PAGE萬(wàn)科集團(tuán)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）宗旨本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范萬(wàn)科集團(tuán)（以下簡(jiǎn)稱“集團(tuán)”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障集團(tuán)的穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)。（二）適用范圍本制度適用于萬(wàn)科集團(tuán)總部及所屬各子公司、分公司等各級(jí)機(jī)構(gòu)（以下統(tǒng)稱“各單位”）。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》以及國(guó)家其他相關(guān)法律法規(guī)，并結(jié)合集團(tuán)實(shí)際情況制定。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映各單位財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.準(zhǔn)確性原則：各項(xiàng)財(cái)務(wù)核算、報(bào)表編制等工作準(zhǔn)確無(wú)誤，數(shù)據(jù)具有可靠性。4.完整性原則：涵蓋集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的各個(gè)方面，不留財(cái)務(wù)管控死角。5.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、處理財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，按時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表和相關(guān)資料。6.效益性原則：優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，降低財(cái)務(wù)成本。二、財(cái)務(wù)組織與人員管理（一）財(cái)務(wù)組織架構(gòu)1.集團(tuán)總部：設(shè)立財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé)集團(tuán)整體財(cái)務(wù)管理工作，包括財(cái)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃、預(yù)算管理、資金管理、財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)分析、稅務(wù)管理、內(nèi)部控制等職能。2.各單位：根據(jù)規(guī)模和管理需要設(shè)置相應(yīng)的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，配備專業(yè)財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)本單位的財(cái)務(wù)管理工作，并接受集團(tuán)財(cái)務(wù)部的指導(dǎo)和監(jiān)督。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)本單位財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，并組織實(shí)施。建立健全本單位財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制體系，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。組織財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)報(bào)表編制工作，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)。參與本單位重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)專業(yè)意見(jiàn)和建議。負(fù)責(zé)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)工作。組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和集團(tuán)財(cái)務(wù)制度，進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，為財(cái)務(wù)管理提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)支持。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人做好財(cái)務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行監(jiān)控和分析評(píng)價(jià)工作。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。遵守財(cái)務(wù)紀(jì)律，保守財(cái)務(wù)秘密。3.出納人員職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付安全、準(zhǔn)確。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和有關(guān)印章等財(cái)務(wù)票據(jù)。協(xié)助會(huì)計(jì)人員做好資金核對(duì)和賬務(wù)處理工作。（三）財(cái)務(wù)人員任免與考核1.任免集團(tuán)總部財(cái)務(wù)人員的任免由集團(tuán)人力資源部門會(huì)同財(cái)務(wù)部提出建議，報(bào)集團(tuán)管理層審批。各單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的任免由集團(tuán)財(cái)務(wù)部會(huì)同所在單位人力資源部門提出建議，報(bào)集團(tuán)管理層審批；其他財(cái)務(wù)人員的任免由所在單位自行決定，并報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部備案。2.考核建立財(cái)務(wù)人員考核制度，定期對(duì)財(cái)務(wù)人員的工作業(yè)績(jī)、業(yè)務(wù)能力、職業(yè)操守等進(jìn)行考核?？己私Y(jié)果作為財(cái)務(wù)人員薪酬調(diào)整、晉升、獎(jiǎng)勵(lì)、處罰的依據(jù)。三、會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)報(bào)告（一）會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)1.會(huì)計(jì)政策集團(tuán)統(tǒng)一制定會(huì)計(jì)政策，各單位應(yīng)嚴(yán)格按照集團(tuán)規(guī)定的會(huì)計(jì)政策進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。會(huì)計(jì)政策如有變更，需經(jīng)集團(tuán)財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)，并按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行披露。2.會(huì)計(jì)期間采用公歷年度，即每年1月1日起至12月31日止。3.記賬本位幣以人民幣為記賬本位幣。（二）會(huì)計(jì)科目與賬務(wù)處理1.會(huì)計(jì)科目設(shè)置集團(tuán)統(tǒng)一設(shè)置會(huì)計(jì)科目體系，各單位應(yīng)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行賬務(wù)處理。根據(jù)實(shí)際需要，各單位可在集團(tuán)統(tǒng)一會(huì)計(jì)科目基礎(chǔ)上進(jìn)行適當(dāng)補(bǔ)充和細(xì)化，但不得違反集團(tuán)統(tǒng)一規(guī)定。2.賬務(wù)處理流程經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，經(jīng)辦人員應(yīng)及時(shí)取得或填制原始憑證，并按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。會(huì)計(jì)人員根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理。定期對(duì)會(huì)計(jì)賬簿進(jìn)行核對(duì)，確保賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。（三）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.財(cái)務(wù)報(bào)告種類包括月度財(cái)務(wù)報(bào)告、季度財(cái)務(wù)報(bào)告、半年度財(cái)務(wù)報(bào)告和年度財(cái)務(wù)報(bào)告。2.編制要求財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和集團(tuán)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定編制，做到內(nèi)容完整、數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、說(shuō)明清楚。財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核、單位負(fù)責(zé)人審批后對(duì)外報(bào)送。3.財(cái)務(wù)分析定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行分析，撰寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為管理層提供決策支持。財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營(yíng)成果分析、現(xiàn)金流量分析等內(nèi)容，并對(duì)重要財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行對(duì)比分析和趨勢(shì)分析。四、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制原則遵循戰(zhàn)略導(dǎo)向原則，圍繞集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)編制預(yù)算。堅(jiān)持全面性原則，涵蓋集團(tuán)各級(jí)機(jī)構(gòu)和各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)。注重科學(xué)性原則，采用合理的方法和模型進(jìn)行預(yù)算編制。強(qiáng)調(diào)嚴(yán)肅性原則，預(yù)算一經(jīng)確定，不得隨意調(diào)整。2.預(yù)算編制流程每年第四季度，集團(tuán)財(cái)務(wù)部下達(dá)下一年度預(yù)算編制通知和要求。各單位根據(jù)集團(tuán)要求，結(jié)合本單位實(shí)際情況，編制本單位年度預(yù)算草案，并上報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部。集團(tuán)財(cái)務(wù)部對(duì)各單位預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總，形成集團(tuán)年度預(yù)算草案，報(bào)集團(tuán)管理層審批。3.預(yù)算編制方法根據(jù)不同業(yè)務(wù)特點(diǎn)，采用零基預(yù)算法、滾動(dòng)預(yù)算法、彈性預(yù)算法等多種方法進(jìn)行預(yù)算編制。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.預(yù)算分解下達(dá)集團(tuán)年度預(yù)算經(jīng)批準(zhǔn)后，由集團(tuán)財(cái)務(wù)部將預(yù)算指標(biāo)分解下達(dá)到各單位。各單位應(yīng)將預(yù)算指標(biāo)進(jìn)一步分解落實(shí)到內(nèi)部各部門和各項(xiàng)目。2.預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控各單位應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤、分析和評(píng)價(jià)。集團(tuán)財(cái)務(wù)部定期對(duì)各單位預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和通報(bào)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行偏差較大的單位進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控和督促整改。（三）預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整條件當(dāng)出現(xiàn)下列情況之一時(shí)，可進(jìn)行預(yù)算調(diào)整：國(guó)家政策法規(guī)發(fā)生重大變化，影響集團(tuán)預(yù)算執(zhí)行。集團(tuán)戰(zhàn)略調(diào)整，導(dǎo)致預(yù)算目標(biāo)需要變更。市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生重大變化，對(duì)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生重大影響。不可抗力因素，如自然災(zāi)害等，影響預(yù)算執(zhí)行。2.調(diào)整程序各單位提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容和調(diào)整金額等。集團(tuán)財(cái)務(wù)部對(duì)調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)。報(bào)集團(tuán)管理層審批，經(jīng)批準(zhǔn)后下達(dá)預(yù)算調(diào)整通知。五、資金管理（一）資金預(yù)算管理1.資金預(yù)算編制各單位應(yīng)根據(jù)年度預(yù)算和業(yè)務(wù)計(jì)劃，編制年度資金預(yù)算。資金預(yù)算應(yīng)包括現(xiàn)金流入預(yù)算、現(xiàn)金流出預(yù)算和資金結(jié)余預(yù)算等內(nèi)容。集團(tuán)財(cái)務(wù)部匯總各單位資金預(yù)算，編制集團(tuán)年度資金預(yù)算，報(bào)集團(tuán)管理層審批。2.資金預(yù)算執(zhí)行各單位嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的資金預(yù)算組織資金收支活動(dòng)，確保資金預(yù)算的執(zhí)行。集團(tuán)財(cái)務(wù)部定期對(duì)各單位資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資金預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題。（二）資金籌集管理1.籌集方式集團(tuán)根據(jù)發(fā)展需要，合理選擇資金籌集方式，包括銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。2.籌資決策重大籌資決策應(yīng)進(jìn)行可行性研究和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，報(bào)集團(tuán)管理層審批?；I資活動(dòng)應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和金融監(jiān)管要求，確?；I資成本合理、籌資風(fēng)險(xiǎn)可控。（三）資金運(yùn)用管理1.資金支付管理建立健全資金支付審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。資金支付應(yīng)嚴(yán)格按照合同約定和審批程序進(jìn)行，確保資金支付安全、合規(guī)。2.資金結(jié)算管理加強(qiáng)資金結(jié)算管理，優(yōu)化資金結(jié)算流程，提高資金結(jié)算效率。嚴(yán)格控制資金結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)，防范資金被挪用、侵占等情況發(fā)生。3.資金風(fēng)險(xiǎn)管理識(shí)別、評(píng)估和監(jiān)控資金風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。防范資金流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)等。（四）資金集中管理1.資金集中管理模式集團(tuán)實(shí)行資金集中管理模式，通過(guò)設(shè)立資金結(jié)算中心或財(cái)務(wù)公司等方式，對(duì)集團(tuán)資金進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)配和管理。2.資金集中管理的好處提高資金使用效率，降低資金成本。加強(qiáng)資金監(jiān)控，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。優(yōu)化資源配置，支持集團(tuán)戰(zhàn)略發(fā)展。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：按照成本費(fèi)用的實(shí)際發(fā)生期間進(jìn)行核算，確保成本費(fèi)用與收入相匹配。2.受益原則：根據(jù)成本費(fèi)用的受益對(duì)象進(jìn)行分配，準(zhǔn)確計(jì)算各項(xiàng)目、各部門的成本費(fèi)用。（二）成本費(fèi)用分類與核算1.成本分類分為開(kāi)發(fā)成本、生產(chǎn)成本、采購(gòu)成本、營(yíng)銷成本等。開(kāi)發(fā)成本進(jìn)一步細(xì)分為土地成本、前期工程費(fèi)、建筑安裝工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)、公共配套設(shè)施費(fèi)等。2.費(fèi)用分類分為管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。3.成本費(fèi)用核算方法根據(jù)不同成本費(fèi)用項(xiàng)目的特點(diǎn)，采用相應(yīng)的核算方法，如直接成本法、間接成本分?jǐn)偡ǖ?。（三）成本費(fèi)用控制1.成本費(fèi)用預(yù)算控制將成本費(fèi)用預(yù)算納入全面預(yù)算管理體系，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出。2.成本費(fèi)用審批控制建立成本費(fèi)用審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限，對(duì)重大成本費(fèi)用支出實(shí)行集體決策。3.成本費(fèi)用分析與考核定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，查找成本費(fèi)用控制中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施進(jìn)行改進(jìn)。建立成本費(fèi)用考核制度，將成本費(fèi)用控制指標(biāo)納入績(jī)效考核體系，對(duì)各單位和各部門成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。七、稅務(wù)管理與籌劃（一）稅務(wù)管理制度1.稅務(wù)登記與申報(bào)各單位按照國(guó)家稅收法律法規(guī)規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記，并按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)。2.稅務(wù)核算與繳納準(zhǔn)確進(jìn)行稅務(wù)核算，足額繳納各項(xiàng)稅款，不得拖欠、偷逃稅款。3.稅務(wù)資料管理妥善保管稅務(wù)相關(guān)資料，包括稅務(wù)登記證、發(fā)票、納稅申報(bào)表等，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。（二）稅務(wù)籌劃1.籌劃原則合法合規(guī)原則，稅務(wù)籌劃應(yīng)在國(guó)家法律法規(guī)允許的范圍內(nèi)進(jìn)行。效益性原則，通過(guò)合理的稅務(wù)籌劃，降低集團(tuán)稅務(wù)成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。2.籌劃方法利用稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行籌劃，如稅收減免、稅收抵免等。合理安排經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)，優(yōu)化稅務(wù)結(jié)構(gòu)，降低稅負(fù)。加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通協(xié)調(diào)，爭(zhēng)取有利的稅務(wù)處理方式。八、內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理（一）內(nèi)部控制制度1.內(nèi)部控制目標(biāo)確保集團(tuán)財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)，保護(hù)資產(chǎn)安全完整。提高財(cái)務(wù)信息質(zhì)量，保證財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)可靠。促進(jìn)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)效率和效果提升，實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)。2.內(nèi)部控制要素包括內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等要素。3.內(nèi)部控制措施建立健全財(cái)務(wù)管理制度和流程，明確各崗位職責(zé)和權(quán)限。加強(qiáng)財(cái)務(wù)審批、授權(quán)管理，防止越權(quán)操作。定期進(jìn)行財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)和專項(xiàng)檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正內(nèi)部控制缺陷。（二）風(fēng)險(xiǎn)管理1.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估識(shí)別集團(tuán)面臨的各類財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，如市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等。采用定性和定量相結(jié)合的方法對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。2.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，如風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)承受等。3.風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與預(yù)警建立風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控機(jī)制，實(shí)時(shí)監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)狀況。設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)和閾值，當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)達(dá)到預(yù)警值時(shí)，及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)，采取相應(yīng)措施進(jìn)行處理。九、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍1.會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表等會(huì)計(jì)核算資料。2.預(yù)算文件、資金計(jì)劃、財(cái)務(wù)分析報(bào)告等財(cái)務(wù)管理資料。3.稅務(wù)申報(bào)資料、稅務(wù)籌劃方案等稅務(wù)管理資料。4.內(nèi)部控制制度文件、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告等內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理資料。（二）檔案整理與歸檔1.整理要求財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照分類標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行整理，確保檔案資料齊全、完整、有序。對(duì)紙質(zhì)檔案應(yīng)進(jìn)行編號(hào)、裝訂，對(duì)電子檔案應(yīng)進(jìn)行分類存儲(chǔ)，并建立索引。2.歸檔流程財(cái)務(wù)人員在業(yè)務(wù)完成后，及時(shí)將相關(guān)檔案資料移交檔案管理人員。檔案管理人員對(duì)檔案進(jìn)行審核、整理、歸檔，并登記檔案目錄。（三）檔案保管與查閱1.保管期限會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿等保管期限按照國(guó)家規(guī)定執(zhí)行，一般為10年或30年。其他財(cái)務(wù)檔案根據(jù)重要性和實(shí)際需要確定保管期限。2.保管要求檔案應(yīng)存放在安全、干燥、防火、防潮的地方，確保檔案安全。定期對(duì)檔案進(jìn)行檢查和維護(hù)，防止檔案損壞、丟失。3.查閱規(guī)定內(nèi)部人員查閱財(cái)務(wù)檔案需經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并辦理查閱登記手續(xù)。外部單位查閱財(cái)務(wù)檔案需持有效