PAGE機(jī)關(guān)單位相關(guān)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的為了規(guī)范機(jī)關(guān)單位的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障機(jī)關(guān)單位各項(xiàng)工作的順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合本機(jī)關(guān)單位實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于本機(jī)關(guān)單位及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映機(jī)關(guān)單位財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋機(jī)關(guān)單位所有財(cái)務(wù)收支活動(dòng)，做到全面管理。4.安全性原則：保障資金安全，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。5.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益。（四）財(cái)務(wù)管理職責(zé)1.單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位的財(cái)務(wù)工作和財(cái)務(wù)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)具體財(cái)務(wù)工作的組織、實(shí)施和監(jiān)督，制定財(cái)務(wù)管理制度和流程，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)報(bào)表編制、資金管理、資產(chǎn)管理等工作。3.各部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)本部門財(cái)務(wù)事項(xiàng)的審核和管理，配合財(cái)務(wù)部門做好相關(guān)工作。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年末，各部門根據(jù)本部門工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展計(jì)劃，提出下一年度的預(yù)算建議數(shù)，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行匯總、審核和平衡，結(jié)合單位整體發(fā)展戰(zhàn)略和財(cái)力狀況，提出年度預(yù)算草案，報(bào)單位負(fù)責(zé)人審定。3.預(yù)算草案經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究通過后，按照規(guī)定程序報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.預(yù)算一經(jīng)批復(fù)，必須嚴(yán)格執(zhí)行。各部門要將預(yù)算指標(biāo)層層分解，落實(shí)到具體項(xiàng)目和責(zé)任人。2.財(cái)務(wù)部門要按照預(yù)算安排，及時(shí)足額撥付資金，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況。3.各部門要嚴(yán)格控制預(yù)算支出，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，必須按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、單位事業(yè)發(fā)展需要等原因，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行或需要增減預(yù)算總額的，應(yīng)當(dāng)編制預(yù)算調(diào)整方案。2.預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)當(dāng)包括調(diào)整的原因、項(xiàng)目、金額、措施及有關(guān)說明，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究通過后，按照規(guī)定程序報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門審批。（四）預(yù)算決算1.年度終了，各部門要對(duì)本部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行總結(jié)和分析，編制本部門決算草案，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。2.財(cái)務(wù)部門要對(duì)各部門決算草案進(jìn)行匯總、審核，編制單位年度決算草案，報(bào)單位負(fù)責(zé)人審定。3.單位年度決算草案經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究通過后，按照規(guī)定程序報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門審批。三、收入管理（一）收入范圍機(jī)關(guān)單位收入包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入等。（二）收入確認(rèn)1.財(cái)政撥款收入按照財(cái)政部門批復(fù)的預(yù)算和資金撥付進(jìn)度確認(rèn)。2.事業(yè)收入按照實(shí)際收到的款項(xiàng)或合同約定的收款日期確認(rèn)。3.上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入按照實(shí)際收到的款項(xiàng)確認(rèn)。（三）收入管理1.各項(xiàng)收入必須嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)收取，不得擅自擴(kuò)大收費(fèi)范圍、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。2.加強(qiáng)對(duì)收入票據(jù)的管理，統(tǒng)一使用財(cái)政部門監(jiān)制的票據(jù)，建立健全票據(jù)領(lǐng)購、使用、保管、核銷等制度。3.對(duì)各項(xiàng)收入要及時(shí)足額入賬，不得截留、挪用、坐支。四、支出管理（一）支出分類機(jī)關(guān)單位支出包括基本支出和項(xiàng)目支出?；局С鍪侵笝C(jī)關(guān)單位為保障其正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的人員支出和公用支出；項(xiàng)目支出是指機(jī)關(guān)單位為完成特定工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)而發(fā)生的支出。（二）支出審批1.各項(xiàng)支出必須嚴(yán)格按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。一般支出由部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出由單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。2.支出審批要嚴(yán)格把關(guān)，確保支出的真實(shí)性、合法性、合理性。對(duì)不符合規(guī)定的支出，不得審批。（三）支出標(biāo)準(zhǔn)1.人員支出要嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保障繳費(fèi)等。2.公用支出要按照勤儉節(jié)約、提高效益的原則，制定合理的支出標(biāo)準(zhǔn)，包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)等。3.項(xiàng)目支出要按照項(xiàng)目預(yù)算和合同約定執(zhí)行，嚴(yán)格控制項(xiàng)目成本，確保項(xiàng)目資金?？顚Ｓ?。（四）支出核算1.財(cái)務(wù)部門要按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，對(duì)各項(xiàng)支出進(jìn)行準(zhǔn)確、及時(shí)的記錄和反映。2.加強(qiáng)對(duì)支出的明細(xì)核算，按照支出的類別、項(xiàng)目、用途等進(jìn)行分類核算，便于財(cái)務(wù)分析和管理。五、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類機(jī)關(guān)單位資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等；固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、通用設(shè)備、文物和陳列品、圖書、檔案、家具、用具、裝具及動(dòng)植物等；無形資產(chǎn)是指不具有實(shí)物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。（二）資產(chǎn)購置1.各部門根據(jù)工作需要提出資產(chǎn)購置申請，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。2.財(cái)務(wù)部門根據(jù)單位財(cái)力狀況和資產(chǎn)配置計(jì)劃，對(duì)資產(chǎn)購置申請進(jìn)行審核，提出審核意見，報(bào)單位負(fù)責(zé)人審批。3.資產(chǎn)購置按照政府采購規(guī)定的程序進(jìn)行，通過公開招標(biāo)、邀請招標(biāo)、競爭性談判、單一來源采購、詢價(jià)等方式確定供應(yīng)商和采購價(jià)格。（三）資產(chǎn)驗(yàn)收1.資產(chǎn)購置完成后，采購部門要及時(shí)組織相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)、質(zhì)量、性能等。2.驗(yàn)收合格后，采購部門要填寫資產(chǎn)驗(yàn)收單，由驗(yàn)收人員簽字確認(rèn)。資產(chǎn)驗(yàn)收單作為資產(chǎn)入賬的依據(jù)。（四）資產(chǎn)登記1.財(cái)務(wù)部門要按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行登記入賬，建立健全資產(chǎn)臺(tái)賬，記錄資產(chǎn)的購置時(shí)間、金額、使用部門、使用狀況等信息。2.資產(chǎn)管理部門要對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)物登記，建立資產(chǎn)卡片，記錄資產(chǎn)的名稱、型號(hào)、規(guī)格、數(shù)量、購置時(shí)間、使用部門等信息，并定期與財(cái)務(wù)部門核對(duì)資產(chǎn)賬目。（五）資產(chǎn)使用1.各部門要按照規(guī)定的用途使用資產(chǎn)，不得擅自改變資產(chǎn)用途。2.加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)的日常管理和維護(hù)，定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)安全完整。3.對(duì)大型貴重資產(chǎn)要建立使用檔案，記錄資產(chǎn)的使用情況、維修保養(yǎng)情況等信息。（六）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對(duì)外捐贈(zèng)、報(bào)廢、報(bào)損等。2.資產(chǎn)處置要按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。一般資產(chǎn)處置由單位負(fù)責(zé)人審批；重大資產(chǎn)處置由單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。3.資產(chǎn)處置要按照公開、公平、公正原則進(jìn)行，通過拍賣、招投標(biāo)、協(xié)議轉(zhuǎn)讓等方式確定處置價(jià)格。4.資產(chǎn)處置收入要及時(shí)足額上繳財(cái)政，不得截留、挪用。六、負(fù)債管理（一）負(fù)債分類機(jī)關(guān)單位負(fù)債包括借入款項(xiàng)、應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)、應(yīng)繳款項(xiàng)等。借入款項(xiàng)是指機(jī)關(guān)單位向財(cái)政部門、上級(jí)主管部門、金融機(jī)構(gòu)等借入的有償使用的款項(xiàng)；應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)是指機(jī)關(guān)單位在業(yè)務(wù)活動(dòng)中發(fā)生的應(yīng)付未付、預(yù)收未收的款項(xiàng)；應(yīng)繳款項(xiàng)是指機(jī)關(guān)單位按照國家規(guī)定應(yīng)當(dāng)上繳的款項(xiàng)，包括應(yīng)繳稅費(fèi)、應(yīng)繳國庫款、應(yīng)繳財(cái)政專戶款等。（二）負(fù)債管理1.嚴(yán)格控制負(fù)債規(guī)模，合理確定負(fù)債期限和結(jié)構(gòu)，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.對(duì)借入款項(xiàng)要按照規(guī)定的用途使用，按時(shí)足額償還本息。3.對(duì)應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)要及時(shí)清理結(jié)算，不得長期拖欠。4.對(duì)應(yīng)繳款項(xiàng)要按照規(guī)定及時(shí)足額上繳，不得截留、挪用。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)部門要按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、財(cái)政撥款收入支出表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告要做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，要經(jīng)單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字并加蓋單位公章。3.按照規(guī)定程序?qū)⒇?cái)務(wù)報(bào)告報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)部門要定期對(duì)單位財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告。2.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行情況、收入支出情況、資產(chǎn)負(fù)債情況、資金使用效益情況等。3.通過財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)問題，提出建議，為單位領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考依據(jù)。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。2.財(cái)務(wù)部門要定期對(duì)各部門財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)督促整改。3.審計(jì)部門要定期對(duì)單位財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度