PAGE廣東省直單位財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范廣東省直單位的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障單位各項(xiàng)工作的順利開展，確保國有資產(chǎn)的安全與完整，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律。（二）適用范圍本制度適用于廣東省直各行政單位、事業(yè)單位及其所屬獨(dú)立核算的非法人機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映單位財(cái)務(wù)狀況和收支情況。3.完整性原則：涵蓋單位所有財(cái)務(wù)收支活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)管理的全面性和系統(tǒng)性。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)準(zhǔn)確無誤，計(jì)量、記錄和報(bào)告符合規(guī)定要求。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、報(bào)告和資金收付，提高財(cái)務(wù)管理效率。6.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益。（四）財(cái)務(wù)管理體制1.統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)：單位實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理”的財(cái)務(wù)管理體制，單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位的財(cái)務(wù)工作負(fù)總責(zé)。2.分級(jí)負(fù)責(zé)：財(cái)務(wù)部門在單位負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)具體財(cái)務(wù)管理工作，各業(yè)務(wù)部門按照職責(zé)分工，負(fù)責(zé)本部門相關(guān)財(cái)務(wù)事項(xiàng)的管理。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制依據(jù)：根據(jù)國家有關(guān)方針政策、法律法規(guī)和單位發(fā)展規(guī)劃、年度工作計(jì)劃，參考上年度預(yù)算執(zhí)行情況，結(jié)合本年度收支增減因素和措施，按照財(cái)政部門的要求編制預(yù)算。2.編制方法：采用零基預(yù)算和綜合預(yù)算相結(jié)合的方法，對(duì)各項(xiàng)收入和支出進(jìn)行科學(xué)合理預(yù)測。收入預(yù)算要積極穩(wěn)妥，支出預(yù)算要統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、勤儉節(jié)約。3.編制程序：單位財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)組織編制年度預(yù)算草案，經(jīng)單位內(nèi)部各業(yè)務(wù)部門審核、財(cái)務(wù)部門匯總平衡后，報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過，按照規(guī)定時(shí)間報(bào)送財(cái)政部門。（二）預(yù)算執(zhí)行1.嚴(yán)格執(zhí)行：單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照批復(fù)的預(yù)算組織收入和安排支出，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。2.動(dòng)態(tài)監(jiān)控：建立健全預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控機(jī)制，及時(shí)掌握預(yù)算執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)采取措施予以糾正。3.調(diào)整變更：預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、單位事業(yè)發(fā)展需要等特殊情況，確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)。（三）預(yù)算績效管理1.績效目標(biāo)設(shè)定：單位在編制預(yù)算時(shí)，應(yīng)當(dāng)同步設(shè)定績效目標(biāo)，明確預(yù)算資金的預(yù)期產(chǎn)出和效果。2.績效監(jiān)控：對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況和績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決存在的問題。3.績效評(píng)價(jià)：定期開展預(yù)算績效評(píng)價(jià)工作，對(duì)預(yù)算資金的使用效益進(jìn)行全面、客觀、公正的評(píng)價(jià)。評(píng)價(jià)結(jié)果作為預(yù)算安排、政策調(diào)整和改進(jìn)管理的重要依據(jù)。三、收入管理（一）收入范圍1.財(cái)政撥款收入：指單位從同級(jí)財(cái)政部門取得的各類財(cái)政撥款，包括一般公共預(yù)算撥款、政府性基金預(yù)算撥款等。2.事業(yè)收入：指事業(yè)單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)取得的收入。3.上級(jí)補(bǔ)助收入：指事業(yè)單位從主管部門和上級(jí)單位取得的非財(cái)政補(bǔ)助收入。4.附屬單位上繳收入：指事業(yè)單位附屬獨(dú)立核算單位按照有關(guān)規(guī)定上繳的收入。5.經(jīng)營收入：指事業(yè)單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)之外開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動(dòng)取得的收入。6.其他收入：指上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)收入。（二）收入管理要求1.合法合規(guī)：各項(xiàng)收入的取得應(yīng)當(dāng)符合國家法律法規(guī)和政策規(guī)定，嚴(yán)禁違規(guī)收費(fèi)、截留、挪用、坐支等行為。2.票據(jù)管理：嚴(yán)格按照財(cái)政部門有關(guān)票據(jù)管理規(guī)定，使用合法有效的票據(jù)，確保收入票據(jù)的真實(shí)性、完整性和合法性。3.收入核算：及時(shí)、準(zhǔn)確地進(jìn)行收入核算，確保收入數(shù)據(jù)的真實(shí)可靠。四、支出管理（一）支出分類1.基本支出：指單位為保障其機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的人員支出和公用支出。2.項(xiàng)目支出：指單位為完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出之外發(fā)生的支出項(xiàng)目。3.經(jīng)營支出：指事業(yè)單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)之外開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動(dòng)發(fā)生的支出。（二）支出審批1.審批流程：單位應(yīng)當(dāng)建立健全支出審批制度，明確審批權(quán)限和審批流程。一般支出由部門負(fù)責(zé)人或項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批；重大支出或特殊支出需經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。2.審批依據(jù)：支出審批應(yīng)當(dāng)以預(yù)算為依據(jù)，確保支出符合規(guī)定用途和標(biāo)準(zhǔn)。（三）支出標(biāo)準(zhǔn)1.人員經(jīng)費(fèi)：按照國家和省有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保障繳費(fèi)、住房公積金等。2.公用經(jīng)費(fèi)：制定合理的公用經(jīng)費(fèi)支出標(biāo)準(zhǔn)，明確辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)。3.項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)：根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)和實(shí)際需要，制定相應(yīng)的項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出標(biāo)準(zhǔn)和管理辦法，確保項(xiàng)目資金?？顚Ｓ茫岣哔Y金使用效益。（四）支出控制1.預(yù)算控制：嚴(yán)格按照預(yù)算安排支出，不得超預(yù)算支出。2.合同控制：涉及經(jīng)濟(jì)合同的支出，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照合同約定執(zhí)行，確保合同履行的合法性和規(guī)范性。3.審核控制：財(cái)務(wù)部門對(duì)各項(xiàng)支出進(jìn)行嚴(yán)格審核，對(duì)不符合規(guī)定的支出不予報(bào)銷。五、政府采購管理（一）采購范圍1.貨物類：指各種辦公設(shè)備、家具、交通工具、專用設(shè)備等。2.工程類：指建筑物和構(gòu)筑物的新建、改建、擴(kuò)建、裝修、拆除、修繕等。3.服務(wù)類：指除貨物和工程以外的其他政府采購對(duì)象，如會(huì)議服務(wù)、培訓(xùn)服務(wù)、物業(yè)管理服務(wù)等。（二）采購方式1.公開招標(biāo)：適用于采購貨物、工程和服務(wù)數(shù)額較大、技術(shù)復(fù)雜、有較多潛在供應(yīng)商的項(xiàng)目。2.邀請招標(biāo)：適用于具有特殊性，只能從有限范圍的供應(yīng)商處采購的項(xiàng)目。3.競爭性談判：適用于招標(biāo)后沒有供應(yīng)商投標(biāo)或者沒有合格標(biāo)的或者重新招標(biāo)未能成立的；技術(shù)復(fù)雜或者性質(zhì)特殊，不能確定詳細(xì)規(guī)格或者具體要求的；采用招標(biāo)所需時(shí)間不能滿足用戶緊急需要的；不能事先計(jì)算出價(jià)格總額的項(xiàng)目。4.單一來源采購：適用于只能從唯一供應(yīng)商處采購的；發(fā)生了不可預(yù)見的緊急情況不能從其他供應(yīng)商處采購的；必須保證原有采購項(xiàng)目一致性或者服務(wù)配套的要求，需要繼續(xù)從原供應(yīng)商處添購，且添購資金總額不超過原合同采購金額百分之十的項(xiàng)目。5.詢價(jià)：適用于采購的貨物規(guī)格、標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一、現(xiàn)貨貨源充足且價(jià)格變化幅度小的采購項(xiàng)目。（三）采購程序1.編制采購計(jì)劃：根據(jù)單位實(shí)際需要和預(yù)算安排，編制政府采購計(jì)劃，明確采購項(xiàng)目、采購方式、采購時(shí)間等內(nèi)容。2.采購實(shí)施：按照選定的采購方式組織實(shí)施采購活動(dòng)，包括發(fā)布采購公告、邀請供應(yīng)商、組織開標(biāo)、評(píng)標(biāo)、談判等。3.合同簽訂：采購項(xiàng)目確定中標(biāo)、成交供應(yīng)商后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)簽訂政府采購合同，明確雙方權(quán)利義務(wù)。4.驗(yàn)收付款：采購項(xiàng)目完成后，應(yīng)當(dāng)按照合同約定進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后及時(shí)辦理付款手續(xù)。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類1.流動(dòng)資產(chǎn)：指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、零余額賬戶用款額度、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。2.固定資產(chǎn)：指使用期限超過一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及構(gòu)筑物、專用設(shè)備、通用設(shè)備、文物和陳列品、圖書、檔案、家具、用具、裝具及動(dòng)植物等。3.無形資產(chǎn)：指單位持有的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。4.在建工程：指單位已經(jīng)發(fā)生必要支出，但尚未達(dá)到交付使用狀態(tài)的建設(shè)工程。（二）資產(chǎn)配置1.配置原則：根據(jù)單位履行職能需要和事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，科學(xué)合理配置資產(chǎn)，避免重復(fù)配置和閑置浪費(fèi)。2.配置標(biāo)準(zhǔn)：制定資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)，明確各類資產(chǎn)的配置數(shù)量、價(jià)格限額等要求。3.配置程序：資產(chǎn)配置應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)財(cái)政部門審批，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自購置。（三）資產(chǎn)使用1.使用管理：建立健全資產(chǎn)使用管理制度，規(guī)范資產(chǎn)使用行為，提高資產(chǎn)使用效率。2.出租出借：單位資產(chǎn)出租出借應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定報(bào)經(jīng)財(cái)政部門審批，簽訂租賃合同，收取租金收入。3.對(duì)外投資：單位對(duì)外投資應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行，確保國有資產(chǎn)安全。（四）資產(chǎn)處置1.處置范圍：包括資產(chǎn)的出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對(duì)外捐贈(zèng)、報(bào)廢、報(bào)損等。2.處置程序：資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)財(cái)政部門審批，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處置。3.處置收入管理：資產(chǎn)處置收入應(yīng)當(dāng)及時(shí)足額上繳國庫，實(shí)行“收支兩條線”管理。七、負(fù)債管理（一）負(fù)債分類1.短期負(fù)債：指償還期限在一年以內(nèi)（含一年）的負(fù)債，包括短期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)等。2.長期負(fù)債：指償還期限在一年以上的負(fù)債，包括長期借款、長期應(yīng)付款等。（二）負(fù)債管理要求1.合理控制：單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身財(cái)務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展需要，合理控制負(fù)債規(guī)模，避免過度負(fù)債。2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：建立健全負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，對(duì)負(fù)債可能帶來的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估和預(yù)警。3.債務(wù)償還：按時(shí)足額償還債務(wù)本息，維護(hù)單位良好信譽(yù)。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.報(bào)告內(nèi)容：單位應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、財(cái)政撥款收入支出表等。2.報(bào)告編制：財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。3.報(bào)告審核：單位負(fù)責(zé)人對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審核。（二）財(cái)務(wù)分析1.分析內(nèi)容：對(duì)單位財(cái)務(wù)狀況、收支情況、資產(chǎn)負(fù)債情況、預(yù)算執(zhí)行情況等進(jìn)行分析。2.分析方法：采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等方法進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。3.分析報(bào)告：定期撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為單位領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考依據(jù)。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.監(jiān)督機(jī)制：單位應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，明確監(jiān)督職責(zé)和監(jiān)督流程。2.監(jiān)督內(nèi)容：對(duì)單位財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行情況、預(yù)算執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)收支情況、資產(chǎn)管理情況等進(jìn)行監(jiān)督檢查。3