PAGE村內(nèi)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)本村財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保村級資金的安全、合理使用，提高資金使用效益，促進(jìn)本村經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本村實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本村范圍內(nèi)的所有財(cái)務(wù)活動，包括但不限于村集體收入、支出、資產(chǎn)、負(fù)債等的管理。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，確保財(cái)務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映本村財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.規(guī)范性原則：建立健全財(cái)務(wù)管理制度和流程，規(guī)范財(cái)務(wù)操作行為。4.公開透明原則：財(cái)務(wù)信息公開透明，接受村民監(jiān)督。5.效益性原則：合理安排資金，提高資金使用效益，促進(jìn)本村經(jīng)濟(jì)發(fā)展。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)立村財(cái)務(wù)辦公室，負(fù)責(zé)本村財(cái)務(wù)管理工作。（二）人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：由村兩委成員擔(dān)任，負(fù)責(zé)全面領(lǐng)導(dǎo)本村財(cái)務(wù)管理工作，審核財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、財(cái)務(wù)報(bào)告等。2.會計(jì)：負(fù)責(zé)本村會計(jì)核算工作，編制會計(jì)憑證、登記賬簿、編制財(cái)務(wù)報(bào)表等。3.出納：負(fù)責(zé)本村現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等工作，保管庫存現(xiàn)金、有價證券、財(cái)務(wù)印章等。（三）職責(zé)分工1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)組織制定和完善本村財(cái)務(wù)管理制度。審核財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、財(cái)務(wù)報(bào)告等，對重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行決策。監(jiān)督財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況，對違反財(cái)務(wù)制度的行為進(jìn)行糾正。協(xié)調(diào)與上級主管部門、財(cái)政部門、審計(jì)部門等的關(guān)系。2.會計(jì)職責(zé)按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)行會計(jì)核算。編制財(cái)務(wù)報(bào)表，定期向村民公開財(cái)務(wù)信息。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人做好財(cái)務(wù)管理工作。3.出納職責(zé)嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、財(cái)務(wù)印章等，確保其安全完整。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。定期與會計(jì)核對賬目，保證賬賬相符、賬款相符。三、財(cái)務(wù)收支管理（一）收入管理1.收入范圍村集體經(jīng)營收入，如土地出租收入、資產(chǎn)經(jīng)營收入等。發(fā)包及上交收入，如承包費(fèi)、租金等。財(cái)政補(bǔ)助收入，如上級部門撥付的專項(xiàng)資金、補(bǔ)貼等。其他收入，如捐贈收入、利息收入等。2.收入確認(rèn)原則收入應(yīng)在實(shí)現(xiàn)時確認(rèn)，即收到款項(xiàng)或取得收款權(quán)利時確認(rèn)收入。對于應(yīng)收未收的款項(xiàng)，應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)收入，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。3.收入票據(jù)管理村集體取得收入時，應(yīng)使用財(cái)政部門統(tǒng)一監(jiān)制的票據(jù)。票據(jù)由專人負(fù)責(zé)保管、開具和核銷，確保票據(jù)的安全和規(guī)范使用。開具票據(jù)時，應(yīng)如實(shí)填寫收款日期、收款單位、收款項(xiàng)目、金額等內(nèi)容，并加蓋村財(cái)務(wù)專用章。（二）支出管理1.支出范圍生產(chǎn)經(jīng)營支出，如購買生產(chǎn)資料、支付勞務(wù)費(fèi)用等。管理費(fèi)用支出，如辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、會議費(fèi)等。公益事業(yè)支出，如道路修建、水利設(shè)施建設(shè)等。其他支出，如捐贈支出、利息支出等。2.支出審批程序支出實(shí)行分級審批制度，具體審批權(quán)限如下：單筆支出金額在[X]元以下的，由村財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。單筆支出金額在[X]元以上至[X]元的，由村兩委會議研究決定后，由村財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。單筆支出金額在[X]元以上的，由村民代表會議審議通過后，由村財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。支出申請部門或個人應(yīng)填寫支出申請表，注明支出事由、金額、支付方式等內(nèi)容，并附上相關(guān)證明材料。審批人應(yīng)認(rèn)真審核支出申請表及相關(guān)證明材料，簽署審批意見。對于不符合規(guī)定的支出，審批人應(yīng)拒絕審批。3.支出報(bào)銷規(guī)定支出報(bào)銷時，應(yīng)提供真實(shí)、合法、有效的原始憑證，如發(fā)票、收據(jù)、報(bào)銷單等。原始憑證應(yīng)具備以下內(nèi)容：憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人的簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價、金額等。報(bào)銷憑證應(yīng)按照規(guī)定的格式和要求填寫，不得涂改、挖補(bǔ)。如有錯誤，應(yīng)重新開具或更正，并加蓋出具單位印章。支出報(bào)銷應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，經(jīng)審批人批準(zhǔn)后，方可報(bào)銷。報(bào)銷時，應(yīng)將審批意見和原始憑證一并粘貼在報(bào)銷單上，作為報(bào)銷依據(jù)。四、資產(chǎn)與負(fù)債管理（一）資產(chǎn)管理1.資產(chǎn)范圍流動資產(chǎn)，如現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等。固定資產(chǎn)，如房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、交通工具等。無形資產(chǎn)，如土地使用權(quán)、商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)等。其他資產(chǎn)，如長期待攤費(fèi)用、在建工程等。2.資產(chǎn)登記與核算建立資產(chǎn)臺賬，對資產(chǎn)的名稱、類別、數(shù)量、價值、購置時間、使用狀況等進(jìn)行詳細(xì)登記。按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定，對資產(chǎn)進(jìn)行核算，確保資產(chǎn)賬面價值與實(shí)際價值相符。定期對資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查盤點(diǎn)，做到賬賬相符、賬實(shí)相符。對于盤盈、盤虧的資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。3.資產(chǎn)處置資產(chǎn)處置應(yīng)遵循公開、公正、公平的原則，按照規(guī)定的程序進(jìn)行。固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置包括出售、報(bào)廢、毀損等。處置固定資產(chǎn)時，應(yīng)經(jīng)村兩委會議研究決定，并報(bào)上級主管部門批準(zhǔn)。處置收入應(yīng)及時足額入賬，處置凈損益應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。流動資產(chǎn)處置：流動資產(chǎn)處置包括應(yīng)收賬款核銷、存貨盤虧等。處置流動資產(chǎn)時，應(yīng)經(jīng)村財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批，并按照規(guī)定的程序進(jìn)行賬務(wù)處理。（二）負(fù)債管理1.負(fù)債范圍短期負(fù)債，如短期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬等。長期負(fù)債，如長期借款、長期應(yīng)付款等。2.負(fù)債審批程序村集體舉債應(yīng)經(jīng)村兩委會議研究決定，并報(bào)上級主管部門批準(zhǔn)。舉債申請應(yīng)注明舉債事由、金額、期限、還款來源等內(nèi)容，并附上相關(guān)證明材料。審批人應(yīng)認(rèn)真審核舉債申請及相關(guān)證明材料，簽署審批意見。對于不符合規(guī)定的舉債申請，審批人應(yīng)拒絕審批。3.負(fù)債核算與償還按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定，對負(fù)債進(jìn)行核算，確保負(fù)債賬面價值與實(shí)際金額相符。村集體應(yīng)按照借款合同約定的期限和方式償還債務(wù)，不得拖欠。對于逾期債務(wù)，應(yīng)及時采取措施進(jìn)行催收，避免造成不良影響。五、財(cái)務(wù)公開與監(jiān)督（一）財(cái)務(wù)公開1.公開內(nèi)容財(cái)務(wù)收支情況，包括收入、支出項(xiàng)目及金額等。資產(chǎn)負(fù)債情況，包括資產(chǎn)、負(fù)債的類別、金額等。債權(quán)債務(wù)情況，包括債權(quán)債務(wù)的對象、金額、期限等。財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況，包括收入、支出計(jì)劃的執(zhí)行情況等。其他需要公開的財(cái)務(wù)事項(xiàng)。2.公開方式在本村顯著位置設(shè)置固定的財(cái)務(wù)公開欄，定期公開財(cái)務(wù)信息。利用本村廣播、微信群等形式，及時公開財(cái)務(wù)信息，方便村民了解。3.公開時間每月[具體日期]前公開上月財(cái)務(wù)收支情況。每年[具體日期]前公開上一年度財(cái)務(wù)決算情況。（二）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督村兩委應(yīng)加強(qiáng)對本村財(cái)務(wù)管理工作的內(nèi)部監(jiān)督，定期對財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查。村民理財(cái)小組應(yīng)充分發(fā)揮監(jiān)督作用，定期對本村財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審核，提出意見和建議。2.外部監(jiān)督接受上級主管部門、財(cái)政部門、審計(jì)部門等的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料，積極配合監(jiān)督檢查工作。接受村民監(jiān)督，村民有權(quán)對本村財(cái)務(wù)管理工作提出意見和建議，對發(fā)現(xiàn)的問題有權(quán)向村兩委或上級主管部門反映。六、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告、經(jīng)濟(jì)合同及其他財(cái)務(wù)資料等。（二）檔案整理與歸檔1.會計(jì)憑證應(yīng)按照時間順序裝訂成冊，每冊厚度不宜超過[X]厘米，并在封面上注明年度、月份、起止日期、憑證種類、起止號碼等內(nèi)容。2.會計(jì)賬簿應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容進(jìn)行登記，年度終了后，應(yīng)將各賬戶余額結(jié)轉(zhuǎn)下年，并在摘要欄注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣。賬簿打印后，應(yīng)裝訂成冊，并在封面上注明賬簿名稱、年度、冊數(shù)等內(nèi)容。3.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容進(jìn)行編制，年度終了后，應(yīng)將財(cái)務(wù)報(bào)表裝訂成冊，并在封面上注明報(bào)表名稱、年度、單位名稱等內(nèi)容。4.財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告、經(jīng)濟(jì)合同及其他財(cái)務(wù)資料應(yīng)分類整理，按照時間順序歸檔，并在檔案盒上注明資料名稱、年度、保管期限等內(nèi)容。（三）檔案保管與查閱1.財(cái)務(wù)檔案