PAGE村互助資金協(xié)會財務制度一、總則（一）制定目的為規(guī)范村互助資金協(xié)會（以下簡稱“協(xié)會”）的財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，保障協(xié)會的健康發(fā)展，根據(jù)國家有關法律法規(guī)和政策規(guī)定，結合協(xié)會實際情況，制定本財務制度。（二）適用范圍本制度適用于村互助資金協(xié)會及其所屬各部門、分支機構的財務活動。（三）基本原則1.合法性原則：協(xié)會的財務活動必須遵守國家法律法規(guī)和政策規(guī)定，確保財務工作合法合規(guī)。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映協(xié)會的財務狀況和經營成果。3.完整性原則：全面、完整地記錄和反映協(xié)會的各項財務收支和資產負債情況，不得遺漏或隱瞞重要信息。4.準確性原則：財務數(shù)據(jù)的計算、記錄和報告應當準確無誤，保證財務信息的質量。5.及時性原則：及時進行財務核算和報告，為協(xié)會決策提供及時、準確的財務信息。6.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實現(xiàn)協(xié)會的可持續(xù)發(fā)展。二、財務機構與人員（一）財務機構設置協(xié)會應設立獨立的財務部門，配備必要的財務人員，負責協(xié)會的財務管理工作。財務部門應明確崗位職責，確保財務工作的有序開展。（二）財務人員職責1.財務負責人職責全面負責協(xié)會的財務管理工作，制定財務管理制度和工作計劃。組織財務核算，編制財務報表，定期向協(xié)會管理層報告財務狀況和經營成果。負責資金的籌集、使用和管理，確保資金安全和合理使用。參與協(xié)會的重大決策，提供財務分析和建議，為決策提供支持。監(jiān)督財務制度的執(zhí)行情況，對違反財務制度的行為進行糾正和處理。負責與財政、稅務、審計等部門的溝通協(xié)調，配合做好相關工作。2.會計人員職責按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，登記賬簿，編制財務報表。審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不真實、不合法的原始憑證有權不予受理，并向單位負責人報告。負責財務數(shù)據(jù)的統(tǒng)計和分析，為財務決策提供數(shù)據(jù)支持。定期核對賬目，保證賬賬相符、賬實相符。負責會計檔案的整理、保管和移交工作。3.出納人員職責負責現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，嚴格按照現(xiàn)金管理和銀行結算制度辦理相關手續(xù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)，確保資金安全。定期盤點現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點表，發(fā)現(xiàn)問題及時報告。協(xié)助會計做好其他財務工作。（三）財務人員培訓與考核協(xié)會應定期組織財務人員參加業(yè)務培訓，提高財務人員的專業(yè)素質和業(yè)務能力。同時，建立財務人員考核制度，對財務人員的工作表現(xiàn)和業(yè)務能力進行考核評價，激勵財務人員積極工作，提高工作質量。三、財務預算管理（一）預算編制原則1.合法性原則：預算編制應符合國家法律法規(guī)和政策規(guī)定，確保預算的合法性。2.真實性原則：以協(xié)會實際情況為基礎，真實反映協(xié)會的財務收支和業(yè)務活動情況。3.完整性原則：涵蓋協(xié)會的各項收入和支出，不得遺漏重要項目。4.準確性原則：科學合理地預測收入和支出，提高預算的準確性。5.嚴肅性原則：預算一經批準，應嚴格執(zhí)行，不得隨意調整。（二）預算編制方法協(xié)會應根據(jù)上一年度財務收支情況和本年度業(yè)務發(fā)展計劃，采用零基預算法編制年度預算。具體步驟如下：1.明確預算目標：根據(jù)協(xié)會的發(fā)展戰(zhàn)略和年度工作計劃，確定年度預算的總體目標。2.收集基礎資料：收集與預算編制相關的各種資料，包括歷史數(shù)據(jù)、市場信息、業(yè)務計劃等。3.分析預測：對收集的資料進行分析和預測，確定各項收入和支出的預算金額。4.編制預算草案：根據(jù)分析預測結果，編制年度預算草案，明確各項預算指標和預算項目。5.審核與調整：對預算草案進行審核，根據(jù)審核意見進行調整，形成正式的年度預算方案。（三）預算審批與執(zhí)行1.預算審批：年度預算方案編制完成后，應提交協(xié)會理事會審議通過，并報上級主管部門備案。2.預算執(zhí)行：協(xié)會各部門應嚴格按照批準的預算執(zhí)行，確保預算的有效實施。財務部門應加強對預算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.預算調整：在預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調整預算的，應按照規(guī)定的程序進行審批。預算調整應遵循必要性、合理性和可行性原則，確保調整后的預算符合協(xié)會的實際情況和發(fā)展需要。四、收入管理（一）收入范圍協(xié)會的收入主要包括互助資金利息收入、捐贈收入、政府補助收入、其他收入等。（二）收入確認原則1.互助資金利息收入：按照實際收到的利息金額確認收入。2.捐贈收入：在收到捐贈款項時確認收入。對于附條件的捐贈，在滿足捐贈條件時確認收入。3.政府補助收入：按照實際收到的政府補助金額確認收入。4.其他收入：在實現(xiàn)相關經濟利益時確認收入。（三）收入核算與管理1.收入核算：財務部門應按照規(guī)定的會計科目進行收入核算，確保收入數(shù)據(jù)的準確記錄。2.收入管理：加強對各項收入的管理，建立健全收入管理制度，規(guī)范收入收取流程，確保收入及時足額入賬。對于捐贈收入，應按照捐贈協(xié)議的約定進行管理和使用，并及時向捐贈人反饋捐贈資金的使用情況。五、支出管理（一）支出范圍協(xié)會的支出主要包括業(yè)務活動支出、管理費用支出、籌資費用支出、其他支出等。（二）支出審批原則1.合法性原則：支出必須符合國家法律法規(guī)和政策規(guī)定，不得用于違法違規(guī)活動。2.合理性原則：支出應與協(xié)會的業(yè)務活動相關，具有合理性和必要性。3.效益性原則：在保證支出合理的前提下，注重提高資金使用效益，避免浪費。4.審批程序原則：嚴格執(zhí)行支出審批程序，確保支出的真實性、合法性和合規(guī)性。（三）支出審批流程1.支出申請：由相關部門或人員填寫支出申請表，詳細說明支出的事由、金額、支付方式等。2.部門審核：申請表提交至所在部門負責人進行審核，審核內容包括支出的必要性、合理性和合規(guī)性等。3.財務審核：財務部門對支出申請表進行審核，重點審核支出的預算執(zhí)行情況、資金來源、支付方式等。4.領導審批：經部門審核和財務審核通過后，提交協(xié)會領導審批。協(xié)會領導根據(jù)審批權限進行審批，重大支出事項需提交協(xié)會理事會審議通過。5.支付執(zhí)行：審批通過后，由財務部門按照規(guī)定的支付方式進行支付，并做好相關賬務處理。（四）支出核算與管理1.支出核算：財務部門應按照規(guī)定的會計科目進行支出核算，確保支出數(shù)據(jù)的準確記錄。2.支出管理：加強對各項支出的管理，嚴格控制支出規(guī)模，優(yōu)化支出結構。建立健全支出管理制度，規(guī)范支出報銷流程，加強對支出憑證的審核和管理。對于大額支出和重要項目支出，應進行專項跟蹤和監(jiān)督，確保資金使用效益。六、資金管理（一）資金籌集協(xié)會應根據(jù)業(yè)務發(fā)展需要，合理籌集資金。資金籌集方式主要包括互助資金的吸納、捐贈、政府補助等。在資金籌集過程中，應嚴格遵守相關法律法規(guī)和政策規(guī)定，確保資金來源合法合規(guī)。（二）資金使用1.資金使用原則：協(xié)會資金應按照規(guī)定的用途使用，?？顚Ｓ?，不得挪作他用。資金使用應遵循安全性、效益性和流動性原則，確保資金的合理配置和有效使用。2.資金使用范圍：主要用于支持協(xié)會的業(yè)務活動開展、項目建設、人員培訓、辦公設施購置等方面。3.資金支付管理：嚴格按照支出審批流程進行資金支付，確保資金支付的真實性、合法性和合規(guī)性。加強對資金支付的監(jiān)控，防止資金流失和濫用。（三）資金存儲協(xié)會應選擇合適的銀行開設基本賬戶和專用賬戶，用于存放互助資金和其他專項資金。資金存儲應遵循安全性、流動性和效益性原則，選擇信譽良好、經營穩(wěn)健的銀行進行存儲，并按照國家有關規(guī)定辦理存款業(yè)務。定期對銀行賬戶進行檢查和清理，確保賬戶資金安全。（四）資金風險管理1.風險識別與評估：建立健全資金風險識別和評估機制，定期對協(xié)會的資金狀況進行分析和評估，識別潛在的風險因素。2.風險控制措施：針對識別出的風險因素，制定相應的風險控制措施，如加強資金管理、優(yōu)化資金結構、控制資金規(guī)模、提高資金使用效益等。同時，建立風險預警機制，及時發(fā)現(xiàn)和處理資金風險問題。3.應急處置預案：制定資金風險應急處置預案，明確應急處置的流程和措施，確保在發(fā)生資金風險時能夠及時、有效地進行處置，降低風險損失。七、固定資產管理（一）固定資產范圍協(xié)會的固定資產是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標準以上，并在使用過程中保持原有物質形態(tài)的資產，包括房屋及建筑物、辦公設備、交通工具、專用設備等。（二）固定資產購置1.購置計劃：根據(jù)協(xié)會業(yè)務發(fā)展需要和實際情況，制定固定資產購置計劃。購置計劃應經過相關部門審核和領導審批。2.采購流程：按照規(guī)定的采購程序進行固定資產采購，選擇合適的供應商，簽訂采購合同，確保采購過程的公開、公平、公正。3.驗收與入賬：固定資產購置后，應及時組織驗收，驗收合格后辦理入賬手續(xù)。財務部門應按照規(guī)定的會計科目進行固定資產核算，準確記錄固定資產的原值、折舊等信息。（三）固定資產折舊1.折舊方法：采用平均年限法計提固定資產折舊。折舊年限根據(jù)國家有關規(guī)定和固定資產的實際使用情況確定。2.折舊計算：按照確定的折舊方法和折舊年限計算固定資產折舊額，并進行賬務處理。3.折舊管理：定期對固定資產折舊情況進行檢查和核對，確保折舊計算準確無誤。同時，加強對固定資產折舊的管理，合理安排固定資產更新和維護，提高固定資產的使用效益。（四）固定資產處置1.處置審批：固定資產處置應按照規(guī)定的程序進行審批，經協(xié)會領導批準后實施。2.處置方式：固定資產處置方式包括出售、報廢、捐贈等。處置過程中應遵循公開、公平、公正的原則，確保處置價格合理。3.賬務處理：固定資產處置后，應及時進行賬務處理，沖減固定資產原值和累計折舊，同時記錄處置收入和處置損失。八、財務報告與分析（一）財務報告編制1.報告種類：協(xié)會應定期編制財務報告，包括資產負債表、業(yè)務活動表、現(xiàn)金流量表等。同時，根據(jù)需要編制財務情況說明書，對協(xié)會的財務狀況、經營成果和現(xiàn)金流量等情況進行詳細說明。2.編制要求：財務報告應按照國家統(tǒng)一的會計制度和財務報告編制要求進行編制，確保報告數(shù)據(jù)真實、準確、完整。財務報告編制完成后，應進行審核和簽章，保證報告的質量。3.報送時間：年度財務報告應在年度終了后規(guī)定的時間內報送協(xié)會理事會、上級主管部門和相關政府部門。月度和季度財務報告應在規(guī)定的時間內報送協(xié)會管理層。（二）財務分析1.分析內容：財務分析應包括協(xié)會的財務狀況分析、經營成果分析、資金使用效益分析等方面。通過對財務數(shù)據(jù)的分析，揭示協(xié)會財務活動的規(guī)律和存在的問題，為協(xié)會決策提供依據(jù)。2.分析方法：采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等多種分析方法，對財務數(shù)據(jù)進行深入分析。同時，結合協(xié)會的業(yè)務活動情況和市場環(huán)境變化，對財務數(shù)據(jù)進行綜合分析和評價。3.分析報告：定期撰寫財務分析報告，向協(xié)會管理層和理事會匯報財務分析結果。財務分析報告應提出針對性的建議和措施，為協(xié)會加強財務管理、提高資金使用效益提供參考。九、財務監(jiān)督與檢查（一）內部監(jiān)督1.監(jiān)督機制：建立健全協(xié)會內部財務監(jiān)督機制，加強對財務工作的日常監(jiān)督和檢查。財務部門應定期對財務收支情況進行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。2.審計監(jiān)督：協(xié)會應定期組織內部審計，對財務制度的執(zhí)行情況、財務收支的真實性和合法性、資金使用效益等進行審計監(jiān)督。內部審計機構應獨立開展審計工作，出具審計報告，提出審計意見和建議。3.民主監(jiān)督：充分發(fā)揮協(xié)會會員大會、理事會等組織的民主監(jiān)督作用，定期向會員公開財務收支情況，接受會員的監(jiān)督和質詢。（二）外部監(jiān)督1.財政監(jiān)督：接受財政部門的監(jiān)督檢查，按照財政部門的要求提供財務資料，配合財政部門做好相關工作。2.審計監(jiān)