PAGE店群財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司店群財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保公司財(cái)務(wù)工作的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，提高資金使用效益，保障公司及各店鋪的合法權(quán)益，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于公司旗下所有店群相關(guān)的財(cái)務(wù)活動(dòng)，包括但不限于店鋪運(yùn)營(yíng)資金管理、收入與成本核算、費(fèi)用報(bào)銷、稅務(wù)處理等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和稅收政策，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和管理。2.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映公司店群的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.規(guī)范性原則：建立健全財(cái)務(wù)管理制度和流程，規(guī)范財(cái)務(wù)操作，確保財(cái)務(wù)工作有序進(jìn)行。4.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，提高公司整體經(jīng)濟(jì)效益。二、財(cái)務(wù)組織與人員職責(zé)（一）財(cái)務(wù)組織架構(gòu)公司設(shè)立財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé)店群財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部下設(shè)財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納等崗位，明確各崗位職責(zé)，確保財(cái)務(wù)工作的有效開展。（二）人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部的日常管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，并組織實(shí)施。建立健全財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，確保財(cái)務(wù)工作規(guī)范、有序。組織財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)報(bào)表編制，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)資金管理，合理安排資金，確保公司資金安全和正常運(yùn)轉(zhuǎn)。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，處理財(cái)務(wù)相關(guān)事務(wù)。對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。2.會(huì)計(jì)按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度，負(fù)責(zé)店群的賬務(wù)處理，及時(shí)、準(zhǔn)確記錄各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。編制記賬憑證，登記賬簿，定期進(jìn)行結(jié)賬、對(duì)賬，保證賬賬相符、賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和報(bào)送，確保報(bào)表數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和信息。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納負(fù)責(zé)公司資金的收付和保管，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度辦理業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。定期盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，確?，F(xiàn)金安全。協(xié)助會(huì)計(jì)做好賬務(wù)處理工作，提供相關(guān)資金收付信息。負(fù)責(zé)銀行賬戶的管理，辦理銀行開戶、銷戶、賬戶信息變更等業(yè)務(wù)。三、資金管理（一）資金預(yù)算管理1.各店鋪應(yīng)根據(jù)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和業(yè)務(wù)需求，編制年度、季度和月度資金預(yù)算。資金預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算、成本預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、資金收支預(yù)算等內(nèi)容。2.財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)匯總各店鋪資金預(yù)算，結(jié)合公司整體戰(zhàn)略目標(biāo)，編制公司年度資金預(yù)算方案。年度資金預(yù)算方案經(jīng)公司管理層審批后執(zhí)行。3.各店鋪應(yīng)嚴(yán)格按照資金預(yù)算執(zhí)行，合理安排資金使用。如遇特殊情況需要調(diào)整資金預(yù)算，應(yīng)提前向財(cái)務(wù)部提出申請(qǐng)，經(jīng)審批后調(diào)整。（二）資金收入管理1.各店鋪應(yīng)及時(shí)確認(rèn)銷售收入，確保收入數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。銷售收入應(yīng)按照合同約定或相關(guān)規(guī)定及時(shí)入賬，不得截留、挪用。2.對(duì)于線上銷售平臺(tái)的收入，應(yīng)定期與平臺(tái)進(jìn)行對(duì)賬，核對(duì)交易明細(xì)和資金到賬情況。如有差異，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。3.加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行清理和催收。對(duì)于逾期未收回的賬款，應(yīng)及時(shí)采取措施，如發(fā)函催收、法律訴訟等，確保公司資金安全。（三）資金支出管理1.嚴(yán)格執(zhí)行資金支出審批制度，所有資金支出必須經(jīng)過審批方可支付。審批流程應(yīng)明確各級(jí)審批權(quán)限和審批責(zé)任。2.資金支出應(yīng)按照預(yù)算執(zhí)行，不得超預(yù)算支出。對(duì)于重大資金支出項(xiàng)目，應(yīng)進(jìn)行專項(xiàng)審批，并進(jìn)行可行性研究和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。3.費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)按照公司規(guī)定的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)和流程進(jìn)行。報(bào)銷人員應(yīng)提供真實(shí)、合法、有效的報(bào)銷憑證，經(jīng)審核后報(bào)銷。4.采購(gòu)付款應(yīng)按照采購(gòu)合同約定執(zhí)行，嚴(yán)格審核采購(gòu)發(fā)票、驗(yàn)收單等相關(guān)憑證，確保付款金額準(zhǔn)確無誤。5.嚴(yán)禁白條抵庫(kù)和坐支現(xiàn)金，現(xiàn)金支出應(yīng)符合現(xiàn)金管理規(guī)定范圍。（四）資金安全管理1.加強(qiáng)現(xiàn)金管理，嚴(yán)格控制現(xiàn)金庫(kù)存限額。庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)定期盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。2.銀行存款賬戶應(yīng)妥善保管，密碼和印鑒應(yīng)分開管理。定期核對(duì)銀行賬戶余額，及時(shí)發(fā)現(xiàn)異常情況并進(jìn)行處理。3.加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)管理，對(duì)可能出現(xiàn)的資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)警和防范。如遇突發(fā)資金風(fēng)險(xiǎn)事件，應(yīng)及時(shí)采取措施，確保公司資金安全。四、收入與成本核算（一）收入核算1.明確各店鋪收入核算范圍，包括商品銷售收入、服務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入等。2.按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)收入，即在商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移或服務(wù)提供完成時(shí)確認(rèn)收入。3.對(duì)于不同銷售模式的收入，如線上銷售、線下銷售、批發(fā)銷售等，應(yīng)分別進(jìn)行核算和統(tǒng)計(jì)。4.收入核算應(yīng)準(zhǔn)確記錄銷售數(shù)量、銷售單價(jià)、銷售金額等信息，并與銷售合同、發(fā)貨單、收款記錄等相關(guān)憑證核對(duì)一致。（二）成本核算1.商品采購(gòu)成本商品采購(gòu)成本包括商品進(jìn)價(jià)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)以及其他可歸屬于商品采購(gòu)成本的費(fèi)用。對(duì)于采購(gòu)的商品，應(yīng)按照實(shí)際成本進(jìn)行核算。采購(gòu)成本的計(jì)算方法應(yīng)符合相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司規(guī)定。加強(qiáng)采購(gòu)成本控制，建立采購(gòu)成本分析制度，定期對(duì)采購(gòu)成本進(jìn)行分析和比較，尋找降低成本的途徑。2.運(yùn)營(yíng)成本運(yùn)營(yíng)成本包括店鋪?zhàn)饨?、水電費(fèi)、員工薪酬、營(yíng)銷費(fèi)用、物流費(fèi)用等。運(yùn)營(yíng)成本應(yīng)按照費(fèi)用性質(zhì)和用途進(jìn)行分類核算，確保成本數(shù)據(jù)準(zhǔn)確反映店鋪運(yùn)營(yíng)情況。制定運(yùn)營(yíng)成本控制目標(biāo)和措施，加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)運(yùn)營(yíng)成本的管理和監(jiān)控，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出。3.成本核算方法根據(jù)公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求，選擇合適的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等。成本核算應(yīng)遵循一致性原則，不得隨意變更成本核算方法。如有必要變更，應(yīng)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說明。五、費(fèi)用報(bào)銷管理（一）費(fèi)用報(bào)銷范圍1.費(fèi)用報(bào)銷范圍包括但不限于辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、通訊費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)等與公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的費(fèi)用。2.費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)符合公司業(yè)務(wù)實(shí)際需要，不得報(bào)銷與公司經(jīng)營(yíng)無關(guān)的費(fèi)用。（二）費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)1.制定各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，明確費(fèi)用報(bào)銷的額度、范圍、審批流程等。費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)根據(jù)公司實(shí)際情況和市場(chǎng)行情合理制定，并定期進(jìn)行調(diào)整。2.例如，辦公費(fèi)應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生額報(bào)銷，但不得超過公司規(guī)定的預(yù)算額度；差旅費(fèi)應(yīng)根據(jù)出差地點(diǎn)、出差天數(shù)等因素確定報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)；業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)按照公司規(guī)定的比例控制報(bào)銷金額。（三）費(fèi)用報(bào)銷流程1.費(fèi)用報(bào)銷人應(yīng)填寫費(fèi)用報(bào)銷單，詳細(xì)注明費(fèi)用發(fā)生的時(shí)間、地點(diǎn)、事由、金額等信息，并附上相關(guān)報(bào)銷憑證。2.報(bào)銷單經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交財(cái)務(wù)部審核。財(cái)務(wù)部審核人員應(yīng)重點(diǎn)審核報(bào)銷憑證的真實(shí)性、合法性、完整性以及報(bào)銷金額是否符合報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)。3.審核通過后的報(bào)銷單報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審批。財(cái)務(wù)經(jīng)理根據(jù)公司財(cái)務(wù)狀況和資金安排，對(duì)報(bào)銷事項(xiàng)進(jìn)行審批。4.審批通過后的報(bào)銷單交給出納辦理付款手續(xù)。出納應(yīng)按照公司規(guī)定及時(shí)支付報(bào)銷款項(xiàng)，并在報(bào)銷單上加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”章。（四）費(fèi)用報(bào)銷審批權(quán)限1.明確各級(jí)管理人員的費(fèi)用報(bào)銷審批權(quán)限，根據(jù)費(fèi)用金額大小劃分不同的審批層級(jí)。2.例如，費(fèi)用金額在[X]元以下的，由部門負(fù)責(zé)人審批；費(fèi)用金額在[X]元至[X]元之間的，由財(cái)務(wù)經(jīng)理審批；費(fèi)用金額在[X]元以上的，由公司總經(jīng)理審批。六、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.公司應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，確保稅務(wù)登記信息準(zhǔn)確、完整。2.按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)，如實(shí)填報(bào)納稅申報(bào)表，報(bào)送相關(guān)納稅資料。納稅申報(bào)應(yīng)包括增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、印花稅等各類稅種。3.建立納稅申報(bào)臺(tái)賬，記錄納稅申報(bào)情況，確保納稅申報(bào)工作的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。（二）稅款繳納1.根據(jù)納稅申報(bào)結(jié)果，按時(shí)足額繳納稅款。稅款繳納應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等合法方式進(jìn)行，確保稅款及時(shí)入庫(kù)。2.加強(qiáng)對(duì)稅款繳納情況的監(jiān)控，定期核對(duì)稅款繳納金額與納稅申報(bào)金額是否一致，如有差異應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。（三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.關(guān)注國(guó)家稅收政策變化，及時(shí)調(diào)整公司稅務(wù)策略，確保公司稅務(wù)合規(guī)。2.加強(qiáng)內(nèi)部稅務(wù)管理，規(guī)范稅務(wù)核算和稅務(wù)處理流程，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.定期進(jìn)行稅務(wù)自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正稅務(wù)問題。如遇重大稅務(wù)事項(xiàng)或稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件，應(yīng)及時(shí)咨詢稅務(wù)專業(yè)機(jī)構(gòu)或稅務(wù)機(jī)關(guān)，尋求解決方案。七、財(cái)務(wù)報(bào)表與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.財(cái)務(wù)部應(yīng)按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度的要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司店群的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況。報(bào)表編制過程中應(yīng)嚴(yán)格遵循會(huì)計(jì)核算原則和方法，確保數(shù)據(jù)的可靠性。3.財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)進(jìn)行內(nèi)部審核，審核人員應(yīng)重點(diǎn)審核報(bào)表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、勾稽關(guān)系的一致性以及報(bào)表格式的規(guī)范性。審核通過后的財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)公司管理層和相關(guān)部門。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期開展財(cái)務(wù)分析工作，為公司管理層提供決策支持。財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營(yíng)成果分析、現(xiàn)金流量分析等內(nèi)容。2.通過財(cái)務(wù)分析，揭示公司店群經(jīng)營(yíng)過程中的問題和風(fēng)險(xiǎn)，提出改進(jìn)措施和建議。例如，分析各項(xiàng)收入、成本、費(fèi)用的變動(dòng)情況，找出影響利潤(rùn)的主要因素；分析資金使用效率，提出優(yōu)化資金配置的建議。3.財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)具有針對(duì)性和實(shí)用性，語言簡(jiǎn)潔明了，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確可靠，分析結(jié)論客觀公正。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)定期提交公司管理層，并根據(jù)管理層意見進(jìn)行調(diào)整和完善。八、會(huì)計(jì)檔案管理（一）會(huì)計(jì)檔案范圍會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、銀行對(duì)賬單、審計(jì)報(bào)告等與公司財(cái)務(wù)活動(dòng)相關(guān)的各類資料。（二）會(huì)計(jì)檔案整理與歸檔1.會(huì)計(jì)人員應(yīng)按照會(huì)計(jì)檔案管理要求，定期對(duì)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行整理和歸檔。會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按照編號(hào)順序裝訂成冊(cè)，封面注明憑證種類、起止號(hào)碼、年度、月份、憑證張數(shù)等信息；會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)分類整理，妥善保管；財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照年度和月份裝訂成冊(cè)，并加蓋公章。2.會(huì)計(jì)檔案應(yīng)按照類別和年度進(jìn)行分類存放，便于查找和查閱。同時(shí)，應(yīng)建立會(huì)計(jì)檔案目錄，詳細(xì)記錄會(huì)計(jì)檔案的名稱、存放地點(diǎn)、保管期限等信息。（三）會(huì)計(jì)檔案保管期限1.根據(jù)國(guó)家相關(guān)規(guī)定，確定各類會(huì)計(jì)檔案的保管期限。會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿等主要會(huì)計(jì)檔案的保管期限