PAGE婚慶公司內(nèi)部財(cái)務(wù)制度一、總則1.目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范婚慶公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保公司財(cái)務(wù)工作的有序進(jìn)行，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，保障公司持續(xù)健康發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于婚慶公司內(nèi)部各部門及全體員工。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程，確保財(cái)務(wù)信息的全面性和準(zhǔn)確性。及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和報(bào)告，為公司決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。效益性原則：合理配置資源，降低成本費(fèi)用，提高資金使用效益。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)部門職責(zé)負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督工作。制定和執(zhí)行公司財(cái)務(wù)管理制度、財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)計(jì)劃。編制財(cái)務(wù)報(bào)表，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)。負(fù)責(zé)公司資金籌集、使用和管理，合理安排資金，確保資金安全。負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理，依法納稅，合理避稅。參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)意見和建議。2.財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)計(jì)劃。組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為公司決策提供支持。負(fù)責(zé)公司資金管理、稅務(wù)管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。建立健全公司財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，確保財(cái)務(wù)工作規(guī)范有序。監(jiān)督財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況，對(duì)違反財(cái)務(wù)制度的行為進(jìn)行糾正和處理。組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的關(guān)系。會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)公司日常財(cái)務(wù)核算工作，編制記賬憑證，登記賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對(duì)不符合規(guī)定的原始憑證予以退回。負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)預(yù)算編制工作。負(fù)責(zé)公司稅務(wù)申報(bào)、繳納和稅務(wù)籌劃工作。出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算和票據(jù)管理工作。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白支票等重要財(cái)務(wù)票據(jù)。協(xié)助會(huì)計(jì)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)報(bào)表編制工作。負(fù)責(zé)公司工資核算和發(fā)放工作。三、財(cái)務(wù)核算制度1.會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行賬務(wù)處理。會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。2.會(huì)計(jì)科目設(shè)置公司按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)科目，根據(jù)公司實(shí)際情況進(jìn)行明細(xì)核算。會(huì)計(jì)科目包括資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類、成本類和損益類等。3.記賬方法公司采用借貸記賬法進(jìn)行記賬，以“有借必有貸，借貸必相等”為記賬規(guī)則。4.財(cái)務(wù)報(bào)表編制公司定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動(dòng)表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、說明清楚。財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)當(dāng)由財(cái)務(wù)經(jīng)理審核簽字，并加蓋公司公章后對(duì)外報(bào)送。四、資金管理制度1.資金籌集公司根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理籌集資金，拓寬融資渠道，確保資金供應(yīng)。公司籌集資金應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家法律法規(guī)和金融政策的規(guī)定，不得非法集資。公司籌集資金應(yīng)當(dāng)進(jìn)行可行性研究，制定合理的融資方案，降低融資成本和融資風(fēng)險(xiǎn)。2.資金使用公司資金使用應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金使用的合理性和效益性。公司資金使用應(yīng)當(dāng)遵循審批制度，按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。公司資金使用應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，不得用于違法違規(guī)活動(dòng)。3.資金結(jié)算公司資金結(jié)算應(yīng)當(dāng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式進(jìn)行，確保資金安全。公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，確保賬實(shí)相符。公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的管理，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金使用范圍和現(xiàn)金庫(kù)存限額的規(guī)定，確保現(xiàn)金安全。4.資金內(nèi)部控制公司應(yīng)當(dāng)建立健全資金內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對(duì)資金籌集、使用和結(jié)算的全過程控制。公司應(yīng)當(dāng)定期對(duì)資金內(nèi)部控制制度進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)的管理，制定風(fēng)險(xiǎn)防范措施，降低資金風(fēng)險(xiǎn)。五、成本費(fèi)用管理制度1.成本費(fèi)用核算原則公司按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，合理劃分成本費(fèi)用界限。公司成本費(fèi)用核算應(yīng)當(dāng)遵循相關(guān)性原則、合理性原則和配比原則。2.成本費(fèi)用項(xiàng)目公司成本費(fèi)用包括主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。主營(yíng)業(yè)務(wù)成本是指公司為提供婚慶服務(wù)而發(fā)生的直接成本，包括人工成本、物料成本、場(chǎng)地租賃成本等。主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加是指公司按照國(guó)家規(guī)定繳納的營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等。銷售費(fèi)用是指公司為銷售婚慶服務(wù)而發(fā)生的費(fèi)用，包括廣告宣傳費(fèi)、市場(chǎng)推廣費(fèi)、銷售人員薪酬等。管理費(fèi)用是指公司行政管理部門為組織和管理公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的費(fèi)用，包括管理人員薪酬、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。財(cái)務(wù)費(fèi)用是指公司為籌集資金而發(fā)生的費(fèi)用，包括利息支出、手續(xù)費(fèi)等。3.成本費(fèi)用控制公司應(yīng)當(dāng)建立健全成本費(fèi)用控制制度，加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的預(yù)算、核算和分析工作。公司應(yīng)當(dāng)制定合理的成本費(fèi)用預(yù)算，明確成本費(fèi)用控制目標(biāo)，并將成本費(fèi)用預(yù)算分解到各部門和各崗位。公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用支出的審核和控制，嚴(yán)格執(zhí)行成本費(fèi)用審批制度，確保成本費(fèi)用支出的合理性和合規(guī)性。公司應(yīng)當(dāng)定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進(jìn)。六、收入管理制度1.收入確認(rèn)原則公司按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)收入，即在提供婚慶服務(wù)并取得客戶認(rèn)可后確認(rèn)收入。公司收入確認(rèn)應(yīng)當(dāng)遵循相關(guān)性原則、合理性原則和配比原則。2.收入核算方法公司收入核算應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定進(jìn)行，確保收入核算的準(zhǔn)確性和完整性。公司應(yīng)當(dāng)建立健全收入臺(tái)賬，詳細(xì)記錄收入的來(lái)源、金額、時(shí)間等信息。3.收入管理措施公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)收入的管理，建立健全收入內(nèi)部控制制度，確保收入的真實(shí)性和合法性。公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)客戶的信用管理，對(duì)客戶進(jìn)行信用評(píng)估，制定合理的信用政策，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)收入的催收工作，及時(shí)收回款項(xiàng)，確保資金及時(shí)回籠。七、利潤(rùn)分配制度1.利潤(rùn)分配原則公司利潤(rùn)分配應(yīng)當(dāng)遵循國(guó)家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，兼顧股東利益和公司發(fā)展需要。公司利潤(rùn)分配應(yīng)當(dāng)按照“同股同權(quán)、同股同利”的原則進(jìn)行。2.利潤(rùn)分配順序公司應(yīng)當(dāng)按照下列順序進(jìn)行利潤(rùn)分配：彌補(bǔ)以前年度虧損。提取法定盈余公積金。法定盈余公積金按照凈利潤(rùn)的10%提取，當(dāng)法定盈余公積金累計(jì)額達(dá)到公司注冊(cè)資本的50%以上時(shí)，可以不再提取。提取任意盈余公積金。任意盈余公積金由公司股東會(huì)或者股東大會(huì)決議提取。向股東分配利潤(rùn)。公司向股東分配利潤(rùn)應(yīng)當(dāng)按照股東會(huì)或者股東大會(huì)決議進(jìn)行。3.利潤(rùn)分配管理公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)利潤(rùn)分配的管理，建立健全利潤(rùn)分配內(nèi)部控制制度，確保利潤(rùn)分配的合理性和合規(guī)性。公司應(yīng)當(dāng)定期對(duì)利潤(rùn)分配情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題。八*、財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度1.預(yù)算編制原則公司財(cái)務(wù)預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)遵循合法性原則、真實(shí)性原則、完整性原則、科學(xué)性原則和可行性原則。公司財(cái)務(wù)預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)結(jié)合公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，合理預(yù)測(cè)公司收入、成本費(fèi)用和利潤(rùn)。2.預(yù)算編制方法公司財(cái)務(wù)預(yù)算編制采用零基預(yù)算法和滾動(dòng)預(yù)算法相結(jié)合的方法。零基預(yù)算法是指在編制預(yù)算時(shí)，不考慮以往會(huì)計(jì)期間所發(fā)生的費(fèi)用項(xiàng)目或費(fèi)用數(shù)額，而是以所有的預(yù)算支出為零作為出發(fā)點(diǎn)，一切從實(shí)際需要與可能出發(fā)，逐項(xiàng)審議預(yù)算期內(nèi)各項(xiàng)費(fèi)用的內(nèi)容及其開支標(biāo)準(zhǔn)是否合理，在綜合平衡的基礎(chǔ)上編制費(fèi)用預(yù)算的一種方法。滾動(dòng)預(yù)算法是指在編制預(yù)算時(shí)，將預(yù)算期與會(huì)計(jì)年度脫離開，隨著預(yù)算的執(zhí)行不斷地補(bǔ)充預(yù)算，逐期向后滾動(dòng)，使預(yù)算期始終保持為一個(gè)固定長(zhǎng)度（一般為12個(gè)月）的一種預(yù)算編制方法。3.預(yù)算編制程序公司財(cái)務(wù)預(yù)算編制程序包括下達(dá)目標(biāo)、編制上報(bào)、審查平衡、審議批準(zhǔn)和下達(dá)執(zhí)行等環(huán)節(jié)。公司應(yīng)當(dāng)在每年第四季度下達(dá)下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算編制目標(biāo)，各部門應(yīng)當(dāng)按照公司下達(dá)的目標(biāo)編制本部門的財(cái)務(wù)預(yù)算，并上報(bào)公司財(cái)務(wù)部。公司財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)對(duì)各部門上報(bào)的財(cái)務(wù)預(yù)算進(jìn)行審查平衡，提出調(diào)整意見，報(bào)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理審核。公司財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)當(dāng)將審核后的財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)公司總經(jīng)理審議批準(zhǔn)。公司總經(jīng)理應(yīng)當(dāng)將審議批準(zhǔn)后的財(cái)務(wù)預(yù)算下達(dá)各部門執(zhí)行。4.預(yù)算執(zhí)行與控制公司各部門應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照公司下達(dá)的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。公司財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)定期對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。公司應(yīng)當(dāng)建立健全財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行考核制度，對(duì)各部門財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，將考核結(jié)果與部門績(jī)效掛鉤。5.預(yù)算調(diào)整公司在財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行過程中，由于市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使財(cái)務(wù)預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，可以調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算。公司財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，由提出調(diào)整申請(qǐng)的部門編制預(yù)算調(diào)整方案，報(bào)公司財(cái)務(wù)部審核。公司財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)對(duì)預(yù)算調(diào)整方案進(jìn)行審查平衡，提出調(diào)整意見，報(bào)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理審核。公司財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)當(dāng)將審核后的預(yù)算調(diào)整方案報(bào)公司總經(jīng)理審議批準(zhǔn)。公司總經(jīng)理應(yīng)當(dāng)將審議批準(zhǔn)后的預(yù)算調(diào)整方案下達(dá)各部門執(zhí)行。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)制度1.財(cái)務(wù)監(jiān)督公司應(yīng)當(dāng)建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程監(jiān)督。公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見，并跟蹤整改情況。2.財(cái)務(wù)審計(jì)公司應(yīng)當(dāng)定期聘請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和合法性。公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和內(nèi)部控制制度進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改情況。公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)審計(jì)結(jié)果的運(yùn)用，將審計(jì)結(jié)果作為公司決策和管理的重要依據(jù)。十、財(cái)務(wù)檔案管理制度1.財(cái)務(wù)檔案范圍公司財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)分析報(bào)告、稅務(wù)申報(bào)資料、銀行對(duì)賬單、發(fā)票、合同等。2.財(cái)務(wù)檔案保管公司財(cái)務(wù)檔案應(yīng)當(dāng)由專人負(fù)責(zé)保管，確保財(cái)務(wù)檔案的安全和完整。財(cái)務(wù)檔案保管期限應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家規(guī)定執(zhí)行，一般會(huì)計(jì)憑證保管期限為15年，會(huì)計(jì)賬簿保管期限為20年，財(cái)務(wù)報(bào)表保管期限為10年。財(cái)務(wù)檔案保管期滿