PAGE集團化企業(yè)財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范集團化企業(yè)的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障企業(yè)穩(wěn)健運營，實現(xiàn)集團戰(zhàn)略目標。（二）適用范圍本制度適用于集團總部及所屬各子公司、分公司等獨立核算的經濟實體。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度。2.全面性原則：涵蓋集團財務活動的各個方面，確保財務管理無死角。3.準確性原則：財務數(shù)據真實、準確、完整，如實反映企業(yè)財務狀況和經營成果。4.及時性原則：及時記錄、報告財務信息，為決策提供及時有效的支持。5.效益性原則：合理配置資源，追求經濟效益最大化。二、財務機構與人員（一）財務機構設置集團設立獨立的財務管理部門，統(tǒng)一負責集團財務管理工作。各子公司、分公司根據業(yè)務規(guī)模和管理需要，設置相應的財務機構，配備必要的財務人員，并接受集團財務管理部門的指導和監(jiān)督。（二）財務人員職責1.財務負責人職責負責組織領導本單位的財務管理工作，貫徹執(zhí)行國家財經法規(guī)和集團財務制度。制定和完善本單位財務管理制度，組織實施財務預算、核算、分析等工作。參與本單位重大經濟決策，提供財務支持和風險評估。負責財務人員隊伍建設，組織財務人員培訓和考核。2.會計人員職責按照國家統(tǒng)一會計制度和集團財務制度進行會計核算，編制財務報表。負責財務憑證的編制、審核和保管，確保財務資料的真實性和完整性。協(xié)助財務負責人進行財務預算編制和執(zhí)行監(jiān)控。參與財務分析工作，提供相關財務數(shù)據和分析報告。3.出納人員職責辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，確保資金安全。登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，做到日清月結。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關印章、空白票據。協(xié)助會計人員進行資金核對和賬務處理。三、會計核算（一）會計政策與會計估計1.集團統(tǒng)一制定會計政策，各單位應嚴格按照規(guī)定執(zhí)行。會計政策一經確定，不得隨意變更。如需變更，應經集團財務管理部門批準，并按照相關規(guī)定進行披露。2.會計估計應基于可靠的證據和合理的假設，保持前后各期一致。如有必要變更會計估計，應說明變更原因及對財務報表的影響。（二）會計科目與賬戶設置1.集團統(tǒng)一設置會計科目體系，各單位應根據實際業(yè)務情況進行明細核算，但不得擅自增設、刪減或合并會計科目。2.按照國家有關規(guī)定和集團管理要求，設置各類賬戶，包括資產類賬戶、負債類賬戶、所有者權益類賬戶、成本類賬戶和損益類賬戶。（三）記賬方法與記賬程序1.采用借貸記賬法進行會計核算，以權責發(fā)生制為基礎確認收入和費用。2.記賬程序包括經濟業(yè)務發(fā)生、審核原始憑證、編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務報表等環(huán)節(jié)，應嚴格按照規(guī)定的流程進行操作，確保賬務處理的準確性和及時性。（四）財務報表編制1.各單位應按照國家統(tǒng)一會計制度和集團要求，定期編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表及附注。2.財務報表應數(shù)字真實、內容完整、計算準確、報送及時。報表編制完成后，應經財務負責人審核簽字，并加蓋單位公章。3.集團財務管理部門負責對各單位財務報表進行匯總和分析，形成集團合并財務報表，為集團管理層提供決策依據。四、財務預算（一）預算管理體系1.建立健全集團財務預算管理體系，明確預算管理職責和權限，規(guī)范預算編制、執(zhí)行、監(jiān)控、調整和考核等流程。2.集團成立預算管理委員會，由集團領導、各部門負責人和財務負責人組成，負責審議和批準集團年度預算方案，協(xié)調解決預算管理中的重大問題。（二）預算編制1.年度預算編制應以上一年度財務數(shù)據為基礎，結合集團戰(zhàn)略規(guī)劃、市場預測和經營目標，采用零基預算、滾動預算等方法進行編制。2.各單位應在規(guī)定時間內上報預算草案，經集團財務管理部門審核、匯總后，提交預算管理委員會審議。預算管理委員會根據審議意見對預算草案進行調整和完善，形成集團年度預算方案，報集團董事會批準后執(zhí)行。（三）預算執(zhí)行與監(jiān)控1.各單位應嚴格按照批準的預算組織實施，將預算指標分解到各部門和各崗位，確保預算執(zhí)行的有效性。2.集團財務管理部門負責對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控，定期收集、分析預算執(zhí)行數(shù)據，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行過程中存在的問題。對預算執(zhí)行偏差較大的單位，應及時下達預警通知，要求其采取措施進行整改。（四）預算調整1.在預算執(zhí)行過程中，如遇市場環(huán)境、政策法規(guī)等重大變化或不可抗力因素，導致原預算無法執(zhí)行時，各單位應及時提出預算調整申請。2.預算調整申請應詳細說明調整原因、調整內容和調整金額，并提供相關證明材料。經集團財務管理部門審核、預算管理委員會審議批準后，方可進行預算調整。（五）預算考核1.建立預算考核制度，對各單位預算執(zhí)行情況進行考核評價。考核指標應包括預算完成率、預算準確率、成本控制率等。2.預算考核結果與各單位績效掛鉤，對預算執(zhí)行情況良好的單位給予獎勵，對未完成預算任務或預算執(zhí)行偏差較大的單位進行懲罰。五、資金管理（一）資金籌集1.集團根據發(fā)展戰(zhàn)略和經營需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括股權融資、債權融資、內部融資等。2.進行股權融資時，應按照國家有關法律法規(guī)和證券監(jiān)管要求，履行相關審批程序，確保融資活動合法合規(guī)。進行債權融資時，應合理控制債務規(guī)模和融資成本，優(yōu)化債務結構，防范財務風險。3.加強內部融資管理，充分利用集團內部閑置資金，提高資金使用效率。鼓勵各單位通過合理安排資金收支、加速資金周轉等方式，實現(xiàn)內部資金的有效調配。（二）資金使用1.建立資金審批制度，明確資金使用審批流程和權限。重大資金支出應實行集體決策，并報集團董事會批準。2.資金使用應嚴格按照預算執(zhí)行，確保資金?？顚Ｓ谩澜米愿淖冑Y金用途或挪用資金。3.加強資金支付管理安全，嚴格審核付款憑證，確保資金支付的真實性、合法性和準確性。對大額資金支付，應實行銀行轉賬結算，避免現(xiàn)金支付風險。（三）資金結算1.規(guī)范資金結算流程，加強銀行賬戶管理。集團統(tǒng)一開設銀行賬戶，各單位不得擅自開設、變更或撤銷銀行賬戶。2.嚴格按照銀行結算制度辦理資金收付業(yè)務，及時與銀行核對賬目，確保資金結算的準確性和及時性。對銀行存款余額應定期進行盤點，做到賬實相符。（四）資金監(jiān)控1.建立資金監(jiān)控體系，實時監(jiān)控集團資金流動情況。通過資金管理系統(tǒng)、財務報表等渠道，及時掌握各單位資金收支動態(tài)，發(fā)現(xiàn)異常情況及時預警并采取措施進行處理。2.定期對集團資金狀況進行分析，評估資金使用效益和財務風險。根據分析結果，調整資金管理策略，優(yōu)化資金配置，確保集團資金安全、高效運行。六、資產管理（一）流動資產1.貨幣資金按照現(xiàn)金管理暫行條例和銀行賬戶管理辦法的規(guī)定，加強貨幣資金的管理，確保貨幣資金的安全。定期對貨幣資金進行清查盤點，做到賬實相符。發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余時，應及時查明原因并進行處理。2.應收款項建立健全應收款項管理制度，加強對應收賬款、應收票據、預付賬款等應收款項的管理。定期對應收款項進行賬齡分析，制定合理的催收政策，加大催收力度，減少壞賬損失。對逾期應收款項，應及時采取法律手段進行追討。3.存貨制定存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗收、保管、發(fā)出、盤點等環(huán)節(jié)的操作流程。加強存貨庫存管理，合理控制存貨庫存水平，避免存貨積壓或缺貨。定期對存貨進行盤點，確保存貨賬實相符。對盤盈、盤虧的存貨，應及時查明原因并進行處理。（二）固定資產1.固定資產購置根據集團發(fā)展戰(zhàn)略和經營需要，編制固定資產購置預算。固定資產購置應按照規(guī)定的審批程序進行，確保購置的必要性和合理性。對固定資產購置進行招標采購或詢價采購，選擇合適的供應商，確保采購價格合理、質量可靠。2.固定資產折舊按照國家有關規(guī)定和集團財務制度，合理確定固定資產折舊方法和折舊年限。固定資產折舊方法一經確定，不得隨意變更。如需變更，應經集團財務管理部門批準，并按照相關規(guī)定進行披露。定期計提固定資產折舊，并進行賬務處理。對已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產和提前報廢的固定資產，不再計提折舊。3.固定資產清查定期對固定資產進行清查盤點，每年至少進行一次全面清查。清查內容包括固定資產的數(shù)量、原值、凈值、使用狀況等。發(fā)現(xiàn)固定資產盤盈、盤虧、毀損等情況時，應及時查明原因并進行處理。根據固定資產清查結果，編制固定資產清查報告，對固定資產管理中存在的問題提出改進措施和建議。（三）無形資產1.無形資產取得集團取得的無形資產，應按照實際成本進行初始計量。外購無形資產的成本，包括購買價款、相關稅費以及直接歸屬于使該項資產達到預定用途所發(fā)生的其他支出。自行研發(fā)的無形資產，其成本包括自滿足資本化條件至達到預定用途前所發(fā)生的支出總額。對無形資產的取得進行嚴格審核，確保其合法性和有效性。取得無形資產后，應及時辦理相關產權登記手續(xù)，保障集團合法權益。2.無形資產攤銷按照國家有關規(guī)定和集團財務制度，合理確定無形資產攤銷方法和攤銷年限。無形資產攤銷方法一經確定，不得隨意變更。如需變更，應經集團財務管理部門批準，并按照相關規(guī)定進行披露。定期計提無形資產攤銷，并進行賬務處理。對使用壽命不確定的無形資產，不應攤銷，但應每年進行減值測試。3.無形資產處置對不再使用或已失去使用價值的無形資產，可以進行處置。無形資產處置應按照規(guī)定的審批程序進行，確保處置價格合理、處置過程合法合規(guī)。處置無形資產取得的收入，應按照規(guī)定進行賬務處理。對處置無形資產發(fā)生的凈損失，應按照規(guī)定進行審批后計入當期損益。七、成本費用管理（一）成本費用核算1.建立健全成本費用核算制度，明確成本費用核算對象、核算方法和核算流程。成本費用核算應遵循權責發(fā)生制原則和配比原則，確保成本費用核算的準確性和合理性。2.按照國家統(tǒng)一會計制度和集團財務制度的規(guī)定，設置成本費用明細科目，對成本費用進行明細核算。成本費用核算應與預算管理相結合，定期對成本費用預算執(zhí)行情況進行分析和考核。（二）成本費用控制1.制定成本費用控制目標，將成本費用控制目標分解到各部門和各崗位，建立成本費用控制責任制度。各部門和各崗位應嚴格按照成本費用控制目標進行成本費用管理，確保成本費用控制目標的實現(xiàn)。2.加強成本費用日常管理，嚴格控制各項成本費用支出。對成本費用支出進行審核和審批，確保成本費用支出的合理性和合法性。對超預算的成本費用支出，應嚴格按照規(guī)定的審批程序進行追加預算或調整預算。（三）成本費用分析1.定期對成本費用進行分析，分析內容包括成本費用構成、成本費用變動趨勢、成本費用控制效果等。通過成本費用分析總結經驗教訓，發(fā)現(xiàn)成本費用管理中存在的問題，提出改進措施和建議。2.成本費用分析應采用比較分析法、比率分析法、因素分析法等多種分析方法，確保分析結果的準確性和可靠性。成本費用分析報告應及時報送集團管理層和各相關部門，為決策提供依據。八、利潤分配（一）利潤分配原則1.集團利潤分配應遵循依法分配原則、兼顧各方利益原則、分配與積累并重原則、投資與收益對等原則。2.在利潤分配過程中，應充分考慮集團發(fā)展戰(zhàn)略、股東利益、員工福利等因素，確保利潤分配合理、公平、公正。（二）利潤分配順序1.集團年度實現(xiàn)的凈利潤，首先彌補以前年度虧損。2.提取法定盈余公積金。法定盈余公積金按照凈利潤的10%提取，當法定盈余公積金累計額達到注冊資本的50%以上時，可以不再提取。3.提取任意盈余公積金。任意盈余公積金由集團董事會根據集團發(fā)展需要和實際情況決定提取比例。4.向股東分配利潤。集團向股東分配利潤應按照股東持股比例進行分配。（三）利潤分配方案制定與審批1.集團財務管理部門根據集團年度財務狀況和經營成果，編制利潤分配預案，提交集團董事會審議。2.集團董事會根據審議結果，制定利潤分配方案，并報集團股東大會批準。利潤分配方案經股東大會批準后，方可實施。九、財務監(jiān)督（一）內部審計1.集團設立獨立的內部審計機構，配備專業(yè)的內部審計人員，負責對集團及所屬各單位的財務收支、經濟活動、內部控制等進行審計監(jiān)督。2.內部審計機構應定期制定內部審計計劃，對重點領域和關鍵環(huán)節(jié)進行審計。審計結束后，應出具審計報告，對審計發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見和建議，并跟蹤整改落實情況。（二）財務檢查1.集團財務管理部門定期對各單位財務工作進行檢查，檢查內容包括財務制度執(zhí)行情況、會計核算準確性、財務預算執(zhí)行情況、資金管理安全性等。2.財務檢查應采用定期檢查與不定期檢查相結合的方式進行。對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時下達整改通知，要求各單位限期整改。對整改不力的單位，應進行嚴肅處理。（三）外部審計1.集團按照國家有關規(guī)定，聘請具有