PAGE監(jiān)督管理所財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度的制定旨在規(guī)范監(jiān)督管理所的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障監(jiān)督管理所各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、有序進(jìn)行。（二）適用范圍本制度適用于監(jiān)督管理所及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)活動(dòng)。包括但不限于經(jīng)費(fèi)收支、資產(chǎn)管理、預(yù)算編制與執(zhí)行等方面。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映監(jiān)督管理所的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋監(jiān)督管理所財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作有章可循。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)核算準(zhǔn)確無(wú)誤，數(shù)據(jù)處理及時(shí)、規(guī)范，提供可靠的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。5.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低運(yùn)營(yíng)成本。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置監(jiān)督管理所設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)全所的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備與工作任務(wù)相適應(yīng)的專業(yè)人員，明確各崗位的職責(zé)和分工。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)監(jiān)督管理所的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)。組織編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。建立健全財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)內(nèi)部控制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。協(xié)調(diào)與財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的關(guān)系，確保財(cái)務(wù)工作順利開(kāi)展。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和報(bào)告，定期向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人匯報(bào)財(cái)務(wù)狀況。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度，對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用支出進(jìn)行審核，確保支出合法、合規(guī)。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔和保管，保證會(huì)計(jì)檔案的安全和完整。3.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)印章，確保資金安全。定期與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目，編制現(xiàn)金流量表。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制原則堅(jiān)持量入為出、收支平衡的原則，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。結(jié)合監(jiān)督管理所的發(fā)展規(guī)劃和年度工作任務(wù)，合理安排各項(xiàng)收支。參考上年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度收支預(yù)測(cè)，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性。2.預(yù)算編制方法采用零基預(yù)算和滾動(dòng)預(yù)算相結(jié)合的方法，對(duì)各項(xiàng)收入和支出進(jìn)行詳細(xì)預(yù)測(cè)。收入預(yù)算根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和政策調(diào)整等因素進(jìn)行編制。支出預(yù)算按照基本支出和項(xiàng)目支出分別編制，基本支出根據(jù)人員編制、定額標(biāo)準(zhǔn)等確定，項(xiàng)目支出根據(jù)工作任務(wù)和實(shí)際需要進(jìn)行申報(bào)。3.預(yù)算編制程序每年[具體時(shí)間]前，各部門根據(jù)本部門的工作任務(wù)和發(fā)展規(guī)劃，提出下一年度的預(yù)算建議數(shù)，報(bào)財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合全所的總體目標(biāo)，編制年度預(yù)算草案。年度預(yù)算草案經(jīng)所長(zhǎng)辦公會(huì)議審議通過(guò)后，報(bào)上級(jí)主管部門審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.監(jiān)督管理所應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性。2.各部門要按照預(yù)算安排組織實(shí)施各項(xiàng)工作，合理控制費(fèi)用支出，不得超預(yù)算支出。3.財(cái)務(wù)部門要加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和通報(bào)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行。2.由預(yù)算執(zhí)行部門提出書面申請(qǐng)，詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整的原因、項(xiàng)目和金額。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)后報(bào)所長(zhǎng)辦公會(huì)議審議。4.經(jīng)所長(zhǎng)辦公會(huì)議批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整方案，由財(cái)務(wù)部門下達(dá)各部門執(zhí)行，并相應(yīng)調(diào)整預(yù)算指標(biāo)。四、收入管理（一）收入范圍監(jiān)督管理所的收入主要包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。（二）收入管理原則1.嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取各項(xiàng)收入，確保收入合法、合規(guī)。2.各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)足額上繳，不得截留、挪用。3.加強(qiáng)對(duì)收入的核算和管理，確保收入數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確。（三）收入票據(jù)管理1.監(jiān)督管理所使用的收入票據(jù)應(yīng)符合國(guó)家財(cái)政、稅務(wù)部門的規(guī)定，由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一購(gòu)領(lǐng)、保管和發(fā)放。2.收入票據(jù)應(yīng)按照規(guī)定的用途使用，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)收入票據(jù)的使用情況進(jìn)行檢查，確保票據(jù)使用規(guī)范、安全。五、支出管理（一）支出范圍支出包括基本支出和項(xiàng)目支出?；局С鍪侵笧楸Ｕ媳O(jiān)督管理所正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的支出，包括人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)；項(xiàng)目支出是指為完成特定工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)而發(fā)生的支出。（二）支出管理原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，確保支出合法、合規(guī)。2.堅(jiān)持勤儉節(jié)約的原則，合理控制支出規(guī)模，提高資金使用效益。倡導(dǎo)節(jié)約辦公，減少不必要的開(kāi)支，杜絕鋪張浪費(fèi)。3.按照預(yù)算安排支出，嚴(yán)格執(zhí)行支出審批制度，確保支出與預(yù)算相符。4.加強(qiáng)對(duì)支出的審核和監(jiān)督，確保支出真實(shí)、準(zhǔn)確、合理。（三）支出審批程序1.日常費(fèi)用支出審批一般費(fèi)用支出由部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。較大金額的費(fèi)用支出（具體金額標(biāo)準(zhǔn)由監(jiān)督管理所根據(jù)實(shí)際情況確定），需經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字后，報(bào)所長(zhǎng)審批。2.專項(xiàng)支出審批專項(xiàng)支出應(yīng)按照項(xiàng)目預(yù)算和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行申報(bào)和審批。項(xiàng)目申報(bào)部門應(yīng)提交項(xiàng)目申報(bào)書、預(yù)算明細(xì)等資料，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)所長(zhǎng)辦公會(huì)議審議。經(jīng)所長(zhǎng)辦公會(huì)議批準(zhǔn)的專項(xiàng)支出，由項(xiàng)目實(shí)施部門按照規(guī)定組織實(shí)施，并嚴(yán)格控制支出進(jìn)度和質(zhì)量。（四）費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定1.報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，內(nèi)容完整，包括發(fā)票、收據(jù)、報(bào)銷單等。發(fā)票應(yīng)符合國(guó)家稅務(wù)部門的規(guī)定，加蓋發(fā)票專用章。2.報(bào)銷費(fèi)用應(yīng)與實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)相符，并注明用途。嚴(yán)禁虛報(bào)、冒領(lǐng)費(fèi)用。3.報(bào)銷人員應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)，逾期不予受理。4.財(cái)務(wù)部門對(duì)報(bào)銷憑證進(jìn)行審核，對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證予以退回。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類監(jiān)督管理所的資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。（二）流動(dòng)資產(chǎn)1.流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、存貨等。2.現(xiàn)金管理應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，確保現(xiàn)金安全。銀行存款應(yīng)按照規(guī)定開(kāi)設(shè)賬戶，定期核對(duì)賬目。3.應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款應(yīng)及時(shí)清理，加強(qiáng)催收力度，減少壞賬損失。4.存貨應(yīng)建立健全管理制度，定期進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。（三）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上（具體標(biāo)準(zhǔn)由監(jiān)督管理所根據(jù)實(shí)際情況確定），并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、通用設(shè)備、文物和陳列品、圖書、檔案、家具、用具、裝具及動(dòng)植物等。2.固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，納入年度預(yù)算管理。購(gòu)置前應(yīng)進(jìn)行可行性研究和論證，確保資產(chǎn)購(gòu)置的必要性和合理性。3.固定資產(chǎn)應(yīng)建立臺(tái)賬，詳細(xì)記錄資產(chǎn)的名稱、型號(hào)、規(guī)格、數(shù)量、購(gòu)置時(shí)間、使用部門等信息。定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬賬相符、賬實(shí)相符。4.固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和監(jiān)督管理所的折舊政策計(jì)提，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。5.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳，不得截留、挪用。（四）無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)是指監(jiān)督管理所擁有或者控制的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。2.無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行評(píng)估和計(jì)價(jià)，入賬后按照規(guī)定進(jìn)行攤銷。3.加強(qiáng)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的管理和保護(hù)，防止無(wú)形資產(chǎn)流失。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.監(jiān)督管理所應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、財(cái)政撥款收入支出表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，數(shù)據(jù)清晰，內(nèi)容完整，能夠反映監(jiān)督管理所的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，報(bào)所長(zhǎng)審批后對(duì)外報(bào)送。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)監(jiān)督管理所的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考依據(jù)。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、收入支出分析、資產(chǎn)負(fù)債分析、資金使用效益分析等內(nèi)容。3.通過(guò)財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，提出改進(jìn)措施和建議，不斷提高財(cái)務(wù)管理水平。八、內(nèi)部控制與監(jiān)督（一）內(nèi)部控制制度1.建立健全內(nèi)部控制制度，明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限及工作流程，確保財(cái)務(wù)管理工作規(guī)范、有序進(jìn)行。2.內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋預(yù)算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)報(bào)告等各個(gè)環(huán)節(jié)，加強(qiáng)對(duì)關(guān)鍵崗位和關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制。3.定期對(duì)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并加以整改。（二）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備內(nèi)部審計(jì)人員，對(duì)監(jiān)督管理所的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)按照規(guī)定的審計(jì)程序和方法，對(duì)財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等進(jìn)行審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告。3.對(duì)內(nèi)