PAGE科技孵化器財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范科技孵化器（以下簡稱“孵化器”）的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障孵化器的健康發(fā)展，為入駐企業(yè)提供優(yōu)質(zhì)的服務(wù)和支持。（二）適用范圍本制度適用于孵化器及其所屬各部門、入駐企業(yè)以及與孵化器財務(wù)相關(guān)的各項活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋孵化器財務(wù)活動的全過程，包括預(yù)算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、負(fù)債管理等各個方面，確保財務(wù)信息的全面性。4.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無誤，保證財務(wù)信息的可靠性。5.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效率，追求經(jīng)濟(jì)效益與社會效益的最大化。6.制衡性原則：建立健全內(nèi)部財務(wù)管理制度，明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置孵化器應(yīng)設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負(fù)責(zé)財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部門應(yīng)配備必要的財務(wù)人員，明確各崗位的職責(zé)分工。（二）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)孵化器的財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃，組織實施財務(wù)管理制度。參與孵化器的重大決策，提供財務(wù)分析和建議，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供支持。負(fù)責(zé)財務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和監(jiān)控，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。組織財務(wù)核算工作，審核財務(wù)報表，保證財務(wù)信息的真實、準(zhǔn)確和完整。加強(qiáng)財務(wù)內(nèi)部控制，防范財務(wù)風(fēng)險，維護(hù)資金安全。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、財政、審計等相關(guān)部門的關(guān)系，依法納稅，接受監(jiān)督檢查。2.會計人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，為財務(wù)決策提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)支持。嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)審批制度，審核各項費(fèi)用支出的合法性、合理性和真實性。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管，確保財務(wù)檔案的安全和完整。3.出納人員職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。定期與會計核對賬目，編制資金報表，及時反映資金收支情況。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制原則堅持量入為出、收支平衡的原則，根據(jù)孵化器的發(fā)展戰(zhàn)略和年度工作計劃，合理安排各項收支。結(jié)合實際情況，充分考慮收入的穩(wěn)定性和支出的必要性，確保預(yù)算的科學(xué)性和可行性。實行全員參與、上下結(jié)合的編制方法，廣泛征求各部門意見，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和透明度。2.預(yù)算編制內(nèi)容收入預(yù)算：包括財政撥款收入、租金收入、服務(wù)收入、投資收益等各項收入來源的預(yù)測。支出預(yù)算：分為人員經(jīng)費(fèi)支出、公用經(jīng)費(fèi)支出、項目支出等。人員經(jīng)費(fèi)包括工資、獎金、福利等；公用經(jīng)費(fèi)包括辦公費(fèi)、水電費(fèi)、差旅費(fèi)等；項目支出根據(jù)孵化器的業(yè)務(wù)發(fā)展和項目安排進(jìn)行編制。3.預(yù)算編制程序每年第四季度，財務(wù)部門根據(jù)孵化器的發(fā)展規(guī)劃和工作重點，制定下一年度預(yù)算編制方案，明確預(yù)算編制的原則和要求。各部門按照預(yù)算編制方案，結(jié)合本部門的工作任務(wù)和實際情況，編制本部門的預(yù)算草案，并報送財務(wù)部門。財務(wù)部門對各部門的預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，提出調(diào)整意見，報孵化器領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后的預(yù)算方案，由財務(wù)部門下達(dá)各部門執(zhí)行，并報上級主管部門備案。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算項目和金額。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)。2.財務(wù)部門負(fù)責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.建立預(yù)算執(zhí)行考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價，將考核結(jié)果與部門績效掛鉤，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整的條件國家政策法規(guī)發(fā)生重大變化，導(dǎo)致預(yù)算編制依據(jù)不成立。孵化器發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營計劃或業(yè)務(wù)范圍發(fā)生重大調(diào)整，影響預(yù)算執(zhí)行。不可抗力因素導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行困難，需要調(diào)整預(yù)算。其他經(jīng)孵化器領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的原因。2.預(yù)算調(diào)整的程序由預(yù)算執(zhí)行部門提出預(yù)算調(diào)整申請，詳細(xì)說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額。財務(wù)部門對預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審核，提出審核意見。預(yù)算調(diào)整申請經(jīng)孵化器領(lǐng)導(dǎo)審批后，由財務(wù)部門下達(dá)調(diào)整通知，各部門按照調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行。四、收入管理（一）收入范圍1.財政撥款收入：指孵化器從政府部門取得的各類財政補(bǔ)助資金。2.租金收入：孵化器向入駐企業(yè)收取的場地租金、設(shè)備租金等。3.服務(wù)收入：包括孵化服務(wù)收入、技術(shù)咨詢服務(wù)收入、培訓(xùn)服務(wù)收入等。4.投資收益：孵化器對外投資取得的收益。5.其他收入：如捐贈收入、利息收入等。（二）收入確認(rèn)原則1.財政撥款收入按照財政部門規(guī)定的撥款方式和時間確認(rèn)收入。2.租金收入按照租賃合同約定的租金收取時間和金額確認(rèn)收入。3.服務(wù)收入在提供服務(wù)并取得相關(guān)憑證時確認(rèn)收入。4.投資收益在投資項目實現(xiàn)收益時確認(rèn)收入。5.其他收入按照實際收到的金額確認(rèn)收入。（三）收入核算與管理1.財務(wù)部門應(yīng)按照收入類別設(shè)置明細(xì)科目，進(jìn)行分類核算，確保收入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確記錄。2.加強(qiáng)對租金收入的管理，建立租金臺賬，及時催收租金，確保租金收入足額、及時入賬。3.對于服務(wù)收入，應(yīng)簽訂服務(wù)合同，明確服務(wù)內(nèi)容、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和付款方式，按照合同約定及時確認(rèn)收入。4.規(guī)范投資收益的核算，加強(qiáng)對投資項目的管理和監(jiān)督，確保投資收益的安全和穩(wěn)定。5.嚴(yán)格按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時足額繳納各項稅費(fèi)，做好納稅申報和稅務(wù)管理工作。五、支出管理（一）支出分類1.人員經(jīng)費(fèi)支出：包括工資、獎金、津貼、補(bǔ)貼、社會保險費(fèi)、住房公積金等。2.公用經(jīng)費(fèi)支出：包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、招待費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)等。3.項目支出：指為完成特定項目或任務(wù)而發(fā)生的支出。（二）支出審批制度1.建立健全支出審批流程，明確審批權(quán)限和審批程序。2.一般支出由部門負(fù)責(zé)人審核，財務(wù)部門復(fù)核，報孵化器領(lǐng)導(dǎo)審批。3.重大支出須經(jīng)過孵化器領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定，并按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)。4.審批人應(yīng)嚴(yán)格按照審批權(quán)限進(jìn)行審批，對支出的真實性、合法性和合理性負(fù)責(zé)。（三）支出報銷規(guī)定1.報銷憑證應(yīng)真實、合法、有效，內(nèi)容完整，包括發(fā)票、收據(jù)、清單等。2.報銷人員應(yīng)按照規(guī)定填寫報銷單，注明報銷事由、金額、支付方式等，并簽字確認(rèn)。3.財務(wù)部門對報銷憑證進(jìn)行審核，審核無誤后予以報銷。對于不符合規(guī)定的報銷憑證，財務(wù)部門有權(quán)拒絕報銷。4.嚴(yán)格控制現(xiàn)金支出，超過規(guī)定限額的支出應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式支付。（四）費(fèi)用控制1.加強(qiáng)對公用經(jīng)費(fèi)和項目支出的控制，制定合理的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用審批制度。2.對招待費(fèi)、差旅費(fèi)等重點費(fèi)用實行限額管理，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出規(guī)模。3.定期對費(fèi)用支出情況進(jìn)行分析和評估，查找費(fèi)用控制中的薄弱環(huán)節(jié)，并采取措施加以改進(jìn)。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類1.流動資產(chǎn)：包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項、存貨等。2.固定資產(chǎn)：指使用期限超過一年，單位價值較高，并在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，如房屋建筑物、辦公設(shè)備、儀器設(shè)備等。3.無形資產(chǎn)：指企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，如專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等。（二）資產(chǎn)購置與驗收1.資產(chǎn)購置應(yīng)按照預(yù)算和實際需要進(jìn)行，嚴(yán)格履行審批手續(xù)。2.購置固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)應(yīng)簽訂合同，明確資產(chǎn)的規(guī)格、型號、數(shù)量、價格、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等條款。3.資產(chǎn)到貨后，采購部門應(yīng)組織相關(guān)人員進(jìn)行驗收，驗收合格后方可辦理入庫手續(xù)。驗收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格、型號等是否符合合同要求。（三）資產(chǎn)日常管理1.建立資產(chǎn)臺賬，對資產(chǎn)的購置、使用、保管、處置等情況進(jìn)行詳細(xì)記錄。2.定期對資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，確保賬實相符。每年至少進(jìn)行一次全面的資產(chǎn)清查盤點，對盤盈、盤虧的資產(chǎn)應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。3.加強(qiáng)對固定資產(chǎn)的維護(hù)和保養(yǎng)，定期進(jìn)行檢查和維修，確保資產(chǎn)的正常使用。4.無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行攤銷，確保無形資產(chǎn)價值的合理分?jǐn)?。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、轉(zhuǎn)讓、報廢、毀損等。2.資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處置資產(chǎn)。3.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額入賬，處置資產(chǎn)發(fā)生的損失應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行審批和處理。七、負(fù)債管理（一）負(fù)債分類1.流動負(fù)債：指在一年以內(nèi)（含一年）償還的債務(wù)，如短期借款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)等。2.非流動負(fù)債：指償還期限在一年以上的債務(wù)，如長期借款、長期應(yīng)付款等。（二）負(fù)債管理原則1.合理控制負(fù)債規(guī)模，避免過度負(fù)債，確保財務(wù)風(fēng)險可控。2.優(yōu)化負(fù)債結(jié)構(gòu)，降低融資成本，提高資金使用效益。3.按時足額償還債務(wù)，維護(hù)孵化器的良好信譽(yù)。（三）債務(wù)審批與核算1.舉借債務(wù)應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)，明確債務(wù)的用途、金額、期限、還款方式等。2.財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行債務(wù)核算，準(zhǔn)確記錄債務(wù)的發(fā)生、償還等情況。3.定期對債務(wù)進(jìn)行清理和分析，及時掌握債務(wù)的變動情況，防范債務(wù)風(fēng)險。八、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告編制1.財務(wù)部門應(yīng)定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等主要報表以及相關(guān)附表和附注。財務(wù)報告應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和財務(wù)報表格式編制，確保財務(wù)信息的真實、準(zhǔn)確和完整。2.財務(wù)報告應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)報送孵化器領(lǐng)導(dǎo)、上級主管部門和相關(guān)部門。（二）財務(wù)分析1.財務(wù)部門應(yīng)定期對孵化器的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。財務(wù)分析內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、收入分析、支出分析、資產(chǎn)負(fù)債分析、資金使用效益分析等。2.通過財務(wù)分析，揭示財務(wù)活動中存在的問題，提出改進(jìn)措施和建議，促進(jìn)孵化器財務(wù)管理水平的提高。九、財務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財務(wù)活動的日常監(jiān)督和檢查。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)收支、資產(chǎn)管理、預(yù)算執(zhí)行等情