PAGE科協(xié)財務制度一、總則（一）制定目的本財務制度旨在規(guī)范科協(xié)的財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，保障科協(xié)各項工作的順利開展，促進科協(xié)事業(yè)的健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于科協(xié)機關及所屬各事業(yè)單位、社會團體等組織。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法進行財務活動。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據，如實反映財務狀況和收支情況。3.完整性原則：全面涵蓋科協(xié)的各項財務收支，確保財務管理的完整性。4.準確性原則：財務數(shù)據應準確無誤，提供真實可靠的財務信息。5.及時性原則：及時進行財務核算、報告和資金結算，提高資金使用效率。6.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化支出結構，提高資金使用效益，實現(xiàn)科協(xié)事業(yè)發(fā)展目標。（四）財務管理體制1.統(tǒng)一領導：科協(xié)實行統(tǒng)一領導的財務管理體制，由科協(xié)領導班子對財務工作進行全面領導和決策。2.分級管理：根據科協(xié)內部管理架構，實行分級管理，明確各級部門在財務管理中的職責和權限。3.集中核算：設立專門的財務核算機構或采用集中核算方式，對科協(xié)的財務收支進行統(tǒng)一核算。二、財務機構與人員（一）財務機構設置1.設立獨立的財務部門：科協(xié)應設立獨立的財務部門，負責本單位的財務管理工作。財務部門應配備與工作任務相適應的財務人員。2.明確職責分工：財務部門內部應根據工作需要進行合理的職責分工，設置會計、出納等崗位，明確各崗位的職責和權限。（二）財務人員配備1.專業(yè)資質要求：財務人員應具備相應的會計專業(yè)知識和技能，持有會計從業(yè)資格證書，部分崗位還應具備相關的專業(yè)職稱。2.職業(yè)道德要求：財務人員應遵守職業(yè)道德規(guī)范，誠實守信，廉潔奉公，保守秘密。3.培訓與考核：定期組織財務人員參加業(yè)務培訓和考核，提高財務人員的業(yè)務水平和綜合素質。（三）財務人員職責1.會計職責按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，編制財務報表。審核原始憑證，確保其真實性、合法性和完整性。負責財務賬簿的登記、管理和歸檔。進行財務分析，為領導決策提供財務數(shù)據支持。協(xié)助制定財務預算，監(jiān)控預算執(zhí)行情況。負責稅務申報和繳納，處理相關稅務事宜。2.出納職責辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關印章、空白票據等。定期盤點庫存現(xiàn)金，確保賬實相符。協(xié)助會計做好其他財務工作。三、預算管理（一）預算編制1.編制依據：根據科協(xié)的事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、年度工作計劃和財務狀況，參考上年度預算執(zhí)行情況，結合本年度收支預測進行預算編制。2.編制原則堅持統(tǒng)籌兼顧、收支平衡的原則。確保重點、兼顧一般的原則，優(yōu)先保障科協(xié)核心業(yè)務和重點項目的資金需求。量入為出、勤儉節(jié)約的原則，合理安排支出，控制經費增長。3.編制方法：采用零基預算和滾動預算相結合的方法，對各項收入和支出進行詳細預測和分析。4.預算內容：預算應包括收入預算和支出預算兩部分。收入預算主要包括財政撥款收入、事業(yè)收入、經營收入、捐贈收入等；支出預算主要包括人員經費、公用經費、項目支出等。（二）預算審批1.初審：財務部門對各部門報送的預算草案進行初審，審核預算的合理性、完整性和準確性。2.匯總平衡：財務部門將初審后的預算草案進行匯總平衡，形成科協(xié)年度預算草案。3.審批下達：年度預算草案經科協(xié)領導班子審議通過后，報上級主管部門審批。上級主管部門批復后，由科協(xié)下達各部門執(zhí)行。（三）預算執(zhí)行1.分解落實：各部門應根據下達的預算指標，將預算分解到具體項目和月份，確保預算執(zhí)行的有序進行。2.監(jiān)控分析：財務部門定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.調整變更：預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調整預算的，應按照規(guī)定的程序進行申報和審批。（四）預算考核1.建立考核機制：建立預算考核制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價。2.考核指標：考核指標應包括預算執(zhí)行率、預算準確率、經費節(jié)約率等。3.結果應用：將預算考核結果與部門和個人的績效掛鉤，作為獎懲的依據。四、收入管理（一）收入范圍1.財政撥款收入：指科協(xié)從財政部門取得的各類撥款，包括基本支出撥款和項目支出撥款。2.事業(yè)收入：指科協(xié)開展專業(yè)業(yè)務活動及輔助活動取得的收入，如科普活動收入、學術交流收入等。3.經營收入：指科協(xié)在專業(yè)業(yè)務活動及輔助活動之外開展非獨立核算經營活動取得的收入。4.捐贈收入：指國內外社會組織、個人對科協(xié)的捐贈款項。5.其他收入：指除上述收入以外的其他各項收入，如利息收入、租金收入等。（二）收入管理要求1.依法依規(guī)組織收入：嚴格按照國家法律法規(guī)和政策規(guī)定，積極組織各項收入，確保收入的合法性和合規(guī)性。2.票據管理：使用合法有效的票據收取各項收入，票據的開具、使用和保管應符合相關規(guī)定。3.收入核算：及時、準確地對各項收入進行核算，確保收入數(shù)據的真實性和完整性。（三）收入監(jiān)督1.內部監(jiān)督：財務部門定期對收入情況進行自查，檢查收入的合法性、準確性和完整性。2.外部監(jiān)督：接受上級主管部門、財政部門和審計部門的監(jiān)督檢查，及時整改存在的問題。五、支出管理（一）支出分類1.人員經費支出：包括基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費、住房公積金等。2.公用經費支出：包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、會議費、培訓費、公務接待費、公務用車運行維護費等。3.項目支出：指為完成特定的工作任務或事業(yè)發(fā)展目標而發(fā)生的專項支出。（二）支出審批1.審批流程：各項支出應按照規(guī)定的審批流程進行審批，一般包括經辦人簽字、部門負責人審核、財務審核、領導審批等環(huán)節(jié)。2.審批權限：根據支出金額的大小，明確各級領導的審批權限，確保支出審批的規(guī)范和有效。（三）支出標準1.人員經費標準：嚴格按照國家和地方有關規(guī)定執(zhí)行人員經費標準，確保人員工資福利待遇的合理發(fā)放。2.公用經費標準：制定公用經費支出標準，明確各項費用的開支范圍和限額，控制公用經費支出。3.項目支出標準：對于項目支出，應根據項目的性質和要求，制定相應的支出標準和預算定額。（四）支出控制1.預算控制：嚴格按照預算安排支出，不得超預算支出。2.審批控制：加強支出審批管理，確保支出的合理性和合規(guī)性。3.合同控制：對于涉及合同的支出，應嚴格按照合同約定進行支付，確保資金安全。（五）支出監(jiān)督1.內部監(jiān)督：財務部門定期對支出情況進行檢查，核實支出的真實性、合法性和合理性。2.外部監(jiān)督：接受上級主管部門、財政部門和審計部門的監(jiān)督檢查，對發(fā)現(xiàn)的問題及時進行整改。六、資產管理（一）資產分類1.流動資產：指可以在一年內變現(xiàn)或者耗用的資產，包括現(xiàn)金、銀行存款、應收賬款、存貨等。2.固定資產：指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標準以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態(tài)的資產，如房屋建筑物、辦公設備、專用設備等。3.無形資產：指科協(xié)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產，如專利權、商標權、著作權等。（二）資產購置1.購置計劃：根據工作需要和資產狀況，制定資產購置計劃，明確購置資產的種類、數(shù)量、規(guī)格和預算。2.采購程序：按照國家有關規(guī)定和內部采購制度，進行資產采購活動，確保采購過程的公開、公平、公正。3.驗收入賬：資產購置后，應及時組織驗收，驗收合格后辦理入賬手續(xù)，確保資產賬實相符。（三）資產使用1.建立資產使用管理制度：明確資產使用部門和人員的職責，規(guī)范資產使用行為。2.資產維護保養(yǎng)：定期對資產進行維護保養(yǎng)，確保資產的正常使用，延長資產使用壽命。3.資產清查盤點：定期進行資產清查盤點，核實資產數(shù)量和價值，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。（四）資產處置1.處置審批：資產處置應按照規(guī)定的程序進行審批，未經批準不得擅自處置資產。2.處置方式：資產處置方式包括出售、轉讓、報廢、捐贈等。3.處置收入管理：資產處置收入應按照規(guī)定及時足額上繳國庫或納入單位預算管理。七、負債管理（一）負債分類1.短期負債：指償還期限在一年以內（含一年）的債務，如短期借款、應付賬款等。2.長期負債：指償還期限在一年以上的債務，如長期借款、長期應付款等。（二）負債管理要求1.合理控制負債規(guī)模：根據科協(xié)的財務狀況和償債能力，合理確定負債規(guī)模，避免過度負債。2.規(guī)范舉債行為：嚴格按照國家有關規(guī)定舉借債務，確保舉債程序合法合規(guī)。3.加強債務償還管理：按時足額償還債務本息，維護科協(xié)的信用形象。（三）負債監(jiān)督1.內部監(jiān)督：財務部門定期對負債情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。2.外部監(jiān)督：接受上級主管部門、財政部門和審計部門的監(jiān)督檢查，對發(fā)現(xiàn)的問題及時進行整改。八、財務報告與分析（一）財務報告1.報告種類：定期編制財務報告，包括資產負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。2.報告內容：財務報告應真實、準確、完整地反映科協(xié)的財務狀況、收支情況和現(xiàn)金流量情況。3.報告編制要求：按照國家統(tǒng)一的會計制度和財務報告編制規(guī)范進行編制，確保報告質量。（二）財務分析1.分析指標：建立財務分析指標體系，包括償債能力指標、營運能力指標、盈利能力指標等。2.分析方法：采用比較分析、比率分析、趨勢分析等方法，對財務數(shù)據進行深入分析。3.分析報告：定期撰寫財務分析報告，為領導決策提供參考依據。九、財務監(jiān)督（一）內部監(jiān)督1.建立健全內部監(jiān)督制度：明確內部監(jiān)督的職責、權限和程序，確保內部監(jiān)督工作的有效開展。2.定期內部審計：定期開展內部審計工作，對財務收支、經濟活動等進行審計監(jiān)督。3.日常監(jiān)督檢查：財務部門加強對日常財務工作的監(jiān)督檢