PAGE工商聯(lián)部門適用財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范工商聯(lián)部門的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理，提高資金使用效益，保障工商聯(lián)各項工作的順利開展，促進(jìn)工商聯(lián)事業(yè)的健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于工商聯(lián)部門及其所屬各單位。（三）基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財務(wù)活動。2.真實性原則財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則全面涵蓋工商聯(lián)部門的各項財務(wù)收支活動，確保財務(wù)管理無遺漏。4.準(zhǔn)確性原則財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無誤，保證財務(wù)信息的質(zhì)量。5.及時性原則及時進(jìn)行財務(wù)核算和報告，為決策提供及時、有效的財務(wù)信息。6.效益性原則合理配置資源，努力降低成本，提高資金使用效益。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置工商聯(lián)部門應(yīng)設(shè)立獨立的財務(wù)機(jī)構(gòu)，配備相應(yīng)的財務(wù)人員，負(fù)責(zé)本部門的財務(wù)管理工作。財務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)明確崗位職責(zé)，確保財務(wù)工作的有序開展。（二）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)工商聯(lián)部門的財務(wù)管理工作，制定財務(wù)工作計劃和財務(wù)管理制度。組織財務(wù)核算，編制財務(wù)報表，定期進(jìn)行財務(wù)分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)資金的籌集、使用和管理，確保資金安全和合理使用。加強(qiáng)財務(wù)監(jiān)督，防范財務(wù)風(fēng)險，對違反財務(wù)制度的行為進(jìn)行制止和糾正。協(xié)調(diào)與財政、稅務(wù)等相關(guān)部門的關(guān)系，做好財務(wù)工作的溝通與協(xié)調(diào)。2.會計人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)財務(wù)數(shù)據(jù)的錄入、整理和保管，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。定期核對賬目，進(jìn)行財產(chǎn)清查，發(fā)現(xiàn)問題及時處理并報告。協(xié)助財務(wù)負(fù)責(zé)人做好財務(wù)分析和預(yù)算編制工作。3.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度辦理收付款項。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)印章，確保資金和印章的安全。協(xié)助會計做好其他財務(wù)工作。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制原則堅持量入為出、收支平衡的原則，統(tǒng)籌兼顧，確保重點。結(jié)合工商聯(lián)部門的事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，合理安排各項收支。參考上年度預(yù)算執(zhí)行情況，考慮本年度可能發(fā)生的變化因素，科學(xué)預(yù)測收入和支出。2.預(yù)算編制方法收入預(yù)算根據(jù)歷年收入情況和本年度工作計劃，合理預(yù)計各項收入來源，包括會費收入、捐贈收入、政府撥款等。支出預(yù)算按照支出功能分類和經(jīng)濟(jì)分類進(jìn)行編制。支出功能分類包括人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、項目支出等；經(jīng)濟(jì)分類包括工資福利支出、商品和服務(wù)支出、對個人和家庭的補助等。在編制支出預(yù)算時，應(yīng)根據(jù)實際需要，按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和定額進(jìn)行測算。3.預(yù)算編制程序每年[具體時間]前，各部門根據(jù)本部門的工作計劃和業(yè)務(wù)需求，提出下一年度的預(yù)算建議數(shù)，報財務(wù)部門。財務(wù)部門對各部門的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合本年度預(yù)算執(zhí)行情況和下一年度工作計劃，編制年度預(yù)算草案。年度預(yù)算草案經(jīng)工商聯(lián)部門領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，報上級主管部門和財政部門審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如有特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報和審批。2.各部門應(yīng)按照預(yù)算安排使用資金，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和通報。3.建立預(yù)算執(zhí)行考核機(jī)制，對預(yù)算執(zhí)行情況好的部門給予獎勵，對預(yù)算執(zhí)行不力的部門進(jìn)行督促和問責(zé)。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整的條件國家政策發(fā)生重大變化，導(dǎo)致預(yù)算收入或支出發(fā)生較大變動。工商聯(lián)部門的事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃發(fā)生重大調(diào)整，需要相應(yīng)調(diào)整預(yù)算。因不可抗力因素等原因，致使預(yù)算執(zhí)行發(fā)生重大差異，需要調(diào)整預(yù)算。2.預(yù)算調(diào)整的程序由需要調(diào)整預(yù)算的部門提出書面申請，詳細(xì)說明調(diào)整的原因、項目和金額。財務(wù)部門對申請進(jìn)行審核，提出審核意見。預(yù)算調(diào)整申請經(jīng)工商聯(lián)部門領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，報上級主管部門和財政部門審批。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自調(diào)整預(yù)算。四、收入管理（一）收入范圍工商聯(lián)部門的收入主要包括以下幾類：1.會費收入會員按照規(guī)定繳納的會費。2.捐贈收入國內(nèi)外單位和個人的自愿捐贈。3.政府撥款政府部門給予的專項經(jīng)費、工作經(jīng)費等撥款。4.其他收入包括利息收入、資產(chǎn)出租收入等其他合法收入。（二）收入管理要求1.各項收入應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定和政策收取，不得擅自提高收費標(biāo)準(zhǔn)或擴(kuò)大收費范圍。2.加強(qiáng)對會費收入的管理，嚴(yán)格按照會員管理辦法收取會費，確保會費及時足額繳納。對會費收入進(jìn)行明細(xì)核算，定期核對會員繳費情況。3.規(guī)范捐贈收入管理，建立健全捐贈管理制度。對捐贈收入進(jìn)行專項核算，開具合法有效的捐贈票據(jù)。加強(qiáng)對捐贈資金使用的監(jiān)督，確保捐贈資金?？顚Ｓ?。4.政府撥款應(yīng)按照規(guī)定的用途使用，嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)項目管理辦法。加強(qiáng)與政府部門的溝通協(xié)調(diào)，及時足額爭取政府撥款。5.其他收入應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理，確保收入的合法性和合規(guī)性。（三）收入票據(jù)管理1.統(tǒng)一使用財政部門監(jiān)制的票據(jù)，不得使用非法票據(jù)或自制票據(jù)。2.建立票據(jù)管理制度，明確票據(jù)的購買、保管、使用、核銷等環(huán)節(jié)要求。3.財務(wù)人員應(yīng)按照規(guī)定開具票據(jù)，確保票據(jù)內(nèi)容真實、完整、準(zhǔn)確。票據(jù)存根應(yīng)妥善保管，按照規(guī)定期限進(jìn)行歸檔。五、支出管理（一）支出范圍1.人員經(jīng)費包括基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費、住房公積金等。2.公用經(jīng)費包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、會議費、培訓(xùn)費、公務(wù)接待費、公務(wù)用車運行維護(hù)費等。3.項目支出為完成特定工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)而發(fā)生的專項支出，如調(diào)研活動經(jīng)費、培訓(xùn)項目經(jīng)費、會議經(jīng)費等。（二）支出審批1.嚴(yán)格執(zhí)行支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。各項支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行申報和審批。2.一般支出由部門負(fù)責(zé)人審核后，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出或涉及多個部門的支出，應(yīng)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。3.審批人應(yīng)認(rèn)真審核支出的真實性、合法性和合理性，對不符合規(guī)定的支出不予批準(zhǔn)。（三）支出標(biāo)準(zhǔn)1.人員經(jīng)費按照國家和地方有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，確保工資福利等支出的合規(guī)性。基本工資：根據(jù)國家工資政策和標(biāo)準(zhǔn)確定。津貼補貼：按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍發(fā)放。獎金：根據(jù)績效考核結(jié)果和相關(guān)規(guī)定發(fā)放。社會保障繳費：按照國家規(guī)定的比例和基數(shù)繳納。住房公積金：按照當(dāng)?shù)匾?guī)定的比例和基數(shù)繳存。2.公用經(jīng)費辦公費：根據(jù)實際工作需要，合理控制辦公費用支出，嚴(yán)格執(zhí)行辦公用品采購制度。印刷費：按照印刷項目和數(shù)量，合理確定印刷費用標(biāo)準(zhǔn)。水電費：按照實際用量結(jié)算，加強(qiáng)水電管理，節(jié)約使用資源。郵電費：根據(jù)通信業(yè)務(wù)需求，合理控制郵電費支出。差旅費：嚴(yán)格執(zhí)行差旅費管理辦法，明確出差審批程序、差旅費標(biāo)準(zhǔn)和報銷范圍。會議費：按照會議規(guī)模和實際需要，合理安排會議費用支出，嚴(yán)格控制會議數(shù)量和會期。培訓(xùn)費：根據(jù)培訓(xùn)內(nèi)容和培訓(xùn)對象，合理確定培訓(xùn)費用標(biāo)準(zhǔn)，確保培訓(xùn)效果。公務(wù)接待費：嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)接待管理規(guī)定，控制接待標(biāo)準(zhǔn)和接待范圍，不得超標(biāo)準(zhǔn)接待。公務(wù)用車運行維護(hù)費：按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍，合理安排公務(wù)用車運行維護(hù)費用，加強(qiáng)車輛管理，降低運行成本。3.項目支出根據(jù)項目預(yù)算和項目實施進(jìn)度，合理安排項目支出。項目支出應(yīng)專款專用，不得挪作他用。嚴(yán)格按照項目管理辦法和合同約定支付項目款項，加強(qiáng)對項目資金使用的監(jiān)督和檢查。（四）支出報銷1.各項支出應(yīng)取得合法有效的原始憑證，原始憑證應(yīng)具備以下內(nèi)容：憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人的簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額等。2.報銷憑證應(yīng)按照規(guī)定的格式填寫，字跡清晰，內(nèi)容完整。報銷憑證上的審批手續(xù)應(yīng)齊全，不得涂改、挖補。3.財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核報銷憑證，對不符合規(guī)定的憑證不予報銷。對審核無誤的報銷憑證，按照規(guī)定的程序進(jìn)行報銷處理。4.報銷費用應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式支付，原則上不得使用現(xiàn)金支付。特殊情況需要使用現(xiàn)金支付的，應(yīng)嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定辦理。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類工商聯(lián)部門的資產(chǎn)主要包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。1.流動資產(chǎn)指可以在一年內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等。2.固定資產(chǎn)指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、辦公設(shè)備、專用設(shè)備、交通工具等。3.無形資產(chǎn)指不具有實物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。（二）資產(chǎn)購置1.固定資產(chǎn)購置各部門根據(jù)工作需要提出固定資產(chǎn)購置申請，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批。財務(wù)部門根據(jù)審批意見，按照預(yù)算安排和采購規(guī)定進(jìn)行購置。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照政府采購相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，通過公開招標(biāo)、邀請招標(biāo)、競爭性談判等方式進(jìn)行采購。購置的固定資產(chǎn)應(yīng)及時辦理驗收手續(xù)，驗收合格后進(jìn)行入賬登記。2.無形資產(chǎn)購置無形資產(chǎn)購置應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和規(guī)定程序進(jìn)行。購置的無形資產(chǎn)應(yīng)及時進(jìn)行入賬核算，明確其使用期限和攤銷方法。（三）資產(chǎn)使用1.建立健全資產(chǎn)管理制度，明確資產(chǎn)使用部門和使用人員的職責(zé)。資產(chǎn)使用部門應(yīng)合理使用資產(chǎn)，確保資產(chǎn)的安全和完整。2.固定資產(chǎn)應(yīng)定期進(jìn)行清查盤點，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查盤點結(jié)果應(yīng)及時報告財務(wù)部門，對盤盈、盤虧的資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行處理。3.加強(qiáng)對無形資產(chǎn)的管理，定期評估無形資產(chǎn)的價值，確保無形資產(chǎn)的有效使用。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、轉(zhuǎn)讓、報廢、毀損等。資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報和審批。2.固定資產(chǎn)處置由資產(chǎn)使用部門提出處置申請，說明處置原因、資產(chǎn)狀況等。財務(wù)部門會同相關(guān)部門對處置申請進(jìn)行審核，提出審核意見。處置申請經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定后，報上級主管部門和財政部門審批。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照規(guī)定上繳國庫或納入單位預(yù)算管理。3.無形資產(chǎn)處置無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和規(guī)定程序進(jìn)行。處置收入應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行核算和管理。七、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.通過建立健全內(nèi)部財務(wù)管理制度，明確各部門和人員的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范財務(wù)工作流程，加強(qiáng)內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督。2.財務(wù)部門定期對財務(wù)收支情況進(jìn)行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務(wù)管理中存在的問題。3.審計部門定期對工商聯(lián)部門的財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動等進(jìn)行審計監(jiān)督，確保財務(wù)活動的合法性、合規(guī)性和效益性。（二）外部監(jiān)督接受財政、稅務(wù)、審計等相關(guān)部門的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門的工作，如實提供財務(wù)資料和有關(guān)情況。對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時進(jìn)行整改，確保財務(wù)管理工作規(guī)范有序。八、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告1.定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報告應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和財務(wù)報告編制要求進(jìn)行編制，確保財務(wù)報告的真實性、完整性和準(zhǔn)確性。2.財務(wù)報告應(yīng)及