PAGE非遺財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范公司/組織在非物質文化遺產(chǎn)（以下簡稱“非遺”）相關業(yè)務活動中的財務管理，確保財務信息真實、準確、完整，合理配置資源，防范財務風險，保障非遺項目的順利開展和公司/組織的可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司/組織內(nèi)所有與非遺業(yè)務相關的部門、項目及人員，包括但不限于非遺項目的策劃、實施、保護、傳承、展示、研究等環(huán)節(jié)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)、財務規(guī)章制度以及非遺保護相關政策要求，確保財務活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映公司/組織的財務狀況和經(jīng)營成果。3.準確性原則：財務數(shù)據(jù)的記錄、計算、報告等應準確無誤，保證財務信息的質量。4.完整性原則：涵蓋非遺業(yè)務活動的全過程財務事項，不得遺漏重要信息，確保財務資料的完整性。5.及時性原則：及時進行財務核算、報告和分析，為決策提供及時有效的財務信息支持。6.?？顚Ｓ迷瓌t：對于專項用于非遺項目的資金，應嚴格按照規(guī)定用途使用，不得挪作他用。二、財務機構與人員職責（一）財務機構設置公司/組織應設立獨立的財務部門，配備專業(yè)的財務人員，負責非遺業(yè)務的財務管理工作。財務部門應根據(jù)工作需要合理設置崗位，明確各崗位的職責權限，確保不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。（二）財務人員職責1.財務負責人職責全面負責公司/組織非遺業(yè)務的財務管理工作，制定和完善財務管理制度，組織實施財務核算和監(jiān)督。參與非遺項目的預算編制、成本控制、資金籌集與使用等決策，提供財務專業(yè)意見和建議。定期向上級領導匯報財務狀況和經(jīng)營成果，為管理層決策提供支持。組織財務人員培訓和考核，提高財務人員業(yè)務素質和工作能力。2.會計人員職責按照國家統(tǒng)一的會計制度和本公司/組織財務制度的規(guī)定，進行財務核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報表。負責審核原始憑證的真實性、合法性、完整性，對不符合規(guī)定的原始憑證予以退回，并要求更正、補充。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符、賬表相符，及時發(fā)現(xiàn)和處理財務核算中的問題。負責整理、歸檔財務會計資料，妥善保管會計檔案。3.出納人員職責負責現(xiàn)金收付、銀行結算等基礎財務工作，嚴格按照現(xiàn)金管理和銀行結算制度的規(guī)定辦理業(yè)務。及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和有關印章等，確保其安全完整。定期與會計核對賬目，編制資金報表，反映資金收支情況。三、預算管理（一）預算編制1.每年末，各非遺項目部門應根據(jù)下一年度業(yè)務工作計劃和目標，編制本項目的預算草案，包括收入預算和支出預算。2.收入預算應結合非遺項目的市場開發(fā)、合作收入預測等情況進行編制，確保收入來源的合理性和可靠性。3.支出預算應按照項目實施內(nèi)容和成本構成進行詳細分類，包括人員費用、場地租賃、設備購置、原材料采購、宣傳推廣、研究費用等。在編制過程中，應充分考慮各項費用的必要性和合理性，遵循厲行節(jié)約的原則。4.財務部門負責對各項目預算草案進行匯總、審核和平衡，結合公司/組織整體戰(zhàn)略目標和財務狀況，提出調整建議，形成年度預算方案。5.年度預算方案經(jīng)公司/組織管理層審批后執(zhí)行。（二）預算執(zhí)行與控制1.各項目部門應嚴格按照批準的預算組織實施，確保預算執(zhí)行的嚴肅性。在預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調整預算，應按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)。2.財務部門應建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預算執(zhí)行情況進行跟蹤、分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行中的偏差，并向相關部門反饋。3.對于預算執(zhí)行偏差較大的項目，財務部門應會同項目部門進行深入分析，查找原因，采取有效措施加以糾正，確保預算目標的實現(xiàn)。（三）預算調整1.當出現(xiàn)下列情況之一時，可申請預算調整：國家政策法規(guī)發(fā)生重大變化，對非遺項目產(chǎn)生重大影響；非遺項目實施過程中出現(xiàn)不可抗力因素，導致原預算無法執(zhí)行；公司/組織戰(zhàn)略調整或業(yè)務計劃發(fā)生重大變化，影響預算執(zhí)行；其他不可預見的因素，導致預算執(zhí)行出現(xiàn)重大偏差。2.預算調整申請應由項目部門提出，詳細說明調整的原因、內(nèi)容、金額及對預算執(zhí)行的影響等。經(jīng)財務部門審核后，報公司/組織管理層審批。3.預算調整獲得批準后，財務部門應及時調整相關預算指標，并對預算執(zhí)行情況進行相應調整。四、收入管理（一）收入來源1.政府資助：爭取政府部門對非遺項目的專項資金支持、補貼等。2.社會捐贈：接受企業(yè)、社會組織、個人等對非遺項目的捐贈。3.項目合作收入：與其他機構、企業(yè)開展非遺項目合作，獲取合作收益。4.產(chǎn)品銷售與服務收費：通過開發(fā)和銷售非遺相關產(chǎn)品、提供非遺培訓、咨詢等服務取得收入。5.其他收入：如場地出租收入、利息收入等。（二）收入確認與核算1.對于政府資助收入，應按照相關政府部門的規(guī)定和要求進行確認和核算，確保資金使用符合規(guī)定用途，并及時足額入賬。2.社會捐贈收入應按照捐贈協(xié)議的約定進行確認，對于限定用途的捐贈，應專款專用；對于非限定用途的捐贈，應納入公司/組織統(tǒng)一核算。3.項目合作收入應根據(jù)合作協(xié)議的條款，按照權責發(fā)生制原則確認收入。在合作項目實施過程中，按照合同約定的進度和結算方式進行收入核算。4.產(chǎn)品銷售與服務收費收入應在產(chǎn)品交付或服務提供完成，并經(jīng)客戶驗收合格后確認收入。同時，應按照規(guī)定開具發(fā)票，進行相應的賬務處理。5.其他收入應按照相關會計準則和制度的規(guī)定進行確認和核算。（三）收入管理要求1.加強對各類收入的合同管理和票據(jù)管理，確保收入來源合法、合規(guī)，合同條款明確，票據(jù)開具規(guī)范。2.建立收入臺賬，詳細記錄收入的來源、金額、時間、結算方式等信息，定期進行核對和分析，確保收入數(shù)據(jù)的準確性和完整性。3.對于政府資助收入和社會捐贈收入，應嚴格按照規(guī)定用途使用，不得擅自改變資金用途。同時，應及時向捐贈方和資助部門反饋資金使用情況，接受監(jiān)督。五、支出管理（一）支出分類與審批流程1.人員費用：包括工資、獎金、福利、社保等，由人力資源部門根據(jù)公司/組織薪酬制度和相關規(guī)定進行核算和申報，經(jīng)財務部門審核后，報管理層審批發(fā)放。2.場地租賃費用：由項目部門根據(jù)業(yè)務需要提出場地租賃申請，經(jīng)審批后簽訂租賃合同。財務部門按照合同約定進行費用支付審核和核算。3.設備購置費用：項目部門根據(jù)業(yè)務需求編制設備購置計劃，經(jīng)技術部門和財務部門審核，報管理層審批后進行采購。采購完成后，財務部門根據(jù)發(fā)票等憑證進行入賬處理。4.原材料采購費用：項目部門根據(jù)生產(chǎn)或業(yè)務需要，按照采購流程進行原材料采購。采購發(fā)票等憑證經(jīng)倉庫驗收和財務部門審核后，辦理報銷手續(xù)。5.宣傳推廣費用：項目部門制定宣傳推廣方案，明確費用預算，經(jīng)審批后組織實施。費用報銷時，應提供相關合同、發(fā)票、宣傳資料等憑證，經(jīng)財務部門審核后支付。6.研究費用：用于非遺項目的研究、保護、傳承等方面的費用，由項目部門提出申請，經(jīng)專家評審和管理層審批后，按照規(guī)定進行核算和支付。7.其他費用：對于不屬于以上分類的其他支出，應按照公司/組織相關規(guī)定履行審批手續(xù)，經(jīng)財務部門審核后列支。（二）支出審批權限1.公司/組織應根據(jù)支出金額大小和性質，明確不同層級的審批權限。一般情況下，小額支出由部門負責人審批；較大金額支出由分管領導審批；重大支出需經(jīng)管理層集體決策審批。2.審批人應嚴格按照規(guī)定的審批權限進行審批，不得越權審批或違規(guī)審批。對于不符合規(guī)定的支出申請，審批人應予以拒絕，并說明理由。（三）支出控制與監(jiān)督1.財務部門應加強對支出的審核和控制，嚴格把關支出的真實性、合法性和合理性。對于不符合規(guī)定的支出，不得報銷入賬。2.建立健全支出監(jiān)督機制，定期對支出情況進行檢查和分析，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。同時，接受內(nèi)部審計和外部審計的監(jiān)督檢查，確保支出合規(guī)。3.加強對費用報銷憑證的管理，要求報銷憑證必須真實、合法、有效，具備完整的審批手續(xù)和相關附件。對于虛假報銷等違規(guī)行為，應嚴肅追究相關人員責任。六、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.公司/組織應按照國家相關規(guī)定和財務制度，對用于非遺業(yè)務的固定資產(chǎn)進行分類核算和管理。固定資產(chǎn)應包括房屋建筑物、機器設備、運輸工具、辦公設備等。2.固定資產(chǎn)購置應按照預算管理和審批流程進行，購置后應及時辦理驗收、入賬手續(xù)。財務部門應建立固定資產(chǎn)臺賬，記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號、數(shù)量、購置時間、原值、折舊等信息。3.固定資產(chǎn)折舊應按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限進行計提，折舊費用計入相關成本或費用科目。財務部門應定期對固定資產(chǎn)折舊進行核對和調整，確保折舊計提準確。4.固定資產(chǎn)的處置應按照規(guī)定的程序進行審批，包括出售、報廢、毀損等。處置固定資產(chǎn)取得的收入應及時入賬，處置凈損益應計入當期損益。同時，應及時核銷固定資產(chǎn)臺賬記錄。（二）無形資產(chǎn)（非遺項目相關知識產(chǎn)權等）管理1.對于公司/組織擁有的非遺項目相關知識產(chǎn)權等無形資產(chǎn)，應按照無形資產(chǎn)的確認條件進行評估和確認，并及時入賬核算。2.加強對無形資產(chǎn)的保護和管理，建立健全無形資產(chǎn)管理制度，明確無形資產(chǎn)的使用、轉讓、許可等權限和程序。3.無形資產(chǎn)的攤銷應按照規(guī)定的方法和期限進行計算，攤銷費用計入相關成本或費用科目。財務部門應定期對無形資產(chǎn)攤銷進行核對和調整，確保攤銷金額準確。4.對于涉及無形資產(chǎn)的交易活動，如轉讓、許可使用等，應按照相關法律法規(guī)和合同約定進行財務處理，確保交易的合法性和收益的合理性。（三）流動資產(chǎn)（庫存材料、現(xiàn)金、銀行存款等）管理1.庫存材料應建立嚴格的出入庫管理制度，定期進行盤點清查，確保賬實相符。財務部門應根據(jù)庫存材料的出入庫情況進行核算，及時反映庫存材料的增減變動。2.加強現(xiàn)金管理，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，確?，F(xiàn)金收付安全、準確。出納人員應每日盤點現(xiàn)金，做到日清月結，發(fā)現(xiàn)問題及時報告處理。3.銀行存款應按照銀行結算制度的規(guī)定進行管理，定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。對于銀行存款的收支業(yè)務，應嚴格審核相關憑證，確保資金安全。七、成本費用核算與管理（一）成本費用核算原則1.按照權責發(fā)生制原則進行成本費用核算，凡是當期已經(jīng)發(fā)生或應當負擔的費用，不論款項是否收付，都應作為當期的成本費用；凡是不屬于當期的成本費用，即使款項已在當期收付，也不應作為當期的成本費用。2.遵循配比原則，將成本費用與相應的收入進行合理配比，準確計算各項目的經(jīng)營成果。（二）成本費用核算方法1.根據(jù)非遺項目的特點和管理要求，選擇合適的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等。對于不同的非遺項目或業(yè)務活動，應分別進行成本核算，確保成本數(shù)據(jù)的準確性和可比性。2.在成本核算過程中，應準確歸集和分配各項成本費用，包括直接材料、直接人工、制造費用等。對于共同費用，應按照合理的分配標準進行分攤，如按照項目工時、材料消耗比例等進行分配。（三）成本費用控制措施1.建立成本費用控制目標體系，將成本費用控制指標分解到各項目部門和具體業(yè)務環(huán)節(jié)，明確各部門和人員的成本控制責任。2.加強成本費用預算管理，通過預算控制成本費用支出。在預算執(zhí)行過程中，嚴格監(jiān)控成本費用的發(fā)生情況，及時發(fā)現(xiàn)和糾正超預算支出。3.優(yōu)化業(yè)務流程，提高工作效率，降低不必要的成本費用支出。例如，合理安排生產(chǎn)計劃，減少庫存積壓；優(yōu)化采購渠道，降低采購成本等。4.定期進行成本費用分析，找出成本費用變動的原因和存在的問題，提出改進措施和建議，不斷降低成本費用水平。八、財務報告與分析（一）財務報告編制要求1.財務部門應按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司/組織財務制度的規(guī)定，定期編制財務報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表及附注等。2.財務報告應真實、準確、完整地反映公司/組織的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。財務報表的數(shù)據(jù)應與會計賬簿記錄一致，不得虛報、漏報或隱瞞重要財務信息。3.財務報告編制完成后，應經(jīng)財務負責人審核簽字，并加蓋公司/組織公章。對于年度財務報告，還應按照規(guī)定進行審計，出具審計報告。（二）財務報告報送與披露1.財務報告應按照規(guī)定的時間和程序報送公司/組織管理層、上級主管部門等相關單位。同時，應根據(jù)法律法規(guī)和監(jiān)管要求，及時進行財務信息披露。2.在報送財務報告時，應附帶財務情況說明書，對公司/組織的財務狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等情況進行簡要分析，并說明重要財務事項的變動原因及影響等。（三）財務分析1.定期開展財務分析工作，對公司/組織的財務狀況、經(jīng)營成果、預算執(zhí)行情況等進行全面、深入的分析評價。財務分析應采用科學合理的方法，如比率分析、趨勢分析、因素分析等，為管理層決策提供有力支持。2.財務分析內(nèi)容應包括但不限于：收入分析、成本費用分析、資產(chǎn)負債分析、資金流動性分析、盈利能力分析、償債能力分析等。通過分析，找出公司/組織在財務方面存在的問題和潛在風險，提出改進措施和建議。3.財務分析報告應及時提交給管理層，并根據(jù)管理層的意見和建議進行調整和完善。同時，應將財務分析結果作為公司/組織制定戰(zhàn)略規(guī)劃、業(yè)務決策、預算編制等工作的重要參考依據(jù)。九、財務監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部財務監(jiān)督1.公司/組織應建立健全