PAGE高校附屬幼兒園財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范高校附屬幼兒園的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障幼兒園各項(xiàng)工作的順利開展，促進(jìn)學(xué)前教育事業(yè)的健康發(fā)展。（二）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《幼兒園財(cái)務(wù)制度》以及國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，并結(jié)合高校附屬幼兒園的實(shí)際情況制定。（三）適用范圍本制度適用于高校附屬幼兒園及其所屬各部門、各班級。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映幼兒園的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋幼兒園所有財(cái)務(wù)收支活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)信息的全面性。4.規(guī)范性原則：規(guī)范財(cái)務(wù)操作流程，明確各崗位職責(zé)，保證財(cái)務(wù)管理工作有序進(jìn)行。5.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，避免浪費(fèi)和低效支出。二、財(cái)務(wù)管理體制（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置幼兒園設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，配備專業(yè)的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)幼兒園的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置會計(jì)、出納等崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容崗位相互分離、相互制約。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.會計(jì)職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度進(jìn)行會計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，如實(shí)反映幼兒園的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的原始憑證有權(quán)不予受理。定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為幼兒園領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)。做好會計(jì)檔案的整理、歸檔和保管工作。2.出納職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和各種票據(jù)，確保資金安全。協(xié)助會計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作。（三）財(cái)務(wù)審批權(quán)限1.預(yù)算內(nèi)支出審批日常辦公費(fèi)用、教學(xué)用品采購等金額較小的支出，由部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。金額較大的設(shè)備購置、修繕工程等支出，需經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)幼兒園園長審批。2.預(yù)算外支出審批因特殊情況需要發(fā)生預(yù)算外支出的，由相關(guān)部門提出申請，說明支出原因和金額，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)幼兒園園長審批。重大預(yù)算外支出還需提交幼兒園園務(wù)委員會審議通過。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.量入為出原則：根據(jù)幼兒園的收入情況，合理安排支出，確保收支平衡。2.統(tǒng)籌兼顧原則：統(tǒng)籌考慮幼兒園各項(xiàng)工作的需要，合理分配資金，優(yōu)先保障重點(diǎn)項(xiàng)目和關(guān)鍵業(yè)務(wù)。3.勤儉節(jié)約原則：堅(jiān)持勤儉辦園，反對鋪張浪費(fèi)，提高資金使用效益。（二）預(yù)算編制方法1.收入預(yù)算編制：根據(jù)幼兒園的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、財(cái)政撥款、捐贈(zèng)收入等情況，合理預(yù)測各項(xiàng)收入。2.支出預(yù)算編制：按照幼兒園的工作計(jì)劃和業(yè)務(wù)活動(dòng)需要，分類編制人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)等支出預(yù)算。（三）預(yù)算審批與執(zhí)行1.預(yù)算審批：幼兒園年度預(yù)算經(jīng)園務(wù)委員會審議通過后，報(bào)高校主管部門審批。2.預(yù)算執(zhí)行：各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)。（四）預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整條件：當(dāng)國家政策發(fā)生重大變化、幼兒園事業(yè)發(fā)展規(guī)劃調(diào)整、預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)重大不可預(yù)見因素等情況時(shí)，可對預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。2.調(diào)整程序：由相關(guān)部門提出預(yù)算調(diào)整申請，說明調(diào)整原因和調(diào)整金額，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)幼兒園園長審批。重大預(yù)算調(diào)整還需提交園務(wù)委員會審議通過，并報(bào)高校主管部門備案。四、收入管理（一）收入范圍幼兒園收入主要包括學(xué)費(fèi)、保育費(fèi)、住宿費(fèi)、財(cái)政撥款、捐贈(zèng)收入、其他收入等。（二）收費(fèi)管理1.收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：嚴(yán)格按照物價(jià)部門核定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取費(fèi)用，不得擅自提高或降低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。2.收費(fèi)公示：在幼兒園顯著位置公示收費(fèi)項(xiàng)目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、收費(fèi)依據(jù)等內(nèi)容，接受社會監(jiān)督。3.收費(fèi)票據(jù)管理：使用財(cái)政部門統(tǒng)一印制的收費(fèi)票據(jù)，嚴(yán)格按照票據(jù)管理規(guī)定開具和使用票據(jù)，確保票據(jù)真實(shí)、完整、有效。（三）其他收入管理1.捐贈(zèng)收入管理：接受社會捐贈(zèng)時(shí)，應(yīng)與捐贈(zèng)方簽訂捐贈(zèng)協(xié)議，明確捐贈(zèng)用途和管理要求。捐贈(zèng)收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，專款專用。2.其他收入管理：對幼兒園的其他收入，如利息收入、出租收入等，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理，確保收入合法、合規(guī)。五、支出管理（一）支出分類幼兒園支出分為人員經(jīng)費(fèi)支出、公用經(jīng)費(fèi)支出、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出等。（二）支出審批1.支出審批流程：各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批權(quán)限進(jìn)行審批，審批流程如下：經(jīng)辦人填寫支出報(bào)銷單，注明支出事由、金額、支付方式等，并附上相關(guān)原始憑證。部門負(fù)責(zé)人審核支出的真實(shí)性、合理性和必要性。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核支出的合法性、合規(guī)性和票據(jù)的完整性。幼兒園園長審批。2.審批要求：審批人員應(yīng)認(rèn)真履行職責(zé)，嚴(yán)格把關(guān)，對不符合規(guī)定或不合理的支出不予批準(zhǔn)。（三）支出控制1.人員經(jīng)費(fèi)支出控制：嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定和幼兒園的薪酬制度發(fā)放人員工資、津貼、補(bǔ)貼等，確保人員經(jīng)費(fèi)支出合理、合規(guī)。2.公用經(jīng)費(fèi)支出控制：加強(qiáng)公用經(jīng)費(fèi)管理，嚴(yán)格控制辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、會議費(fèi)等支出，制定合理的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，杜絕浪費(fèi)現(xiàn)象。3.專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出控制：專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)應(yīng)專款專用，按照項(xiàng)目預(yù)算和合同要求進(jìn)行支出，確保項(xiàng)目順利實(shí)施。（四）支出報(bào)銷1.報(bào)銷憑證要求：報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，包括發(fā)票、收據(jù)、報(bào)銷單等。發(fā)票應(yīng)加蓋發(fā)票專用章，收據(jù)應(yīng)加蓋財(cái)務(wù)專用章。2.報(bào)銷期限：一般情況下，支出報(bào)銷應(yīng)在業(yè)務(wù)發(fā)生后及時(shí)辦理，不得拖延。特殊情況需要延期報(bào)銷的，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。3.報(bào)銷方式：根據(jù)支出金額和支付方式的不同，可采用現(xiàn)金報(bào)銷、銀行轉(zhuǎn)賬等方式。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類幼兒園資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（二）流動(dòng)資產(chǎn)1.現(xiàn)金管理：嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫存限額，確?，F(xiàn)金安全。2.銀行存款管理：加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對銀行存款賬目，確保銀行存款余額準(zhǔn)確無誤。3.應(yīng)收賬款管理：及時(shí)清理應(yīng)收賬款，對長期掛賬的應(yīng)收賬款應(yīng)查明原因，采取有效措施進(jìn)行催收。（三）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)定義與分類：固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)等。2.固定資產(chǎn)購置：固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，納入年度預(yù)算管理。購置固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)進(jìn)行市場調(diào)研，選擇性價(jià)比高的產(chǎn)品。3.固定資產(chǎn)折舊：按照國家有關(guān)規(guī)定計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。4.固定資產(chǎn)清查：定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。（四）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)定義與分類：無形資產(chǎn)是指幼兒園擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。2.無形資產(chǎn)攤銷：按照國家有關(guān)規(guī)定對無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷，攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。3.無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓：無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)及時(shí)足額入賬。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門監(jiān)督：財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對幼兒園的財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督：幼兒園應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備內(nèi)部審計(jì)人員，定期對幼兒園的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，加強(qiáng)內(nèi)部控制。（二）外部監(jiān)督1.財(cái)政監(jiān)督：接受財(cái)政部門的監(jiān)督檢查，按照財(cái)政部門的要求提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料，及時(shí)整改存在的問題。2.審計(jì)監(jiān)督：接受審計(jì)部門的審計(jì)監(jiān)督，積極配合審計(jì)工作，如實(shí)提供有關(guān)資料，對審計(jì)提出的意見和建議認(rèn)真落實(shí)整改。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)報(bào)表編制：定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等，如實(shí)反映幼兒園的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送：財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)及時(shí)報(bào)送幼兒園領(lǐng)導(dǎo)、高校主管部門和財(cái)政部門等。（二）財(cái)務(wù)分析1.分析內(nèi)容：定期對幼兒園的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果、資金使用效益等進(jìn)行分析，為幼兒園領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)。2.分析方法：采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等多種方法進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，全面、客觀地評價(jià)幼兒園的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。九、會計(jì)檔案管理（一）檔案范圍會計(jì)檔案包括會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)告、審計(jì)報(bào)告、稅務(wù)資料、合同協(xié)議等。（二）檔案整理會計(jì)檔案應(yīng)按照分類標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行整理，裝訂成冊，編制會計(jì)檔案目錄。（三）檔案保管會計(jì)檔案應(yīng)妥善保管，存放地點(diǎn)應(yīng)安全、防火、防潮、防蟲。會計(jì)檔案保管期限按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（四）檔案查閱與銷毀1