PAGE斷橋鋁廠財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范斷橋鋁廠的財務行為，加強財務管理和經(jīng)濟核算，確保工廠各項經(jīng)濟活動合法、有序進行，提高經(jīng)濟效益，保護投資者權(quán)益，依據(jù)國家相關法律法規(guī)及行業(yè)標準制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于斷橋鋁廠及其所屬各部門、各分支機構(gòu)，涵蓋工廠生產(chǎn)經(jīng)營活動的全過程，包括但不限于原材料采購、生產(chǎn)加工、銷售、售后服務等環(huán)節(jié)所涉及的財務事項。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)、會計準則及相關行業(yè)規(guī)范，確保財務活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務信息應真實、準確、完整地反映工廠的財務狀況和經(jīng)營成果，不得虛報、瞞報。3.完整性原則：涵蓋工廠財務活動的各個方面，建立健全各項財務管理制度，確保財務管理無死角。4.及時性原則：及時記錄、處理財務事項，保證財務信息的時效性，為決策提供及時有效的支持。5.權(quán)責發(fā)生制原則：收入和費用的確認應當以權(quán)利和責任的發(fā)生為依據(jù)，合理計算各期損益。6.成本效益原則：在財務管理中權(quán)衡成本與效益的關系，追求效益最大化，避免不必要的成本支出。二、財務機構(gòu)與人員設置（一）財務機構(gòu)設置1.設立獨立的財務部門，負責工廠的財務管理工作。財務部門應根據(jù)工作需要合理設置崗位，明確各崗位的職責和權(quán)限。2.財務部門應配備財務經(jīng)理、會計、出納等專業(yè)人員，確保財務工作的正常開展。（二）財務人員職責1.財務經(jīng)理職責負責組織領導財務部門的日常工作，制定財務工作計劃和目標，并組織實施。建立健全財務管理制度，規(guī)范財務核算流程，確保財務工作的規(guī)范化、標準化。組織編制財務預算、決算報告，為工廠決策提供準確的財務數(shù)據(jù)支持。負責資金的籌集、調(diào)配和使用，確保資金安全、高效運作。定期對財務狀況進行分析，提出改進措施和建議，為工廠的經(jīng)營管理提供決策依據(jù)。負責與稅務、銀行等相關部門的溝通協(xié)調(diào)，維護工廠良好的外部財務環(huán)境。組織財務人員的培訓和考核，提高財務人員的業(yè)務素質(zhì)和工作能力。2.會計職責按照國家會計準則和工廠財務制度的規(guī)定，負責日常財務核算工作，確保財務數(shù)據(jù)的準確無誤。審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務報表。負責成本核算和管理，定期進行成本分析，提出降低成本的措施和建議。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務檔案的安全完整。協(xié)助財務經(jīng)理完成其他財務工作任務。3.出納職責負責現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金出納工作，確保資金收付的安全、準確。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)，確保其安全。協(xié)助會計做好其他財務工作，如核對賬目、編制報表等。三、財務核算制度（一）會計核算基礎1.采用權(quán)責發(fā)生制作為會計核算基礎，以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)進行會計確認、計量和報告。2.會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。（二）會計科目設置1.根據(jù)國家會計準則和工廠實際情況，設置統(tǒng)一的會計科目體系，包括資產(chǎn)類、負債類、所有者權(quán)益類、成本類和損益類科目。2.會計科目的使用應保持相對穩(wěn)定，如需變更，應經(jīng)財務經(jīng)理批準，并在財務報表附注中說明變更原因及對財務狀況和經(jīng)營成果的影響。（三）記賬方法采用借貸記賬法進行記賬，以“有借必有貸，借貸必相等”為記賬規(guī)則。（四）財務報表編制1.定期編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表（損益表）、現(xiàn)金流量表及相關附表。2.財務報表應按照國家會計準則和工廠財務制度的規(guī)定編制，做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、計算準確、報送及時。3.財務報表編制完成后，應經(jīng)會計主管審核、財務經(jīng)理復核后報工廠管理層。四、資金管理制度（一）資金籌集1.根據(jù)工廠生產(chǎn)經(jīng)營和投資發(fā)展的需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括銀行借款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。2.申請銀行借款時，應按銀行要求提供相關資料，確保借款手續(xù)合法合規(guī)。借款合同簽訂后，應及時辦理相關手續(xù)，確保資金及時足額到賬。3.發(fā)行債券或股權(quán)融資應按照國家相關法律法規(guī)和監(jiān)管要求進行操作，確保融資活動合法合規(guī)。（二）資金使用1.建立資金預算管理制度，根據(jù)工廠年度經(jīng)營計劃和財務預算，編制月度資金使用計劃，合理安排資金支出。2.資金支出應嚴格按照審批程序進行，所有支出必須有合法有效的原始憑證，經(jīng)相關部門負責人、財務經(jīng)理審核，工廠管理層審批后方可支付。3.加強資金使用的監(jiān)控，定期對資金使用情況進行檢查和分析，確保資金使用安全、合理、有效。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算流程，嚴格按照銀行結(jié)算制度辦理各類款項的收付。2.加強銀行賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額，確保賬實相符。嚴禁出租、出借銀行賬戶。3.加強現(xiàn)金管理，嚴格遵守現(xiàn)金使用范圍和庫存現(xiàn)金限額規(guī)定，確?，F(xiàn)金收付安全。五、成本費用管理制度（一）成本費用核算原則1.遵循權(quán)責發(fā)生制原則，按照成本費用的實際發(fā)生額進行核算，確保成本費用核算的準確性。2.嚴格劃分成本費用的界限，不得將應計入本期成本費用的支出計入其他期間，也不得將不應計入成本費用的支出計入本期。（二）成本費用項目分類及核算方法1.原材料成本原材料采購時，應取得合法有效的發(fā)票，按照實際采購價格計入原材料成本。原材料發(fā)出采用加權(quán)平均法進行計價，計算發(fā)出原材料的成本。2.人工成本按照員工實際發(fā)生的工資、獎金、津貼、補貼等計入人工成本。計提的職工福利費、社會保險費、住房公積金等按照規(guī)定比例計入人工成本。3.制造費用包括生產(chǎn)車間發(fā)生的水電費、折舊費、修理費、物料消耗等，按照一定的分配方法分配計入產(chǎn)品成本。制造費用分配方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應經(jīng)財務經(jīng)理批準，并在財務報表附注中說明變更原因及對成本核算的影響。4.期間費用管理費用、銷售費用和財務費用按照實際發(fā)生額計入當期損益。嚴格控制期間費用支出，加強費用預算管理，確保費用支出合理合規(guī)。（三）成本費用控制措施1.建立成本費用控制目標責任制，將成本費用控制目標分解到各部門、各崗位，明確責任人和考核指標。2.加強成本費用預算管理，定期對成本費用預算執(zhí)行情況進行分析和考核，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.優(yōu)化生產(chǎn)流程，提高生產(chǎn)效率，降低生產(chǎn)成本。4.加強采購管理，合理控制采購價格，降低原材料采購成本。5.嚴格控制費用支出，杜絕不合理的費用開支，提高費用使用效益。六、固定資產(chǎn)管理制度（一）固定資產(chǎn)定義與分類1.固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、電子設備等類別。（二）固定資產(chǎn)購置1.固定資產(chǎn)購置應根據(jù)工廠生產(chǎn)經(jīng)營需要和財務預算進行，嚴格履行審批程序。2.購置固定資產(chǎn)時，應進行市場調(diào)研，選擇性價比高的產(chǎn)品，并簽訂購買合同。3.固定資產(chǎn)購置后，應及時辦理驗收手續(xù)，確保資產(chǎn)質(zhì)量和數(shù)量符合合同要求。（三）固定資產(chǎn)折舊1.采用平均年限法計提固定資產(chǎn)折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應經(jīng)財務經(jīng)理批準，并在財務報表附注中說明變更原因及對財務狀況和經(jīng)營成果的影響。2.根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定固定資產(chǎn)的預計使用壽命、預計凈殘值率，計算折舊額。（四）固定資產(chǎn)處置1.固定資產(chǎn)處置包括出售、報廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的程序進行審批，未經(jīng)批準不得擅自處置。2.固定資產(chǎn)處置時，應進行評估作價，確保處置價格合理。處置收入扣除相關稅費和賬面價值后的差額計入當期損益。3.固定資產(chǎn)處置后，應及時辦理相關手續(xù)，注銷固定資產(chǎn)卡片，確保固定資產(chǎn)賬實相符。七、存貨管理制度（一）存貨定義與分類1.存貨是指工廠在日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務過程中耗用的材料和物料等。2.存貨分為原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、周轉(zhuǎn)材料等類別。（二）存貨采購1.存貨采購應根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營計劃和庫存情況，合理確定采購數(shù)量和采購時間，確保存貨供應的連續(xù)性和合理性。2.采購存貨時，應選擇合格的供應商，簽訂采購合同，明確采購價格、質(zhì)量標準、交貨時間等條款。3.加強采購過程的監(jiān)控，確保采購物資的質(zhì)量和數(shù)量符合合同要求。（三）存貨計價1.存貨取得時，按照實際成本計價。實際成本包括采購成本、加工成本和其他成本。2.發(fā)出存貨采用加權(quán)平均法進行計價，計算發(fā)出存貨的成本。（四）存貨盤點1.定期對存貨進行盤點，確保存貨賬實相符。盤點工作應由財務部門、倉庫管理部門等相關人員共同參與。2.盤點結(jié)束后，應編制存貨盤點報告，對盤盈、盤虧情況進行分析，并提出處理意見。3.盤盈的存貨，沖減管理費用；盤虧的存貨，屬于正常損耗的，計入管理費用；屬于非正常損失的，計入營業(yè)外支出，并按規(guī)定轉(zhuǎn)出進項稅額。八、財務預算管理制度（一）預算編制原則1.以工廠戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標為依據(jù)，結(jié)合市場環(huán)境和歷史數(shù)據(jù)，科學合理地編制財務預算。2.堅持“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的原則，充分調(diào)動各部門的積極性和主動性，確保預算編制的準確性和可行性。3.遵循穩(wěn)健性原則，合理預計收入和成本費用，確保預算具有一定的彈性和風險應對能力。（二）預算編制內(nèi)容1.財務預算包括年度預算和月度預算，主要內(nèi)容包括收入預算、成本費用預算、資金預算、利潤預算等。2.收入預算應根據(jù)市場預測和銷售計劃，合理預計各項產(chǎn)品或服務的銷售收入。3.成本費用預算應根據(jù)成本費用控制目標和生產(chǎn)經(jīng)營計劃，詳細編制各項成本費用支出預算。4.資金預算應根據(jù)資金籌集和使用計劃，合理安排資金收支，確保資金平衡。5.利潤預算應根據(jù)收入預算和成本費用預算，預計年度或月度利潤目標。（三）預算編制程序1.每年[具體時間]，財務部門根據(jù)工廠戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標，制定財務預算編制方案，明確預算編制的原則、方法、內(nèi)容和時間要求等。2.各部門根據(jù)財務預算編制方案，結(jié)合本部門的業(yè)務情況，編制本部門的預算草案，并報送財務部門。3.財務部門對各部門報送的預算草案進行審核、匯總，結(jié)合工廠整體情況進行綜合平衡，提出調(diào)整意見。4.各部門根據(jù)財務部門的調(diào)整意見，對本部門預算草案進行修改完善，再次報送財務部門。5.財務部門將審核后的預算草案報工廠管理層審批。經(jīng)批準后的預算即為正式預算，由財務部門下達各部門執(zhí)行。（四）預算執(zhí)行與控制1.各部門應嚴格按照預算執(zhí)行，確保預算目標的實現(xiàn)。財務部門應定期對預算執(zhí)行情況進行跟蹤、分析和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。2.建立預算執(zhí)行情況報告制度，各部門應定期向財務部門報送預算執(zhí)行情況報告，說明預算執(zhí)行情況、差異原因及改進措施等。3.加強預算調(diào)整管理，如因市場環(huán)境、政策變化等原因需要調(diào)整預算的，應按照規(guī)定的程序進行審批。未經(jīng)批準，不得擅自調(diào)整預算。（五）預算考核建立預算考核制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價?？己私Y(jié)果與部門績效掛鉤，激勵各部門積極完成預算目標。九、財務審批制度（一）審批原則1.嚴格執(zhí)行國家法律法規(guī)和工廠財務制度，確保審批行為合法合規(guī)。2.堅持“誰審批、誰負責”的原則,明確審批人員的責任。3.審批應遵循分級授權(quán)、權(quán)責對等的原則，確保審批流程合理、高效。（二）審批流程1.費用報銷審批流程報銷人填寫費用報銷單，注明報銷事由、金額、附件張數(shù)等信息，并簽字確認。將費用報銷單及相關原始憑證提交給部門負責人審核，部門負責人應審核費用的真實性、合理性和必要性，并簽字審批。財務部門會計對報銷憑證的合法性、合規(guī)性進行審核，審核無誤后簽字。財務經(jīng)理對報銷金額、審批程序等進行復核，復核通過后簽字。工廠管理層根據(jù)審批權(quán)限進行最終審批，審批通過后報銷人方可到財務部門辦理報銷手續(xù)。2.采購付款審批流程采購部門根據(jù)采購合同和實際到貨情況，填寫付款申請單，注明采購項目、金額、付款方式等信息，并簽字確認。將付款申請單提交給部門負責人審核，部門負責人應審核采購事項的真實性、合理性和合規(guī)性，并簽字審批。財務部門會計對付款申請的相關憑證進行審核，確保付款金額與合同一致，審核無誤后簽字。財務經(jīng)理對付款金額、審批程序等進行復核，復核通過后簽字。工廠管理層根據(jù)審批權(quán)限進行最終審批，審批通過后財務部門方可辦理付款手續(xù)。（三）審批權(quán)限1.根據(jù)工廠管理層的職責分工和管理需要，明確不同金額事項的審批權(quán)限。2.一般情況下，金額較小的費用報銷和采購付款由部門負責人和財務經(jīng)理審批；金額較大的事項需經(jīng)工廠管理層審批。具體審批權(quán)限劃分如下：單筆金額在[X]元以下的費用報銷，由部門負責人和財務經(jīng)理審批。單筆金額在[X]元至[X]元之間的費用報銷或采購付款，由部門負責人、財務經(jīng)理審核后，報工廠管理層審批。單筆金額在[X]元以上的費用報銷或采購付款，需經(jīng)工廠管理層集體研究決定后審批。十、財務監(jiān)督與審計制度（一）財務監(jiān)督1.財務部門應建立健全內(nèi)部財務監(jiān)督制度，對工廠財務活動進行全過程監(jiān)督。2.加強對財務收支的監(jiān)督，確保財務收支合法合規(guī)，杜絕不合理的支出。3.定期對財務報表、財務預算執(zhí)行情況等進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。4.加強對資產(chǎn)管理的監(jiān)督，確保資產(chǎn)安全完整