PAGE縣區(qū)常委部門財務制度一、總則（一）目的為了加強縣區(qū)常委部門財務管理，規(guī)范財務行為，提高資金使用效益，保障部門各項工作的順利開展，根據(jù)國家有關法律法規(guī)和財務制度，結合本部門實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于縣區(qū)常委部門機關及所屬各單位的財務活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法進行財務收支活動。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映財務狀況和收支成果。3.完整性原則：全面涵蓋部門各項財務收支，確保財務信息的完整性。4.準確性原則：財務數(shù)據(jù)應準確無誤，賬賬相符、賬實相符。5.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，避免浪費和損失。二、財務管理職責（一）部門領導職責1.對本部門財務管理工作負總責，領導和監(jiān)督財務制度的貫徹執(zhí)行。2.審批重大財務事項，確保財務決策符合部門整體利益和發(fā)展戰(zhàn)略。3.協(xié)調(diào)部門與財政、審計等相關部門的關系。（二）財務部門職責1.負責編制部門年度預算、決算草案，組織實施預算執(zhí)行。2.進行財務核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報表。3.嚴格執(zhí)行財務審批制度，審核各項支出的合法性、合理性和合規(guī)性。4.負責資金的籌集、使用和管理，確保資金安全。5.定期進行財務分析，為領導決策提供財務信息支持。6.配合財政、審計等部門的監(jiān)督檢查工作，及時整改存在的問題。（三）其他部門職責1.本部門各內(nèi)設機構和所屬單位應指定專人負責與財務部門的溝通協(xié)調(diào)，配合財務部門做好本機構或本單位的財務管理工作。2.嚴格按照財務制度規(guī)定，辦理本機構或本單位的各項經(jīng)濟業(yè)務，確保原始憑證真實、合法、完整。三、預算管理（一）預算編制1.財務部門應按照財政部門要求，結合本部門年度工作計劃和工作任務，提出預算編制建議，經(jīng)部門領導審核后報財政部門。2.預算編制應遵循量入為出、收支平衡的原則，不得編制赤字預算。3.收入預算應根據(jù)歷年收入情況和當年經(jīng)濟形勢，合理預測各項收入來源，確保收入預算的科學性和準確性。4.支出預算應按照支出功能分類和經(jīng)濟分類進行編制，細化到具體項目和科目，提高預算的透明度和可執(zhí)行性。（二）預算執(zhí)行1.經(jīng)財政部門批復的預算是部門年度財務收支的依據(jù)，必須嚴格執(zhí)行。2.財務部門應按照預算進度及時撥付資金，確保各項工作順利開展。3.各部門應嚴格控制預算支出，不得擅自擴大支出范圍、提高開支標準。如因特殊情況需要調(diào)整預算的，應按照規(guī)定程序報財政部門審批。（三）預算調(diào)整1.在預算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、突發(fā)事件等因素影響預算執(zhí)行的，可申請預算調(diào)整。2.預算調(diào)整申請應詳細說明調(diào)整的原因、項目、金額等，經(jīng)部門領導審核后報財政部門審批。3.未經(jīng)財政部門批準，不得自行調(diào)整預算。（四）決算管理1.年度終了，財務部門應按照財政部門要求，及時編制部門決算草案。2.決算草案應真實、準確、完整地反映部門年度財務收支情況和預算執(zhí)行結果。3.決算草案經(jīng)部門領導審核后報財政部門審批。四、收入管理（一）收入范圍1.財政撥款收入：指由財政部門撥入的各類經(jīng)費。2.上級補助收入：指上級部門撥入的補助資金。3.事業(yè)收入：指開展專業(yè)業(yè)務活動及輔助活動取得的收入。4.經(jīng)營收入：指在專業(yè)業(yè)務活動及輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動取得的收入。5.附屬單位上繳收入：指所屬單位上繳的收入。6.其他收入：指上述規(guī)定范圍以外的各項收入，包括捐贈收入、利息收入等。（二）收入管理要求1.各項收入應按照國家規(guī)定及時足額入賬，不得隱瞞、截留、坐支。2.事業(yè)收入、經(jīng)營收入等應嚴格按照物價部門核定的收費標準收取，開具合法票據(jù)。3.加強對其他收入的管理，確保收入來源合法、合規(guī)。五、支出管理（一）支出分類1.基本支出：指為保障部門正常運轉、完成日常工作任務而發(fā)生的支出，包括人員經(jīng)費和公用經(jīng)費。2.項目支出：指為完成特定工作任務或事業(yè)發(fā)展目標，在基本支出之外發(fā)生的支出。（二）支出審批1.嚴格執(zhí)行財務審批制度，所有支出必須經(jīng)過審批方可報銷。2.審批流程一般為：經(jīng)辦人填寫報銷憑證并簽字，部門負責人審核簽字，財務部門審核，分管領導審批，主要領導審批。3.重大支出事項應經(jīng)部門領導班子集體研究決定，并報財政部門備案。（三）支出標準1.人員經(jīng)費支出應按照國家和地方有關規(guī)定執(zhí)行，確保工資、津貼、補貼等按時足額發(fā)放。2.公用經(jīng)費支出應嚴格控制，按照勤儉節(jié)約的原則，合理安排各項費用。3.項目支出應按照項目預算和合同約定執(zhí)行，確保?？顚Ｓ谩＃ㄋ模┲С鰣箐N1.報銷憑證應真實、合法、有效，內(nèi)容完整，包括發(fā)票、收據(jù)、審批單等。2.報銷時應按照規(guī)定的報銷范圍和報銷標準進行審核，對不符合規(guī)定的支出不予報銷。3.財務部門應及時辦理報銷手續(xù)，不得拖延。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類1.流動資產(chǎn)：指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、應收賬款、存貨等。2.固定資產(chǎn)：指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標準以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、專用設備、通用設備、文物和陳列品、圖書、檔案等。3.無形資產(chǎn)：指不具有實物形態(tài)而能為使用者提供某種權利的資產(chǎn)，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權等。（二）資產(chǎn)購置1.固定資產(chǎn)購置應按照規(guī)定程序進行，納入部門預算管理。2.購置固定資產(chǎn)應進行可行性論證，確保資產(chǎn)購置的必要性和合理性。3.購置資產(chǎn)應通過政府采購等合法途徑進行，確保資產(chǎn)質(zhì)量和價格合理。（三）資產(chǎn)登記1.財務部門應建立資產(chǎn)臺賬，對資產(chǎn)的購置、使用、處置等情況進行詳細登記。2.資產(chǎn)管理部門應定期對資產(chǎn)進行清查盤點，確保賬賬相符、賬賬實實相符。3.資產(chǎn)清查盤點結果應及時報告部門領導，并按照規(guī)定進行處理。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、轉讓、報廢、毀損等。2.資產(chǎn)處置應按照規(guī)定程序進行審批，未經(jīng)批準不得擅自處置。3.資產(chǎn)處置收入應及時足額上繳財政，不得截留、挪用。七、財務監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務監(jiān)督制度，加強對財務收支、預算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況的監(jiān)督檢查。2.財務部門應定期對財務工作進行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。3.各部門應配合財務部門的內(nèi)部監(jiān)督工作，如實提供相關資料和信息。（二）外部監(jiān)督1.主動接受財政、審計、紀檢監(jiān)察等部門的監(jiān)督檢查，積極配合做好相關工作。2.對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應認真整改，并及時將整改情況報告相關部門。八、財務信息化管理（一）財務軟件應用1.選用符合國家相關標準和部門實際需求的財務軟件，確保財務核算的準確性和規(guī)范性。2.財務人員應熟練掌握財務軟件的操作技能，提高工作效率。（二）數(shù)據(jù)安全管理1.加強財務數(shù)據(jù)的安全管理，采取數(shù)據(jù)備份、加密存儲、訪問控制等措施，防止數(shù)據(jù)丟失、泄露和篡改。2.定期對財務數(shù)據(jù)進行備份，并將備份數(shù)據(jù)存儲在安全可靠的介質(zhì)