PAGE管委會(huì)綜合管理財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范管委會(huì)綜合管理過(guò)程中的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障管委會(huì)各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、有序進(jìn)行。（二）適用范圍本制度適用于管委會(huì)機(jī)關(guān)各部門、下屬各單位以及管委會(huì)開(kāi)展的各類綜合管理活動(dòng)涉及的財(cái)務(wù)事項(xiàng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映管委會(huì)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋管委會(huì)綜合管理財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作有章可循。4.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)管委會(huì)整體目標(biāo)。5.權(quán)責(zé)對(duì)等原則：明確各部門、各崗位在財(cái)務(wù)管理中的職責(zé)和權(quán)限，做到權(quán)責(zé)分明，相互制約。二、財(cái)務(wù)管理職責(zé)（一）管委會(huì)領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)1.管委會(huì)主任對(duì)財(cái)務(wù)管理工作負(fù)總責(zé)，領(lǐng)導(dǎo)制定財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略和重大財(cái)務(wù)決策，監(jiān)督財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況。2.其他領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)分工，對(duì)分管部門的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督，協(xié)助主任做好財(cái)務(wù)管理工作。（二）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)編制管委會(huì)年度預(yù)算、決算草案，組織實(shí)施預(yù)算執(zhí)行，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。2.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，審核各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)監(jiān)督。3.負(fù)責(zé)資金的籌集、調(diào)配和管理，確保資金安全和正常運(yùn)轉(zhuǎn)。4.建立健全財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。5.配合相關(guān)部門做好財(cái)務(wù)審計(jì)、稅務(wù)申報(bào)等工作，提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和信息支持。（三）其他部門職責(zé)1.各部門負(fù)責(zé)人對(duì)本部門的財(cái)務(wù)收支負(fù)責(zé)，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，合理使用資金。2.負(fù)責(zé)本部門預(yù)算的編制和執(zhí)行，配合財(cái)務(wù)部門做好財(cái)務(wù)相關(guān)工作，提供真實(shí)、準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)資料。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.管委會(huì)應(yīng)根據(jù)年度工作計(jì)劃和發(fā)展目標(biāo)，按照“量入為出、收支平衡”的原則，編制年度預(yù)算草案。2.預(yù)算編制應(yīng)涵蓋收入預(yù)算和支出預(yù)算兩部分。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)歷年收入情況和經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢(shì)進(jìn)行預(yù)測(cè)；支出預(yù)算應(yīng)按照功能分類和經(jīng)濟(jì)分類詳細(xì)編制，包括人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)等。3.各部門應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)將本部門預(yù)算草案報(bào)送財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門進(jìn)行匯總審核后，提交管委會(huì)主任辦公會(huì)審議，報(bào)上級(jí)主管部門審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行。各部門應(yīng)按照預(yù)算安排組織實(shí)施各項(xiàng)工作，并定期向財(cái)務(wù)部門報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)控，及時(shí)掌握預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，對(duì)預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行分析和處理。3.嚴(yán)格控制預(yù)算調(diào)整，確因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。（三）預(yù)算監(jiān)督與考核1.建立健全預(yù)算監(jiān)督機(jī)制，財(cái)務(wù)部門定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)督促整改。2.管委會(huì)應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行考核制度，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，考核結(jié)果與部門績(jī)效掛鉤。四、收入管理（一）收入范圍1.財(cái)政撥款收入，包括一般公共預(yù)算撥款、政府性基金預(yù)算撥款等。2.事業(yè)收入，指管委會(huì)開(kāi)展專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及輔助活動(dòng)取得的收入。3.上級(jí)補(bǔ)助收入，即從上級(jí)單位取得的非財(cái)政補(bǔ)助收入。4.附屬單位上繳收入，指附屬獨(dú)立核算單位按照規(guī)定上繳的收入。5.經(jīng)營(yíng)收入，是管委會(huì)在專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及輔助活動(dòng)之外開(kāi)展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入。6.其他收入，包括捐贈(zèng)收入、利息收入、租金收入等。（二）收入確認(rèn)與核算1.各項(xiàng)收入應(yīng)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)核算方法及時(shí)確認(rèn)，并進(jìn)行準(zhǔn)確核算。2.財(cái)政撥款收入應(yīng)按照財(cái)政部門批復(fù)的預(yù)算和資金撥付文件進(jìn)行確認(rèn)和核算；事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入應(yīng)按照實(shí)際收到的款項(xiàng)或取得的收入權(quán)利進(jìn)行確認(rèn)。3.在收入核算過(guò)程中，應(yīng)嚴(yán)格區(qū)分不同收入來(lái)源，確保收入數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。（三）收入管理要求1.加強(qiáng)對(duì)各類收入的管理，確保收入合法合規(guī)取得。嚴(yán)禁設(shè)立“小金庫(kù)”，嚴(yán)禁截留、挪用、坐支收入。2.建立健全收入票據(jù)管理制度，嚴(yán)格票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、使用、保管和核銷手續(xù)。收入票據(jù)應(yīng)統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部門管理，各部門不得自行印制、購(gòu)買和使用票據(jù)。3.對(duì)于財(cái)政撥款收入，應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)政預(yù)算管理要求，及時(shí)足額上繳應(yīng)繳款項(xiàng)，不得隱瞞、滯留、截留、挪用。五、支出管理（一）支出分類1.人員經(jīng)費(fèi)支出，包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保障繳費(fèi)、住房公積金等。2.公用經(jīng)費(fèi)支出，涵蓋辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)等。3.項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出，指為完成特定工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)而安排的專項(xiàng)支出。（二）支出審批1.日常公用經(jīng)費(fèi)支出，按照管委會(huì)制定的審批流程，由部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核支付。2.重大項(xiàng)目支出、大額資金支出，應(yīng)經(jīng)管委會(huì)主任辦公會(huì)或其他相關(guān)決策機(jī)構(gòu)審議通過(guò)后，方可列支。3.涉及政府采購(gòu)、工程招投標(biāo)等支出，應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行相應(yīng)的審批程序。（三）支出控制1.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，不得擅自擴(kuò)大開(kāi)支范圍、提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。2.加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)支出的審核，確保支出真實(shí)、合法、有效。對(duì)不符合規(guī)定的支出，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕支付。3.建立健全支出績(jī)效評(píng)價(jià)制度，對(duì)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)等重點(diǎn)支出進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)，提高資金使用效益。（四）專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理1.專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)應(yīng)專款專用，單獨(dú)核算。項(xiàng)目實(shí)施部門應(yīng)按照項(xiàng)目預(yù)算和實(shí)施計(jì)劃使用資金，確保項(xiàng)目順利完成。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的跟蹤管理，定期檢查項(xiàng)目資金使用情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問(wèn)題。3.項(xiàng)目完成后，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行驗(yàn)收和決算，結(jié)余資金應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行處理。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類1.流動(dòng)資產(chǎn)，包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。2.固定資產(chǎn)，指使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，如房屋及建筑物、專用設(shè)備、通用設(shè)備等。3.無(wú)形資產(chǎn)，指管委會(huì)擁有或者控制的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，如專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等。（二）資產(chǎn)購(gòu)置1.固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照管委會(huì)固定資產(chǎn)管理制度和政府采購(gòu)規(guī)定執(zhí)行。購(gòu)置前應(yīng)進(jìn)行可行性論證和審批，納入年度預(yù)算安排。2.對(duì)于無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)置，應(yīng)注重評(píng)估其價(jià)值和效益，簽訂相關(guān)合同，明確雙方權(quán)利義務(wù)。（三）資產(chǎn)核算與管理1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行核算，及時(shí)、準(zhǔn)確反映資產(chǎn)的增減變動(dòng)情況。2.建立健全資產(chǎn)管理制度，明確資產(chǎn)管理部門和使用部門的職責(zé)，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。3.加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)折舊、無(wú)形資產(chǎn)攤銷的管理，按照規(guī)定計(jì)提折舊和攤銷。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對(duì)外捐贈(zèng)、報(bào)廢、報(bào)損等。資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處置。2.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)政，實(shí)行“收支兩條線”管理。七、負(fù)債管理（一）負(fù)債分類1.流動(dòng)負(fù)債，指預(yù)計(jì)在一年內(nèi)（含一年）償還的負(fù)債，如短期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬等。2.非流動(dòng)負(fù)債，指償還期限在一年以上（不含一年）的負(fù)債，如長(zhǎng)期借款等。（二）負(fù)債管理原則1.合理控制負(fù)債規(guī)模，避免過(guò)度負(fù)債，確保管委會(huì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可控。2.嚴(yán)格按照規(guī)定的審批程序舉借債務(wù)，明確債務(wù)資金用途，不得擅自改變資金用途。（三）債務(wù)償還1.按照債務(wù)合同約定，按時(shí)足額償還債務(wù)本金和利息。2.加強(qiáng)對(duì)債務(wù)償還的管理，制定債務(wù)償還計(jì)劃，確保資金及時(shí)到位，避免逾期違約。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映管委會(huì)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況，做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期開(kāi)展財(cái)務(wù)分析工作，對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析，為管委會(huì)決策提供參考依據(jù)。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、財(cái)務(wù)狀況分析、資金使用效益分析等內(nèi)容，通過(guò)分析發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，提出改進(jìn)建議。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督檢查。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)各部門財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)督促整改。2.管委會(huì)審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行、專項(xiàng)資金使用、資產(chǎn)管理等方面的審計(jì)監(jiān)督，確