PAGE旅行社應(yīng)收賬款財務(wù)制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)本旅行社應(yīng)收賬款的管理，規(guī)范應(yīng)收賬款的核算和催收工作，確保公司資金的正常周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率，防范經(jīng)營風(fēng)險，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本旅行社在經(jīng)營活動中形成的應(yīng)收賬款的管理。（三）基本原則1.合法性原則：應(yīng)收賬款的管理應(yīng)符合國家法律法規(guī)和財務(wù)制度的要求。2.準(zhǔn)確性原則：應(yīng)收賬款的核算應(yīng)準(zhǔn)確、及時，確保賬賬相符、賬實相符。3.及時性原則：應(yīng)收賬款的催收應(yīng)及時，避免逾期賬款的產(chǎn)生。4.責(zé)任明確原則：明確各部門在應(yīng)收賬款管理中的職責(zé)，確保責(zé)任落實到人。二、應(yīng)收賬款的確認(rèn)與核算（一）應(yīng)收賬款的確認(rèn)1.旅行社在提供旅游服務(wù)并取得客戶確認(rèn)的相關(guān)憑證后，按照合同約定的金額確認(rèn)應(yīng)收賬款。2.對于尚未簽訂合同的旅游業(yè)務(wù)，應(yīng)在服務(wù)完成并取得客戶認(rèn)可后，及時確認(rèn)應(yīng)收賬款。（二）應(yīng)收賬款的核算1.財務(wù)部門應(yīng)設(shè)置“應(yīng)收賬款”總賬科目，并按照客戶名稱設(shè)置明細(xì)科目，進(jìn)行明細(xì)核算。2.應(yīng)收賬款的入賬金額應(yīng)按照實際發(fā)生的交易金額確定，包括旅游服務(wù)費(fèi)用、代收代付費(fèi)用等。3.對于應(yīng)收賬款的增減變動，財務(wù)部門應(yīng)及時進(jìn)行賬務(wù)處理，并定期與業(yè)務(wù)部門核對賬目。三、應(yīng)收賬款的管理職責(zé)（一）業(yè)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)旅游業(yè)務(wù)的拓展和客戶關(guān)系的維護(hù)，確保合同的簽訂和執(zhí)行。2.及時了解客戶的經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況，對客戶的信用風(fēng)險進(jìn)行評估。3.負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收工作，按照合同約定及時向客戶收取款項。4.協(xié)助財務(wù)部門進(jìn)行應(yīng)收賬款的核對和清理工作。（二）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的核算和賬務(wù)處理，定期編制應(yīng)收賬款報表，向管理層提供應(yīng)收賬款的相關(guān)信息。2.對應(yīng)收賬款的賬齡進(jìn)行分析，及時發(fā)現(xiàn)逾期賬款，并向業(yè)務(wù)部門發(fā)出預(yù)警。3.協(xié)助業(yè)務(wù)部門進(jìn)行應(yīng)收賬款的催收工作，提供必要的財務(wù)支持和法律建議。4.參與制定應(yīng)收賬款的管理制度和考核辦法，對應(yīng)收賬款的管理情況進(jìn)行監(jiān)督和檢查。（三）風(fēng)險管理部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)對客戶的信用風(fēng)險進(jìn)行評估和管理，建立客戶信用檔案。2.制定信用政策，明確信用額度、信用期限等信用標(biāo)準(zhǔn)。3.對逾期賬款進(jìn)行風(fēng)險評估，提出風(fēng)險應(yīng)對措施和建議。4.協(xié)助業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部門進(jìn)行應(yīng)收賬款的催收工作，參與重大逾期賬款的處置。四、客戶信用管理（一）客戶信用調(diào)查1.業(yè)務(wù)部門在與新客戶建立合作關(guān)系前，應(yīng)進(jìn)行客戶信用調(diào)查，了解客戶的基本情況、經(jīng)營狀況、財務(wù)狀況、信用記錄等。2.客戶信用調(diào)查可通過以下方式進(jìn)行：查閱客戶的營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證等相關(guān)證照。了解客戶的銀行信用記錄、貸款情況、對外擔(dān)保情況等。向客戶的供應(yīng)商、合作伙伴等了解客戶的經(jīng)營狀況和信用情況。通過第三方信用評級機(jī)構(gòu)查詢客戶的信用評級。（二）客戶信用評估1.風(fēng)險管理部門根據(jù)客戶信用調(diào)查的結(jié)果，對客戶進(jìn)行信用評估，確定客戶的信用等級。2.客戶信用等級分為A、B、C、D四級，具體標(biāo)準(zhǔn)如下：A級客戶：信用狀況良好，經(jīng)營穩(wěn)定，財務(wù)狀況健康，信用記錄良好，具有較強(qiáng)的還款能力。此類客戶可給予較高的信用額度和較長的信用期限。B級客戶：信用狀況較好，經(jīng)營較穩(wěn)定，財務(wù)狀況基本健康，信用記錄較好，具有一定的還款能力。此類客戶可給予適當(dāng)?shù)男庞妙~度和信用期限。C級客戶：信用狀況一般，經(jīng)營存在一定風(fēng)險，財務(wù)狀況存在一定問題，信用記錄有瑕疵，還款能力一般。此類客戶應(yīng)謹(jǐn)慎給予信用額度和信用期限，并加強(qiáng)跟蹤和管理。D級客戶：信用狀況較差，經(jīng)營風(fēng)險較大，財務(wù)狀況較差，信用記錄不良，還款能力較弱。此類客戶應(yīng)嚴(yán)格控制信用額度和信用期限，甚至不予賒銷。（三）客戶信用檔案管理1.風(fēng)險管理部門應(yīng)建立客戶信用檔案，記錄客戶的基本信息、信用調(diào)查結(jié)果、信用評估情況、信用額度、信用期限、應(yīng)收賬款余額、還款記錄等。2.客戶信用檔案應(yīng)定期更新，確保信息的準(zhǔn)確性和及時性。3.客戶信用檔案應(yīng)妥善保管，嚴(yán)格保密，未經(jīng)授權(quán)不得對外提供。（四）信用政策調(diào)整1.根據(jù)客戶的信用狀況變化和市場環(huán)境的變化，風(fēng)險管理部門應(yīng)及時調(diào)整客戶的信用政策。2.信用政策調(diào)整包括信用額度調(diào)整、信用期限調(diào)整、結(jié)算方式調(diào)整等。3.信用政策調(diào)整應(yīng)經(jīng)公司管理層審批后執(zhí)行，并及時通知業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部門。五、應(yīng)收賬款的催收管理（一）催收流程1.財務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對于逾期賬款，應(yīng)及時向業(yè)務(wù)部門發(fā)出預(yù)警。2.業(yè)務(wù)部門收到預(yù)警后，應(yīng)及時與客戶溝通，了解逾期原因，并采取相應(yīng)的催收措施。3.催收措施包括電話催收、郵件催收、上門催收、發(fā)送催款函等。對于逾期時間較長、金額較大的賬款，可考慮通過法律途徑解決。4.在催收過程中，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時將催收情況反饋給財務(wù)部門，財務(wù)部門應(yīng)做好記錄和跟蹤。5.對于收回的應(yīng)收賬款，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時通知財務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理。（二）催收責(zé)任1.業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的具體催收工作，應(yīng)按照合同約定和公司要求，及時、有效地向客戶收取款項。2.對于因業(yè)務(wù)部門催收不力導(dǎo)致的逾期賬款，業(yè)務(wù)部門應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。3.財務(wù)部門應(yīng)協(xié)助業(yè)務(wù)部門進(jìn)行應(yīng)收賬款的催收工作，提供必要的財務(wù)支持和法律建議。（三）逾期賬款處置1.對于逾期時間較長、金額較大、催收困難的賬款，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時向公司管理層報告，并提出逾期賬款處置方案。2.逾期賬款處置方案包括與客戶協(xié)商減免部分款項、延長還款期限、采取法律訴訟等。3.逾期賬款處置方案應(yīng)經(jīng)公司管理層審批后執(zhí)行，并及時通知財務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理。六、應(yīng)收賬款的監(jiān)控與考核（一）監(jiān)控指標(biāo)1.財務(wù)部門應(yīng)定期編制應(yīng)收賬款報表，反映應(yīng)收賬款的余額、賬齡、周轉(zhuǎn)率等情況。2.公司應(yīng)設(shè)定應(yīng)收賬款監(jiān)控指標(biāo)，包括應(yīng)收賬款余額占營業(yè)收入的比例、逾期賬款率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率等。3.應(yīng)收賬款余額占營業(yè)收入的比例應(yīng)控制在合理范圍內(nèi)，逾期賬款率應(yīng)逐步降低，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率應(yīng)保持穩(wěn)定或提高。（二）考核辦法1.公司應(yīng)建立應(yīng)收賬款考核制度，對應(yīng)收賬款管理情況進(jìn)行考核。2.考核指標(biāo)包括應(yīng)收賬款余額占營業(yè)收入的比例、逾期賬款率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率等。3.考核周期為年度，考核結(jié)果與業(yè)務(wù)部門和相關(guān)人員的績效掛鉤。4.對于應(yīng)收賬款管理工作表現(xiàn)優(yōu)秀的部門和個人，公司應(yīng)給予獎勵；對于應(yīng)收賬款管理工作不力的部門和個人，公司應(yīng)給予處罰。七、應(yīng)收賬款的壞賬管理（一）壞賬確認(rèn)1.符合下列條件之一的應(yīng)收賬款，可確認(rèn)為壞賬：債務(wù)人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、被撤銷，或者被依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照，其清算財產(chǎn)不足清償?shù)?。債?wù)人死亡，或者依法被宣告失蹤、死亡，其財產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償?shù)?。債?wù)人逾期3年以上未清償，且有確鑿證據(jù)證明已無力清償債務(wù)的。與債務(wù)人達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議或法院批準(zhǔn)破產(chǎn)重整計劃后，無法追償?shù)?。因自然?zāi)害、戰(zhàn)爭等不可抗力導(dǎo)致無法收回的。國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的其他條件。（二）壞賬核銷1.對于確認(rèn)為壞賬的應(yīng)收賬款，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時向財務(wù)部門提出壞賬核銷申請，并提供相關(guān)證明材料。2.財務(wù)部門應(yīng)對應(yīng)收賬款壞賬核銷申請進(jìn)行審核，核實情況屬實后，報公司管理層審批。3.經(jīng)公司管理層審批同意后，財務(wù)部門應(yīng)進(jìn)行壞賬核銷賬務(wù)處理，并將核銷情況報稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。（三）壞賬管理責(zé)任1.對于因業(yè)務(wù)部門管理不善導(dǎo)致的壞賬損失，