PAGE幼兒園合伙經(jīng)營財務制度一、總則1.目的本財務制度旨在規(guī)范幼兒園合伙經(jīng)營過程中的財務管理行為，確保財務工作的有序開展，保障合伙人的合法權益，提高幼兒園的經(jīng)濟效益和社會效益，促進幼兒園的健康穩(wěn)定發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于由合伙人共同出資、共同經(jīng)營的幼兒園。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關財務規(guī)章制度，依法進行財務活動。真實性原則：財務信息應真實、準確、完整地反映幼兒園的財務狀況和經(jīng)營成果。權責發(fā)生制原則：收入和費用的確認應當以權利和責任的發(fā)生為依據(jù)，凡當期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應當負擔的費用，不論款項是否收付，都應當作為當期的收入和費用；凡不屬于當期的收入和費用，即使款項已在當期收付，也不應當作為當期的收入和費用。收支平衡原則：合理安排各項收支，確保幼兒園的財務收支平衡，避免出現(xiàn)財務風險。民主監(jiān)督原則：建立健全民主監(jiān)督機制，合伙人有權對財務活動進行監(jiān)督，確保財務工作公開、透明。二、財務管理職責1.合伙人職責共同決策：合伙人共同參與幼兒園財務決策，對重大財務事項進行討論并達成共識。監(jiān)督檢查：定期對幼兒園財務狀況進行檢查和監(jiān)督，確保財務制度的執(zhí)行。承擔責任：按照合伙協(xié)議約定，承擔相應的財務責任。2.財務負責人職責組織領導：負責組織領導幼兒園的財務管理工作，制定財務工作計劃和目標。制度執(zhí)行：嚴格執(zhí)行國家財務制度和本園財務制度，確保財務工作規(guī)范有序。核算管理：做好財務核算工作，準確記錄和反映幼兒園的財務收支情況，定期編制財務報表。資金管理：合理安排資金，確保資金安全，提高資金使用效益。財務分析：定期進行財務分析，為合伙人決策提供依據(jù)。監(jiān)督檢查：對幼兒園財務活動進行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。三、財務預算管理1.預算編制年度預算：每年末，財務負責人應組織編制下一年度的財務預算。預算編制應根據(jù)幼兒園的發(fā)展規(guī)劃、教學計劃、招生計劃等，結(jié)合上一年度的財務收支情況，合理預計各項收入和支出。預算內(nèi)容：預算內(nèi)容包括收入預算、成本費用預算、現(xiàn)金流量預算等。收入預算應包括學費收入、伙食費收入、其他收入等；成本費用預算應包括人員工資、教學用品采購、水電費、房租等；現(xiàn)金流量預算應反映幼兒園在預算期內(nèi)的現(xiàn)金流入和流出情況。編制方法：采用零基預算法，即不考慮以往會計期間所發(fā)生的費用項目或費用數(shù)額，而是以所有的預算支出為零作為出發(fā)點，一切從實際需要與可能出發(fā)，逐項審議預算期內(nèi)各項費用的內(nèi)容及其開支標準是否合理，在綜合平衡的基礎上編制費用預算。2.預算審批初審：財務負責人將編制好的預算草案提交給合伙人進行初審，合伙人應認真審查預算草案的合理性和可行性，提出修改意見。終審：經(jīng)合伙人初審通過后的預算草案，提交給全體合伙人進行終審。終審通過后的預算即為幼兒園的年度財務預算。3.預算執(zhí)行分解下達：財務負責人將年度預算分解為季度預算和月度預算，并下達給各部門執(zhí)行。各部門應嚴格按照預算執(zhí)行，確保各項收入和支出符合預算要求。監(jiān)控分析：財務部門應定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行過程中存在的問題，并采取有效措施進行調(diào)整和糾正。調(diào)整變更：如遇特殊情況需要調(diào)整預算，應按照規(guī)定的程序進行審批。預算調(diào)整應經(jīng)合伙人審議通過，并報相關部門備案。四、收入管理1.學費收入收費標準：根據(jù)幼兒園的辦學成本、市場行情等因素，合理制定學費收費標準。學費收費標準應報相關部門備案，并向社會公示。收費方式：學費收費方式可采用現(xiàn)金、銀行轉(zhuǎn)賬、微信支付、支付寶支付等多種方式。財務部門應及時開具收費票據(jù)，并做好收費記錄。減免政策：對符合條件的幼兒，可按照相關規(guī)定給予學費減免。學費減免應經(jīng)合伙人審議通過，并做好相關記錄。2.伙食費收入收費標準：根據(jù)幼兒的實際用餐情況和成本核算，合理制定伙食費收費標準?；锸迟M收費標準應報相關部門備案，并向家長公示。收費方式：伙食費收費方式可采用現(xiàn)金、銀行轉(zhuǎn)賬、微信支付、支付寶支付等多種方式。財務部門應及時開具收費票據(jù)，并做好收費記錄。收支管理：伙食費應?？顚Ｓ?，單獨核算。財務部門應定期公布伙食費收支情況，接受家長監(jiān)督。3.其他收入收入范圍：其他收入包括贊助收入、捐贈收入、場地出租收入等。管理要求：其他收入應按照相關規(guī)定進行管理，確保收入合法、合規(guī)。財務部門應及時開具收入票據(jù)，并做好收入記錄。五、成本費用管理1.人員工資薪酬制度：制定合理的薪酬制度，明確教職工的工資待遇、福利待遇等。薪酬制度應報合伙人審議通過，并向教職工公示。工資核算：財務部門應按照薪酬制度及時核算教職工的工資，并按時發(fā)放。工資發(fā)放應采用銀行代發(fā)等方式，確保工資發(fā)放安全、準確。社保福利：按照國家規(guī)定為教職工繳納社會保險和住房公積金，并提供相應的福利待遇。社保福利費用應按照規(guī)定進行核算和管理。2.教學用品采購采購計劃：根據(jù)教學計劃和幼兒需求，制定教學用品采購計劃。采購計劃應報合伙人審議通過，并按照規(guī)定進行采購。采購流程：教學用品采購應按照采購流程進行，包括詢價、比價、議價、簽訂合同、驗收等環(huán)節(jié)。采購過程中應嚴格遵守相關法律法規(guī)和財務制度，確保采購行為合法、合規(guī)。庫存管理：建立教學用品庫存管理制度，定期對庫存進行盤點，確保庫存數(shù)量準確、質(zhì)量完好。庫存管理應做好出入庫記錄，做到賬實相符。3.水電費費用核算：按照實際發(fā)生的水電費金額進行核算，并及時繳納。水電費繳納應取得正規(guī)發(fā)票，作為成本費用列支。節(jié)約措施：加強水電費管理，采取節(jié)能措施，降低水電費支出。4.房租租賃合同：簽訂合法有效的房屋租賃合同，明確租賃期限、租金標準、支付方式等條款。租賃合同應報合伙人審議通過，并按照規(guī)定進行備案。租金支付：按照租賃合同約定及時支付租金，并取得正規(guī)發(fā)票，作為成本費用列支。六、資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)管理資產(chǎn)購置：固定資產(chǎn)購置應按照規(guī)定的程序進行審批，購置過程中應嚴格遵守相關法律法規(guī)和財務制度。固定資產(chǎn)購置應取得正規(guī)發(fā)票，作為資產(chǎn)入賬依據(jù)。資產(chǎn)登記：建立固定資產(chǎn)臺賬，對固定資產(chǎn)進行詳細登記，包括資產(chǎn)名稱、型號、規(guī)格、購置時間、購置價格、使用部門等信息。固定資產(chǎn)臺賬應定期進行核對，確保賬實相符。資產(chǎn)折舊：按照國家規(guī)定對固定資產(chǎn)計提折舊，折舊方法應符合相關規(guī)定。固定資產(chǎn)折舊應計入成本費用，作為幼兒園的經(jīng)營支出。資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的程序進行審批，處置過程中應嚴格遵守相關法律法規(guī)和財務制度。固定資產(chǎn)處置收入應及時入賬，處置損失應按照規(guī)定進行核銷。2.流動資產(chǎn)（現(xiàn)金、銀行存款、應收賬款）管理現(xiàn)金管理：嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，現(xiàn)金庫存應控制在規(guī)定的限額以內(nèi)?，F(xiàn)金收支應及時入賬，做到日清月結(jié)。銀行存款管理：加強銀行存款管理，定期核對銀行賬戶余額，確保銀行存款安全。銀行存款收支應及時入賬，做到賬賬相符。應收賬款管理：建立應收賬款管理制度，對應收賬款進行跟蹤管理，及時催收欠款。應收賬款應定期進行核對，確保賬實相符。七、財務審批與報銷制度1.審批流程費用申請：各部門或個人因工作需要發(fā)生費用支出時，應填寫費用申請表，注明費用用途、金額、支付方式等信息，并提交相關證明材料。部門審核：費用申請表經(jīng)部門負責人審核后，提交給財務負責人進行審核。財務負責人應審核費用的合理性、合規(guī)性以及是否符合預算要求。合伙人審批：經(jīng)財務負責人審核通過后的費用申請表，提交給合伙人進行審批。合伙人應根據(jù)幼兒園的財務狀況和經(jīng)營情況，對費用支出進行審批。報銷支付：費用申請經(jīng)合伙人審批通過后，由財務部門按照規(guī)定進行報銷支付。報銷支付應采用銀行轉(zhuǎn)賬等方式，確保支付安全、準確。2.報銷標準差旅費報銷：制定差旅費報銷標準，明確出差人員的交通、住宿、餐飲等費用報銷標準。差旅費報銷應提供合法有效的票據(jù)，并按照規(guī)定的審批流程進行報銷。業(yè)務招待費報銷：制定業(yè)務招待費報銷標準，明確業(yè)務招待費的支出范圍、標準和審批程序。業(yè)務招待費報銷應提供合法有效的票據(jù)，并按照規(guī)定的審批流程進行報銷。其他費用報銷：其他費用報銷應按照國家規(guī)定和本園財務制度執(zhí)行，提供合法有效的票據(jù)，并按照規(guī)定的審批流程進行報銷。八、財務報告與分析1.財務報告月度財務報告：每月末，財務部門應編制月度財務報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。月度財務報告應及時報送合伙人，為合伙人提供決策依據(jù)。年度財務報告：每年末，財務部門應編制年度財務報告，包括年度財務決算報告、財務分析報告等。年度財務報告應經(jīng)會計師事務所審計后，報送合伙人及相關部門。2.財務分析分析內(nèi)容：財務分析應包括幼兒園的財務狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等方面的分析。通過財務分析，發(fā)現(xiàn)幼兒園財務活動中存在的問題，提出改進措施和建議。分析方法：財務分析可采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等多種方法。財務分析應結(jié)合幼兒園的實際情況，客觀、準確地反映幼兒園的財務狀況和經(jīng)營成果。九、財務監(jiān)督與審計1.內(nèi)部監(jiān)督監(jiān)督機制：建立健全內(nèi)部監(jiān)督機制，合伙人有權對財務活動進行監(jiān)督，財務部門應定期向合伙人匯報財務工作情況。監(jiān)督內(nèi)容：內(nèi)部監(jiān)督內(nèi)容包括財務制度執(zhí)行情況、財務收支情況、資產(chǎn)管理情況等。通過內(nèi)部監(jiān)督，確保財務工作規(guī)范有序，保障合伙人的合法權益。2.外部審計審計安排：每年聘請會計師事務所對幼兒園進行年度審計，審計內(nèi)容包括財務報表審計、內(nèi)部控制審計等。審計報告：會計師事務所應出具審計報告，對幼兒園的財務狀況和經(jīng)營成果發(fā)表審計意見。審計報告應及時報送合伙人及相關部門。十、附則1.制度解釋本制度由幼兒園合伙人負責解釋。2.制度修訂