PAGE社區(qū)社工室財務(wù)制度匯編一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范社區(qū)社工室的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高資金使用效益，保障社工室各項工作的順利開展，確保財務(wù)工作符合國家法律法規(guī)及相關(guān)行業(yè)標準要求。（二）適用范圍本制度適用于社區(qū)社工室的所有財務(wù)活動，包括但不限于經(jīng)費收支、資產(chǎn)管理、預(yù)算編制與執(zhí)行等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)信息真實、準確、完整，如實反映社工室財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.規(guī)范性原則：建立健全規(guī)范的財務(wù)管理制度和操作流程，確保財務(wù)工作有序進行。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實現(xiàn)社工室的可持續(xù)發(fā)展。5.公開透明原則：財務(wù)信息公開透明，接受內(nèi)部監(jiān)督和社會監(jiān)督。二、財務(wù)機構(gòu)與人員職責(zé)（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置社區(qū)社工室應(yīng)設(shè)立獨立的財務(wù)機構(gòu)或指定專人負責(zé)財務(wù)工作，明確財務(wù)人員的崗位職責(zé)。（二）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)負責(zé)人職責(zé)全面負責(zé)社工室的財務(wù)管理工作，制定財務(wù)工作計劃和財務(wù)管理制度。組織編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算，定期進行財務(wù)分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律，加強財務(wù)監(jiān)督，確保資金安全。協(xié)調(diào)與財政、稅務(wù)等相關(guān)部門的關(guān)系，依法納稅，按時申報各類財務(wù)報表。負責(zé)財務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平。2.會計職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)會計報告。負責(zé)審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的原始憑證予以退回。定期核對賬目，做到賬賬相符、賬實相符、賬表相符。負責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納職責(zé)負責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴格按照現(xiàn)金管理暫行條例和銀行結(jié)算制度辦理相關(guān)手續(xù)。及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)，確保資金安全。定期與會計核對賬目，編制現(xiàn)金流量表。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制原則堅持量入為出、收支平衡的原則，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。結(jié)合社工室的工作計劃和發(fā)展目標，合理安排各項收支。參考上年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度業(yè)務(wù)發(fā)展需求，進行預(yù)算編制。2.預(yù)算編制方法采用零基預(yù)算法，對各項收支進行詳細預(yù)測和分析。收入預(yù)算根據(jù)預(yù)計的服務(wù)項目收入、捐贈收入、政府補助收入等進行編制。支出預(yù)算根據(jù)人員經(jīng)費、辦公經(jīng)費、項目經(jīng)費等分類進行編制，明確各項支出的用途和金額。3.預(yù)算編制程序每年[具體時間]前，各部門根據(jù)本部門下一年度工作計劃和業(yè)務(wù)需求，提出本部門的預(yù)算建議數(shù)，報財務(wù)部門匯總。財務(wù)部門對各部門的預(yù)算建議數(shù)進行審核、匯總，結(jié)合社工室的整體發(fā)展規(guī)劃，編制年度預(yù)算草案。年度預(yù)算草案經(jīng)社工室領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，報上級主管部門審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.預(yù)算一經(jīng)批準，必須嚴格執(zhí)行。各部門應(yīng)按照預(yù)算安排組織實施各項工作，確保預(yù)算的有效執(zhí)行。2.財務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和通報，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。3.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行申報和審批。調(diào)整預(yù)算應(yīng)說明調(diào)整的原因、項目和金額，經(jīng)社工室領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，報上級主管部門備案。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整的條件國家政策發(fā)生重大變化，導(dǎo)致預(yù)算編制基礎(chǔ)不成立。社工室發(fā)展戰(zhàn)略或工作計劃發(fā)生重大調(diào)整，需要對預(yù)算進行相應(yīng)調(diào)整。預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)不可抗力因素，如自然災(zāi)害、突發(fā)事件等，影響預(yù)算執(zhí)行。2.預(yù)算調(diào)整的程序由預(yù)算執(zhí)行部門提出預(yù)算調(diào)整申請，詳細說明調(diào)整的原因、項目和金額。財務(wù)部門對預(yù)算調(diào)整申請進行審核，提出審核意見。預(yù)算調(diào)整申請經(jīng)社工室領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，報上級主管部門審批。（四）預(yù)算分析與考核1.財務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，撰寫預(yù)算執(zhí)行情況分析報告，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考。2.建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價。考核結(jié)果與部門績效掛鉤，激勵各部門嚴格執(zhí)行預(yù)算。四、收入管理（一）收入范圍社區(qū)社工室的收入主要包括服務(wù)項目收入、捐贈收入、政府補助收入、利息收入等。（二）收入確認原則1.服務(wù)項目收入應(yīng)在服務(wù)完成并經(jīng)客戶驗收合格后確認收入。2.捐贈收入應(yīng)在收到捐贈款項并辦妥相關(guān)手續(xù)后確認收入。3.政府補助收入應(yīng)在收到政府補助文件并符合補助條件后確認收入。4.利息收入應(yīng)在實際收到利息時確認收入。（三）收入核算與管理1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度對各項收入進行核算，確保收入核算的準確性和完整性。2.建立收入臺賬，詳細記錄各項收入的來源、金額、時間等信息，便于查詢和核對。3.加強對服務(wù)項目收入的管理，嚴格按照合同約定收取服務(wù)費用，確保收入及時足額入賬。4.對于捐贈收入，應(yīng)按照捐贈人意愿和相關(guān)規(guī)定進行管理和使用，及時向捐贈人反饋捐贈資金使用情況。5.政府補助收入應(yīng)專款專用，按照政府補助文件規(guī)定的用途使用資金，并接受政府部門的監(jiān)督檢查。五、支出管理（一）支出范圍社區(qū)社工室的支出主要包括人員經(jīng)費、辦公經(jīng)費、項目經(jīng)費、固定資產(chǎn)購置支出等。（二）支出審批原則1.嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)紀律和財務(wù)規(guī)章制度，確保支出合法合規(guī)。2.堅持勤儉節(jié)約的原則，合理控制支出規(guī)模，提高資金使用效益。3.實行分級審批制度，明確各級審批權(quán)限和審批流程。（三）支出審批流程1.一般支出審批流程經(jīng)辦人填寫費用報銷單，注明支出事由、金額、報銷憑證等信息，并簽字確認。部門負責(zé)人對支出事項進行審核，簽字確認。財務(wù)負責(zé)人對報銷憑證的真實性、合法性、完整性進行審核，簽字確認。社工室領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審批權(quán)限進行審批，簽字確認。出納根據(jù)審批后的報銷單支付款項。2.重大支出審批流程對于金額較大的重大支出項目，如固定資產(chǎn)購置、大額項目經(jīng)費支出等，應(yīng)提前提交項目可行性報告和預(yù)算方案，經(jīng)社工室領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后實施。支出發(fā)生后，按照一般支出審批流程進行審批。（四）支出核算與管理1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度對各項支出進行核算，確保支出核算的準確性和完整性。2.建立支出臺賬，詳細記錄各項支出的用途、金額、時間等信息，便于查詢和核對。3.加強對人員經(jīng)費的管理，嚴格按照國家規(guī)定的工資福利政策和標準發(fā)放工資、獎金、津貼等。4.辦公經(jīng)費應(yīng)嚴格控制，實行定額管理，節(jié)約使用辦公用品和辦公設(shè)備。5.項目經(jīng)費應(yīng)按照項目預(yù)算和合同約定使用，?？顚Ｓ茫坏门沧魉?。6.固定資產(chǎn)購置支出應(yīng)按照固定資產(chǎn)管理制度進行管理，及時登記固定資產(chǎn)臺賬，定期進行清查盤點。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.現(xiàn)金管理嚴格按照現(xiàn)金管理暫行條例的規(guī)定進行現(xiàn)金收付，確?，F(xiàn)金安全。設(shè)置現(xiàn)金日記賬，每日進行現(xiàn)金盤點，做到賬實相符。庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定的限額，超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行。2.銀行存款管理按照銀行結(jié)算制度的規(guī)定開設(shè)銀行賬戶，辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)。定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。加強對銀行賬戶的管理，嚴禁出租、出借銀行賬戶。3.應(yīng)收賬款管理建立應(yīng)收賬款臺賬，及時記錄應(yīng)收賬款的發(fā)生、收回情況。加強對應(yīng)收賬款的催收工作，定期與客戶核對賬目，確保應(yīng)收賬款及時足額收回。對于逾期未收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)查明原因，采取有效措施進行催收。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)定義與分類固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標準以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)等六類。2.固定資產(chǎn)購置固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照預(yù)算安排和實際需要進行，嚴格履行審批手續(xù)。購置固定資產(chǎn)應(yīng)進行市場調(diào)研，選擇性價比高的產(chǎn)品。購置固定資產(chǎn)應(yīng)取得合法有效的發(fā)票和相關(guān)憑證，及時辦理固定資產(chǎn)入賬手續(xù)。3.固定資產(chǎn)折舊按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限對固定資產(chǎn)計提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)批準并在財務(wù)報表附注中說明。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)計入當(dāng)期成本費用。4.固定資產(chǎn)清查定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，每年至少進行一次全面清查。清查盤點結(jié)果應(yīng)形成書面報告，對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)查明原因，及時進行處理。固定資產(chǎn)清查結(jié)果應(yīng)報上級主管部門備案。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)定義與分類無形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)。無形資產(chǎn)分為專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。2.無形資產(chǎn)購置與攤銷無形資產(chǎn)購置應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進行，取得合法有效的憑證。按照國家規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限對無形資產(chǎn)進行攤銷。無形資產(chǎn)攤銷應(yīng)計入當(dāng)期成本費用。七、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.社區(qū)社工室應(yīng)定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注等。2.財務(wù)報告應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和財務(wù)報表格式編制，確保財務(wù)信息真實、準確、完整。3.財務(wù)報告應(yīng)經(jīng)注冊會計師審計或內(nèi)部審計機構(gòu)審計，并出具審計報告。4.財務(wù)報告應(yīng)及時報送上級主管部門、財政部門及其他相關(guān)部門。（二）財務(wù)分析1.財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)報告進行分析，撰寫財務(wù)分析報告，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考。2.財務(wù)分析應(yīng)包括財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等內(nèi)容，重點分析預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用效益、資產(chǎn)負債狀況等。3.通過財務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)財務(wù)工作中存在的問題，提出改進措施和建議，不斷提高財務(wù)管理水平。八、財務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的日常監(jiān)督和檢查。2