PAGE餐飲企事業(yè)財(cái)務(wù)制度一、總則1.目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范餐飲企事業(yè)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，提高資金使用效益，保障企業(yè)的健康發(fā)展，確保財(cái)務(wù)工作符合國(guó)家法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)要求。2.適用范圍本制度適用于[餐飲企事業(yè)名稱]及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)活動(dòng)。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。完整性原則：涵蓋餐飲企事業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)管理無死角。準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤，為企業(yè)決策提供可靠依據(jù)。及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、報(bào)表編制和財(cái)務(wù)分析，為企業(yè)管理提供及時(shí)有效的信息支持。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)餐飲企事業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)企業(yè)規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，合理設(shè)置會(huì)計(jì)、出納、財(cái)務(wù)經(jīng)理等崗位。2.人員職責(zé)分工財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門的日常管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，并組織實(shí)施。建立健全財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，確保財(cái)務(wù)工作規(guī)范有序。組織財(cái)務(wù)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為企業(yè)決策提供財(cái)務(wù)支持。負(fù)責(zé)資金管理，合理安排資金，確保企業(yè)資金安全和正常運(yùn)轉(zhuǎn)。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，處理財(cái)務(wù)相關(guān)事務(wù)。會(huì)計(jì)人員按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，定期向財(cái)務(wù)經(jīng)理匯報(bào)財(cái)務(wù)狀況。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算編制和成本控制工作。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔和保管工作。出納人員辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和各種票據(jù)，確保資金安全。協(xié)助會(huì)計(jì)人員進(jìn)行財(cái)務(wù)核算工作。三、財(cái)務(wù)核算1.會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制作為會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，記錄和反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。2.會(huì)計(jì)科目設(shè)置按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和餐飲行業(yè)特點(diǎn)，設(shè)置會(huì)計(jì)科目。會(huì)計(jì)科目應(yīng)涵蓋資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、成本、費(fèi)用等各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)核算全面、準(zhǔn)確。3.財(cái)務(wù)報(bào)表編制定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表，真實(shí)反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)由財(cái)務(wù)經(jīng)理審核簽字，并加蓋企業(yè)公章后報(bào)送相關(guān)部門和人員。4.會(huì)計(jì)檔案管理會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表等會(huì)計(jì)檔案應(yīng)按照規(guī)定的期限進(jìn)行整理、歸檔和保管。會(huì)計(jì)檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類。會(huì)計(jì)檔案保管期滿，需要銷毀時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批和銷毀。四、資金管理1.資金籌集根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)需要，合理籌集資金?；I集資金的方式包括自有資金、銀行貸款、發(fā)行債券等?；I集資金應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和金融政策的要求，確保資金來源合法、合規(guī)。對(duì)籌集的資金應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格的管理和核算，確保資金及時(shí)足額到位，滿足企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需要。2.資金使用建立健全資金使用審批制度，明確資金使用的審批流程和權(quán)限。資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金使用合理、合規(guī)、有效。加強(qiáng)對(duì)資金使用的監(jiān)督和控制，定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資金使用過程中存在的問題。3.現(xiàn)金管理嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金使用范圍。現(xiàn)金使用范圍主要包括支付職工工資、獎(jiǎng)金、津貼、個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬、出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)等。核定庫(kù)存現(xiàn)金限額，確保庫(kù)存現(xiàn)金安全。庫(kù)存現(xiàn)金限額應(yīng)根據(jù)企業(yè)日?，F(xiàn)金支出的需要進(jìn)行核定，一般不超過企業(yè)35天的日常零星開支所需現(xiàn)金。加強(qiáng)現(xiàn)金收付的管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金收付手續(xù)，確?，F(xiàn)金收付安全、準(zhǔn)確。4.銀行存款管理按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，在銀行開立基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時(shí)存款賬戶。加強(qiáng)銀行賬戶的管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，確保銀行存款安全。嚴(yán)格執(zhí)行銀行結(jié)算制度，規(guī)范銀行結(jié)算業(yè)務(wù)操作，確保銀行結(jié)算準(zhǔn)確、及時(shí)。五、成本費(fèi)用管理1.成本管理建立健全成本管理制度，明確成本核算對(duì)象、成本項(xiàng)目和成本計(jì)算方法。加強(qiáng)成本核算，準(zhǔn)確計(jì)算餐飲企事業(yè)的各項(xiàng)成本，包括原材料成本、人工成本、水電費(fèi)、折舊費(fèi)等。定期進(jìn)行成本分析，找出成本變動(dòng)的原因，采取有效措施降低成本，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。2.費(fèi)用管理制定費(fèi)用管理制度，明確費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和審批流程。對(duì)費(fèi)用進(jìn)行分類管理，包括營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。嚴(yán)格控制費(fèi)用支出，杜絕不合理的費(fèi)用開支，確保費(fèi)用支出合理、合規(guī)、有效。3.成本費(fèi)用控制措施加強(qiáng)采購(gòu)管理，降低原材料采購(gòu)成本。通過招標(biāo)采購(gòu)、集中采購(gòu)等方式，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，降低采購(gòu)價(jià)格。優(yōu)化生產(chǎn)流程，提高生產(chǎn)效率，降低人工成本和能源消耗。加強(qiáng)費(fèi)用預(yù)算管理，嚴(yán)格控制費(fèi)用開支。對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行預(yù)算編制，按照預(yù)算執(zhí)行，定期對(duì)費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和考核。六、收入管理1.收入確認(rèn)原則按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和餐飲行業(yè)特點(diǎn)，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。餐飲企事業(yè)的收入主要包括餐飲收入、客房收入、娛樂收入等。收入確認(rèn)應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，以實(shí)際提供服務(wù)或商品并取得收款權(quán)利為依據(jù)。2.收入核算與管理建立健全收入核算制度，準(zhǔn)確記錄和反映企業(yè)的各項(xiàng)收入。加強(qiáng)對(duì)收入的管理，確保收入及時(shí)足額入賬。對(duì)營(yíng)業(yè)收入應(yīng)進(jìn)行每日核對(duì)，確保收款與開票一致，防止收入流失。定期對(duì)收入情況進(jìn)行分析，掌握收入變化趨勢(shì)，為企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策提供依據(jù)。七、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配管理1.利潤(rùn)核算按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行利潤(rùn)核算，計(jì)算企業(yè)的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額和凈利潤(rùn)。營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入營(yíng)業(yè)成本營(yíng)業(yè)稅金及附加銷售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用資產(chǎn)減值損失+公允價(jià)值變動(dòng)收益（公允價(jià)值變動(dòng)損失）+投資收益（投資損失）；利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+營(yíng)業(yè)外收入營(yíng)業(yè)外支出；凈利潤(rùn)=利潤(rùn)總額所得稅費(fèi)用。2.利潤(rùn)分配原則按照國(guó)家法律法規(guī)和企業(yè)章程的規(guī)定進(jìn)行利潤(rùn)分配。利潤(rùn)分配應(yīng)兼顧企業(yè)發(fā)展和投資者利益，合理確定分配比例。3.利潤(rùn)分配順序彌補(bǔ)以前年度虧損。提取法定盈余公積金。法定盈余公積金按照凈利潤(rùn)的10%提取，當(dāng)法定盈余公積金累計(jì)額達(dá)到注冊(cè)資本的50%以上時(shí)，可以不再提取。提取任意盈余公積金。任意盈余公積金按照企業(yè)章程或股東會(huì)決議提取。向投資者分配利潤(rùn)。八、財(cái)務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制原則以企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，科學(xué)合理地編制財(cái)務(wù)預(yù)算。堅(jiān)持實(shí)事求是，確保預(yù)算數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、可靠。遵循“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序，充分調(diào)動(dòng)各部門的積極性和主動(dòng)性。2.預(yù)算編制內(nèi)容財(cái)務(wù)預(yù)算主要包括預(yù)算年度的收入預(yù)算、成本預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、利潤(rùn)預(yù)算、資金預(yù)算等。3.預(yù)算編制方法根據(jù)不同的預(yù)算項(xiàng)目，采用不同的預(yù)算編制方法，如固定預(yù)算法、彈性預(yù)算法、滾動(dòng)預(yù)算法等。4.預(yù)算執(zhí)行與控制將財(cái)務(wù)預(yù)算分解到各部門、各崗位，明確責(zé)任人和時(shí)間節(jié)點(diǎn)，確保預(yù)算執(zhí)行到位。建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核，將考核結(jié)果與部門和個(gè)人的績(jī)效掛鉤，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。九、財(cái)務(wù)分析與評(píng)價(jià)1.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容償債能力分析，包括流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、資產(chǎn)負(fù)債率等指標(biāo)的計(jì)算和分析。營(yíng)運(yùn)能力分析，包括應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等指標(biāo)的計(jì)算和分析。盈利能力分析，包括毛利率、凈利率、凈資產(chǎn)收益率等指標(biāo)的計(jì)算和分析。發(fā)展能力分析，包括營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)率、凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率、資產(chǎn)增長(zhǎng)率等指標(biāo)的計(jì)算和分析。2.財(cái)務(wù)分析方法采用比較分析法、比率分析法、趨勢(shì)分析法等方法進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，通過對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的對(duì)比和分析，揭示企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的變化趨勢(shì)及存在的問題。3.財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)根據(jù)財(cái)務(wù)分析結(jié)果，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，為企業(yè)決策提供參考依據(jù)。財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)應(yīng)結(jié)合企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)和行業(yè)特點(diǎn)，制定合理的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和指標(biāo)體系。十、內(nèi)部控制與審計(jì)1.內(nèi)部控制制度建立健全內(nèi)部控制制度，涵蓋財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，包括資金管理、采購(gòu)管理、銷售管理、成本費(fèi)用管理等。明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離，形成有效的制衡機(jī)制。加強(qiáng)內(nèi)部控制的監(jiān)督和檢查，定期對(duì)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正內(nèi)部控制存在的問題。2.內(nèi)部審計(jì)設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員，負(fù)責(zé)對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)、內(nèi)部控制制度等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。制定內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，定期對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告，并提出審計(jì)意見和建議。對(duì)內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)督促相關(guān)部門進(jìn)行整改，跟蹤整改情況，確保問題得到徹底解決。十