PAGE學(xué)校后勤財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)學(xué)校后勤財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高資金使用效益，保障學(xué)校后勤工作的順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，結(jié)合學(xué)校實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于學(xué)校后勤部門及其所屬各單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：全面涵蓋后勤財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)信息的完整性。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)計(jì)算準(zhǔn)確，賬目清晰，報(bào)表真實(shí)可靠。5.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低成本費(fèi)用。二、財(cái)務(wù)管理體制（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置學(xué)校后勤部門設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，配備相應(yīng)的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)后勤財(cái)務(wù)工作的組織、實(shí)施和管理。（二）財(cái)務(wù)職責(zé)分工1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)后勤財(cái)務(wù)工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，組織實(shí)施財(cái)務(wù)管理制度。審核財(cái)務(wù)報(bào)表和重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)，對(duì)財(cái)務(wù)工作的合法性、真實(shí)性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。協(xié)調(diào)與學(xué)校其他部門及外部相關(guān)單位的財(cái)務(wù)關(guān)系，保障后勤財(cái)務(wù)工作的順利進(jìn)行。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，及時(shí)、準(zhǔn)確地反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)憑證的填制、審核、記賬和結(jié)賬工作，確保賬目清晰、準(zhǔn)確。定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供財(cái)務(wù)信息支持。3.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等日常資金收支業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)印章、空白票據(jù)等。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.后勤部門應(yīng)根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和后勤工作計(jì)劃，結(jié)合上年度預(yù)算執(zhí)行情況，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，收入預(yù)算應(yīng)積極穩(wěn)妥，支出預(yù)算應(yīng)合理安排，確保重點(diǎn)，兼顧一般。3.預(yù)算編制內(nèi)容應(yīng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算兩部分。收入預(yù)算主要包括財(cái)政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、其他收入等；支出預(yù)算主要包括人員經(jīng)費(fèi)支出、公用經(jīng)費(fèi)支出、項(xiàng)目支出等。（二）預(yù)算審批1.年度財(cái)務(wù)預(yù)算編制完成后，應(yīng)報(bào)學(xué)校財(cái)務(wù)部門審核，經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。2.預(yù)算審批應(yīng)嚴(yán)格按照學(xué)校規(guī)定的程序進(jìn)行，確保預(yù)算的科學(xué)性、合理性和嚴(yán)肅性。（三）預(yù)算執(zhí)行1.后勤部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織收入和安排支出，確保預(yù)算的有效執(zhí)行。2.建立預(yù)算執(zhí)行跟蹤反饋制度，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序報(bào)學(xué)校財(cái)務(wù)部門審核，經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。四、收入管理（一）收入范圍1.財(cái)政補(bǔ)助收入：指學(xué)校從財(cái)政部門取得的各類財(cái)政撥款。2.事業(yè)收入：指學(xué)校開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及輔助活動(dòng)取得的收入，包括學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)、考試費(fèi)等。3.經(jīng)營收入：指學(xué)校在專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及輔助活動(dòng)之外開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動(dòng)取得的收入。4.其他收入：指上述收入以外的各項(xiàng)收入，包括捐贈(zèng)收入、利息收入、租金收入等。（二）收入管理要求1.各項(xiàng)收入應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校財(cái)務(wù)制度進(jìn)行管理，確保收入合法、合規(guī)、足額收取。2.加強(qiáng)票據(jù)管理，使用合法有效的票據(jù)收取收入，并按照規(guī)定進(jìn)行開具、保管和核銷。3.建立收入臺(tái)賬，及時(shí)記錄收入的取得情況，做到賬賬相符、賬實(shí)相符。五、支出管理（一）支出分類1.人員經(jīng)費(fèi)支出：指用于支付后勤人員工資、津貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金等方面的支出。2.公用經(jīng)費(fèi)支出：指用于保障后勤日常運(yùn)轉(zhuǎn)所需的辦公費(fèi)、水電費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等方面的支出。3.項(xiàng)目支出：指用于完成特定工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)的專項(xiàng)支出，如后勤設(shè)施維修改造、設(shè)備購置等。（二）支出審批1.建立健全支出審批制度，明確審批權(quán)限和審批程序。2.一般支出由后勤部門負(fù)責(zé)人審批；重大支出應(yīng)報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批。3.支出審批應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的審批權(quán)限和程序進(jìn)行，確保支出合理、合規(guī)。（三）支出報(bào)銷1.報(bào)銷人員應(yīng)按照學(xué)校財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，填寫報(bào)銷憑證，提供真實(shí)、合法、有效的原始憑證。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核報(bào)銷憑證，對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證不予報(bào)銷。3.報(bào)銷憑證經(jīng)審核無誤后，按照規(guī)定的程序進(jìn)行報(bào)銷支付。（四）支出控制1.加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)支出的控制和管理，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，杜絕無預(yù)算支出和超預(yù)算支出。2.建立支出績效評(píng)價(jià)制度，對(duì)各項(xiàng)支出的效益進(jìn)行評(píng)價(jià)，提高資金使用效益。3.嚴(yán)格控制“三公”經(jīng)費(fèi)支出，按照國家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校要求，確?！叭苯?jīng)費(fèi)支出合理、合規(guī)。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類1.流動(dòng)資產(chǎn)：指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等。2.固定資產(chǎn)：指使用期限超過一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)等。3.無形資產(chǎn)：指不具有實(shí)物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。（二）資產(chǎn)購置1.后勤部門應(yīng)根據(jù)工作需要和資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)，編制資產(chǎn)購置計(jì)劃，報(bào)學(xué)校財(cái)務(wù)部門審核，經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。2.資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的采購程序進(jìn)行，確保采購過程公開、公平、公正。3.購置的資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)辦理驗(yàn)收、入賬手續(xù)，確保資產(chǎn)安全完整。（三）資產(chǎn)使用1.建立資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用部門和使用人員的職責(zé)，確保資產(chǎn)合理使用。2.對(duì)固定資產(chǎn)應(yīng)定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬賬相符、賬實(shí)相符。對(duì)清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行處理。3.加強(qiáng)對(duì)無形資產(chǎn)的管理，保護(hù)學(xué)校的知識(shí)產(chǎn)權(quán)和商業(yè)秘密。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校財(cái)務(wù)制度進(jìn)行，確保資產(chǎn)處置合法、合規(guī)。2.資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、報(bào)損等。資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行處置。3.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳學(xué)校財(cái)務(wù)，不得截留、挪用。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)后勤財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出整改意見。3.后勤部門應(yīng)配合學(xué)校審計(jì)部門的工作，接受審計(jì)監(jiān)督。（二）外部監(jiān)督1.接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料，積極配合監(jiān)督檢查工作。2.按照國家有關(guān)規(guī)定，定期向社會(huì)公開后勤財(cái)務(wù)信息，接受社會(huì)監(jiān)督。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.后勤部門應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，全面、準(zhǔn)確地反映后勤財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、財(cái)政撥款收入支出表等主表以及有關(guān)附表和財(cái)務(wù)情況說明書。3.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和學(xué)校財(cái)務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行編制，做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供財(cái)務(wù)信息支持。