進行一次全面清查盤點。清查盤點內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、價值等情況，確保資產(chǎn)賬實相符。2.清查盤點結(jié)果處理：對于清查盤點中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定的程序進行處理。盤盈的資產(chǎn)應(yīng)及時入賬，盤虧、毀損的資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進行核銷，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。七、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：按照權(quán)利和義務(wù)是否發(fā)生來確定成本費用的歸屬期，凡是本期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負擔(dān)的費用，不論款項是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為本期的收入和費用；凡是不屬于本期收入和費用，即使款項已在本期收付，也不應(yīng)作為本期的收入和費用。2.配比原則：將一定時期內(nèi)的收入與為取得該收入所發(fā)生的成本費用相互配比，以便正確計算本期損益。（二）成本費用核算方法1.直接成本核算：對于能夠直接歸屬于特定業(yè)務(wù)活動或項目的成本費用，如某項公益活動的直接支出、某項服務(wù)的直接成本等，直接計入該業(yè)務(wù)活動或項目的成本。2.間接成本分攤：對于不能直接歸屬于特定業(yè)務(wù)活動或項目的間接成本費用，如行政管理部門的費用、共同使用的設(shè)備折舊等，按照合理的方法分攤計入各相關(guān)業(yè)務(wù)活動或項目的成本。間接成本分攤方法可采用按人員比例、業(yè)務(wù)量比例等進行分攤。（三）成本費用控制措施1.制定成本費用預(yù)算：各部門根據(jù)業(yè)務(wù)活動和工作計劃，編制本部門的成本費用預(yù)算，并報財務(wù)部門審核匯總。成本費用預(yù)算應(yīng)明確各項成本費用的控制目標(biāo)和措施，確保成本費用支出合理、可控。2.加強成本費用分析：財務(wù)部門定期對成本費用情況進行分析，找出成本費用變動的原因和存在的問題，提出改進措施和建議。通過成本費用分析，為成本費用控制提供決策依據(jù)，不斷優(yōu)化成本費用結(jié)構(gòu)。3.建立成本費用考核制度：將成本費用控制情況納入部門和個人的績效考核體系，對成本費用控制效果好的部門和個人給予獎勵，對成本費用超支的部門和個人進行相應(yīng)的處罰，激勵各部門和全體員工積極參與成本費用控制工作。八、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告編制要求1.真實準確：財務(wù)報告應(yīng)如實反映福利社的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等情況，數(shù)據(jù)真實可靠，不得虛報、瞞報。2.完整規(guī)范：財務(wù)報告應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和財務(wù)報告格式要求編制，內(nèi)容完整，格式規(guī)范，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注等。3.及時報送：財務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的時間及時編制和報送財務(wù)報告，確保管理層和相關(guān)部門能夠及時了解福利社的財務(wù)狀況和經(jīng)營情況。（二）財務(wù)報告內(nèi)容1.資產(chǎn)負債表：反映福利社在某一特定日期的財務(wù)狀況，包括資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益的情況。2.利潤表：反映福利社在一定會計期間的經(jīng)營成果，包括收入、成本費用、利潤等情況。3.現(xiàn)金流量表：反映福利社在一定會計期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的流入和流出情況，包括經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。4.所有者權(quán)益變動表：反映福利社在一定會計期間所有者權(quán)益各組成部分的增減變動情況。5.附注：對財務(wù)報表中列示項目的文字描述或明細資料，以及對未能在這些報表中列示項目的說明等。（三）財務(wù)分析1.財務(wù)指標(biāo)分析：計算和分析各項財務(wù)指標(biāo)，如償債能力指標(biāo)（資產(chǎn)負債率、流動比率等）、營運能力指標(biāo)（應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率等）、盈利能力指標(biāo)（凈資產(chǎn)收益率、毛利率等），評估福利社的