PAGE深入基層了解基層財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司基層財(cái)務(wù)工作，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理與監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司基層業(yè)務(wù)的健康穩(wěn)定發(fā)展，符合國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)要求。（二）適用范圍本制度適用于公司基層各部門、各項(xiàng)目組以及下屬分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)、財(cái)經(jīng)紀(jì)律以及行業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)范。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算、報(bào)告等應(yīng)準(zhǔn)確無誤，確保財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量。4.完整性原則：涵蓋所有基層財(cái)務(wù)活動(dòng)，不得遺漏重要信息。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、報(bào)告和分析，為管理決策提供及時(shí)有效的支持。6.效益性原則：合理配置資源，追求資金使用效益最大化，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。二、財(cái)務(wù)崗位設(shè)置與職責(zé)（一）財(cái)務(wù)崗位設(shè)置基層財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需求合理設(shè)置崗位，一般包括會(huì)計(jì)、出納、財(cái)務(wù)專員等崗位，可根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。（二）崗位職責(zé)1.會(huì)計(jì)崗位職責(zé)負(fù)責(zé)基層財(cái)務(wù)核算工作，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行賬務(wù)處理，編制記賬憑證、登記賬簿、編制財(cái)務(wù)報(bào)表等。審核原始憑證的真實(shí)性、合法性、完整性，對(duì)不符合規(guī)定的憑證予以退回并要求更正補(bǔ)充。定期核對(duì)賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決財(cái)務(wù)核算中的問題。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和分析報(bào)告，為基層決策提供支持。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔和保管工作。2.出納崗位職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定進(jìn)行操作。負(fù)責(zé)保管庫(kù)存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券，確?，F(xiàn)金及有價(jià)證券的安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。審核報(bào)銷單據(jù)，確保報(bào)銷手續(xù)完備、金額準(zhǔn)確，及時(shí)支付各項(xiàng)費(fèi)用。協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作，如編制銀行余額調(diào)節(jié)表等。3.財(cái)務(wù)專崗位職責(zé)負(fù)責(zé)基層財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)、分析和報(bào)告工作，為管理層提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持和決策建議。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行預(yù)算編制、執(zhí)行和監(jiān)控，分析預(yù)算差異原因，提出改進(jìn)措施。參與財(cái)務(wù)制度的制定和完善，對(duì)基層財(cái)務(wù)工作中的問題提出合理化建議。負(fù)責(zé)與其他部門的溝通協(xié)調(diào)，提供財(cái)務(wù)咨詢服務(wù)，解答財(cái)務(wù)相關(guān)問題。配合內(nèi)外部審計(jì)工作，提供所需財(cái)務(wù)資料，協(xié)助完成審計(jì)任務(wù)。三、財(cái)務(wù)核算（一）會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)1.采用權(quán)責(zé)發(fā)生制作為會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)，凡是當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。2.以人民幣為記賬本位幣，業(yè)務(wù)收支以人民幣以外的貨幣為主的單位，可以選定其中一種貨幣作為記賬本位幣，但編制的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)折算為人民幣。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司實(shí)際情況，設(shè)置適合基層財(cái)務(wù)核算的會(huì)計(jì)科目，包括資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類、成本類、損益類等科目。會(huì)計(jì)科目的使用應(yīng)保持一致性和連貫性，不得隨意變更。如有必要變更，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說明變更原因及影響。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.基層財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間和格式編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映基層財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況。2.財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)由會(huì)計(jì)人員進(jìn)行審核，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。審核通過后，報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審批，經(jīng)審批后的財(cái)務(wù)報(bào)表加蓋公司財(cái)務(wù)章后對(duì)外報(bào)送。3.定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為基層管理層提供決策依據(jù)。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、財(cái)務(wù)狀況評(píng)價(jià)、存在問題及建議等內(nèi)容。四、資金管理（一）現(xiàn)金管理1.嚴(yán)格遵守現(xiàn)金使用范圍的規(guī)定，可以使用現(xiàn)金結(jié)算的范圍包括：職工工資、津貼；個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金；各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出；向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款；出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。2.核定庫(kù)存現(xiàn)金限額，庫(kù)存現(xiàn)金限額由開戶銀行根據(jù)實(shí)際需要和距離銀行遠(yuǎn)近等情況核定，一般按照單位35天日常零星開支所需確定。邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)的開戶單位的庫(kù)存現(xiàn)金限額，可以多于5天，但不得超過15天的日常零星開支。3.加強(qiáng)現(xiàn)金收支管理，現(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)存入銀行，不得坐支現(xiàn)金?，F(xiàn)金支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，確保支出的真實(shí)性、合法性和合理性。出納人員應(yīng)每日盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，做到賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)處理。（二）銀行存款管理1.按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，開立銀行賬戶，辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)。銀行賬戶的開立、變更和撤銷應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并報(bào)上級(jí)主管部門備案。2.嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不得出租、出借銀行賬戶，不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票，不得套取銀行信用。3.定期核對(duì)銀行存款賬目，每月至少編制一次銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決未達(dá)賬項(xiàng)問題。如發(fā)現(xiàn)銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單余額不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。（三）資金預(yù)算管理1.基層各部門應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)計(jì)劃和實(shí)際需求，編制年度資金預(yù)算，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后報(bào)管理層審批。資金預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資金收支預(yù)算等內(nèi)容。2.嚴(yán)格執(zhí)行資金預(yù)算，確保資金收支平衡。如因特殊情況需要調(diào)整資金預(yù)算，應(yīng)按規(guī)定程序進(jìn)行審批，并及時(shí)調(diào)整相關(guān)財(cái)務(wù)計(jì)劃。3.加強(qiáng)資金預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期對(duì)資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題，確保資金預(yù)算的順利執(zhí)行。五、費(fèi)用報(bào)銷管理（一）費(fèi)用報(bào)銷原則1.真實(shí)性原則：費(fèi)用報(bào)銷必須以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，不得虛報(bào)、冒領(lǐng)費(fèi)用。2.合法性原則：費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，不得報(bào)銷違法違規(guī)的費(fèi)用。3.合理性原則：費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)符合公司業(yè)務(wù)活動(dòng)的實(shí)際需要，具有合理性和必要性。4.審批原則：費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，未經(jīng)審批的費(fèi)用不得報(bào)銷。（二）費(fèi)用報(bào)銷范圍1.辦公費(fèi)用：包括辦公用品、辦公設(shè)備購(gòu)置、印刷費(fèi)、郵寄費(fèi)等。2.差旅費(fèi)：包括出差期間的交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)等。3.業(yè)務(wù)招待費(fèi)：用于公司業(yè)務(wù)活動(dòng)中的招待支出。4.會(huì)議費(fèi)：包括會(huì)議場(chǎng)地租賃、會(huì)議資料印刷、會(huì)議餐飲等費(fèi)用。5.培訓(xùn)費(fèi)：用于員工培訓(xùn)的各項(xiàng)費(fèi)用支出。6.其他費(fèi)用：符合公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定的其他費(fèi)用支出。（三）費(fèi)用報(bào)銷流程1.費(fèi)用報(bào)銷人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，詳細(xì)注明費(fèi)用發(fā)生的時(shí)間、地點(diǎn)、事由、金額等信息，并附上相關(guān)原始憑證。2.將費(fèi)用報(bào)銷單提交給部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行初審，部門負(fù)責(zé)人應(yīng)審核費(fèi)用的真實(shí)性、合理性和必要性，簽字確認(rèn)后報(bào)財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)費(fèi)用報(bào)銷單進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核原始憑證的真實(shí)性、合法性、完整性以及費(fèi)用報(bào)銷的審批程序是否合規(guī)。審核通過后，報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審批。4.財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)費(fèi)用報(bào)銷進(jìn)行終審，審批通過后，由出納人員按照規(guī)定支付報(bào)銷款項(xiàng)。（四）費(fèi)用報(bào)銷審批權(quán)限1.基層員工單次費(fèi)用報(bào)銷金額在[X]元以下的，由部門負(fù)責(zé)人審批。2.基層員工單次費(fèi)用報(bào)銷金額在[X]元以上至[X]元的，由部門負(fù)責(zé)人初審后，報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審批。3.基層員工單次費(fèi)用報(bào)銷金額在[X]元以上的，由部門負(fù)責(zé)人初審、財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后，報(bào)公司管理層審批。六、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等。2.制定固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、入賬、折舊、處置等流程。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行采購(gòu)。采購(gòu)?fù)瓿珊螅上嚓P(guān)部門進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后辦理入賬手續(xù)。3.按照固定資產(chǎn)的類別和使用情況，合理確定折舊方法和折舊年限，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按月計(jì)提，計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。4.定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。5.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置凈損益應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。（二）流動(dòng)資產(chǎn)（存貨）管理1.存貨是指公司在日常活動(dòng)中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等。包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、包裝物、低值易耗品等。2.建立存貨管理制度，加強(qiáng)存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、入庫(kù)、保管、發(fā)出、盤點(diǎn)等環(huán)節(jié)的管理。存貨采購(gòu)應(yīng)按照采購(gòu)計(jì)劃進(jìn)行，選擇合格的供應(yīng)商，簽訂采購(gòu)合同。采購(gòu)?fù)瓿珊?，由相關(guān)部門進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后辦理入庫(kù)手續(xù)。3.合理確定存貨的計(jì)價(jià)方法，如先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法等。存貨發(fā)出應(yīng)按照規(guī)定的計(jì)價(jià)方法進(jìn)行核算，確保成本核算的準(zhǔn)確性。4.定期對(duì)存貨進(jìn)行清查盤點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理存貨盤盈、盤虧、毀損等情況。存貨清查盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)及時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)清查結(jié)果進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。5.加強(qiáng)對(duì)低值易耗品的管理，建立低值易耗品臺(tái)賬，記錄低值易耗品的購(gòu)置、領(lǐng)用、攤銷等情況。低值易耗品攤銷可采用一次攤銷法或五五攤銷法等。七、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標(biāo)1.保證財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和及時(shí)性，防止財(cái)務(wù)信息失真。2.確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)符合國(guó)家法律法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.提高資金使用效益，合理配置資源，促進(jìn)公司基層業(yè)務(wù)的健康發(fā)展。4.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督和管理，防止舞弊行為的發(fā)生，保護(hù)公司資產(chǎn)的安全。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則：涵蓋基層財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，不留死角。2.重要性原則：關(guān)注重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)和關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)，確保內(nèi)部控制的有效性。3.制衡性原則：合理設(shè)置崗位，明確職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展和內(nèi)外部環(huán)境變化，及時(shí)調(diào)整和完善內(nèi)部控制制度。5.成本效益原則：在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，合理控制成本，提高內(nèi)部控制的效率和效果。（三）內(nèi)部控制措施1.不相容職務(wù)分離控制：合理設(shè)置財(cái)務(wù)崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離。如會(huì)計(jì)與出納不得由同一人兼任，審批與執(zhí)行、保管與記錄等職務(wù)應(yīng)相互分離。2.授權(quán)審批控制：明確費(fèi)用報(bào)銷、資金支付、資產(chǎn)購(gòu)置等財(cái)務(wù)事項(xiàng)的審批權(quán)限和審批程序，嚴(yán)格按照規(guī)定進(jìn)行審批，未經(jīng)授權(quán)不得辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。3.會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制：按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。加強(qiáng)會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等會(huì)計(jì)資料的管理，保證會(huì)計(jì)資料的安全和完整。4.財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制：加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)的管理，采取必要的安全防護(hù)措施，確保資產(chǎn)的安全。定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理資產(chǎn)損失等情況。5.預(yù)算控制：加強(qiáng)資金預(yù)算管理，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。6.運(yùn)營(yíng)分析控制：定期對(duì)基層財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行分析，通過財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)對(duì)比等方式，及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)活動(dòng)中存在的問題，為管理層提供決策支持。7.績(jī)效考評(píng)控制：建立財(cái)務(wù)績(jī)效考評(píng)制度，對(duì)財(cái)務(wù)人員的工作績(jī)效進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，激勵(lì)財(cái)務(wù)人員提高工作質(zhì)量和效率。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.公司內(nèi)部應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制，財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)基層財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行檢查和監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行和財(cái)務(wù)工作的規(guī)范。2.財(cái)務(wù)監(jiān)督的內(nèi)容包括財(cái)務(wù)核算的準(zhǔn)確性、資金使用的合規(guī)性、費(fèi)用報(bào)銷的真實(shí)性、資產(chǎn)管理的有效性等方面。3.對(duì)財(cái)務(wù)監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見，要求相關(guān)部門和人員進(jìn)行整改，并跟蹤整改情況，確保問題得到徹底解決。（二）內(nèi)部審計(jì)1.定期開展內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)基層財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行全面審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容包括財(cái)務(wù)收支審計(jì)、內(nèi)部控制審計(jì)、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)等方面。2.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備專業(yè)的審計(jì)知識(shí)和技能，按照審計(jì)程序和方法進(jìn)行審計(jì)工作，確保審計(jì)工作的質(zhì)量和效果。3.內(nèi)部審計(jì)結(jié)束后，應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告，對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題提出審計(jì)意見和建議。被審計(jì)部門應(yīng)根據(jù)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行整改，并將整改情況及時(shí)反饋給內(nèi)部審計(jì)部