PAGE幼兒園會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)制度總則1.目的本制度旨在規(guī)范幼兒園的會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，保障幼兒園各項(xiàng)工作的順利開展，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本幼兒園實(shí)際情況制定本制度。幼兒園會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)工作必須遵守國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針，正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，國(guó)家、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系。2.適用范圍本制度適用于本幼兒園內(nèi)各部門及全體教職員工。幼兒園的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)均應(yīng)按照本制度進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和管理。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)真實(shí)反映幼兒園的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。準(zhǔn)確性原則：會(huì)計(jì)核算準(zhǔn)確無誤，財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)真實(shí)可靠。完整性原則：涵蓋幼兒園所有財(cái)務(wù)收支活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)信息全面完整。及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、處理財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，按時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，為決策提供及時(shí)有效的信息支持。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置幼兒園應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)幼兒園的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備相應(yīng)的財(cái)務(wù)人員，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保財(cái)務(wù)工作的順利開展。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)會(huì)計(jì)主管全面負(fù)責(zé)幼兒園的財(cái)務(wù)工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和財(cái)務(wù)管理制度，并組織實(shí)施。審核財(cái)務(wù)收支憑證，監(jiān)督財(cái)務(wù)收支活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。組織編制財(cái)務(wù)報(bào)表，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為幼兒園決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。協(xié)調(diào)與財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的關(guān)系，確保幼兒園財(cái)務(wù)工作順利進(jìn)行。會(huì)計(jì)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)收支的核算和管理，審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，及時(shí)辦理款項(xiàng)收付業(yè)務(wù)。定期核對(duì)賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符、賬表相符。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。出納負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理款項(xiàng)收付。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券，確保其安全完整。保管有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票，嚴(yán)格按照規(guī)定使用。會(huì)計(jì)核算1.會(huì)計(jì)年度本幼兒園會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。2.記賬本位幣以人民幣為記賬本位幣。3.會(huì)計(jì)憑證會(huì)計(jì)憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)取得或填制的，用以記錄和證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成情況的書面證明。記賬憑證是根據(jù)審核無誤的原始憑證編制的，用以確定會(huì)計(jì)分錄，作為登記賬簿依據(jù)的書面憑證。財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核原始憑證，對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證有權(quán)不予受理，并向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定更正、補(bǔ)充。記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證及時(shí)填制，做到內(nèi)容完整、摘要清楚、分錄正確、編號(hào)連續(xù)。記賬憑證應(yīng)經(jīng)會(huì)計(jì)主管審核簽章后，方可據(jù)以登記賬簿。4.會(huì)計(jì)賬簿幼兒園應(yīng)設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿?？傎~應(yīng)按照會(huì)計(jì)科目設(shè)置，明細(xì)賬應(yīng)根據(jù)總賬科目所屬的明細(xì)科目設(shè)置，日記賬包括現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要進(jìn)行登記，做到內(nèi)容完整、數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時(shí)、字跡工整。財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期核對(duì)賬目，做到賬賬相符、賬實(shí)相符、賬表相符。發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行處理。5.財(cái)務(wù)報(bào)表幼兒園應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)根據(jù)登記完整、核對(duì)無誤的會(huì)計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)經(jīng)會(huì)計(jì)主管審核簽章后，加蓋幼兒園公章，按時(shí)報(bào)送財(cái)政部門、教育主管部門等相關(guān)部門。財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，為幼兒園決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)。分析內(nèi)容包括財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、資金使用效益等方面。財(cái)務(wù)收支管理1.收入管理幼兒園收入包括財(cái)政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入、附屬單位上繳收入、其他收入等。各項(xiàng)收入應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定及時(shí)足額入賬，不得截留、挪用。財(cái)政補(bǔ)助收入應(yīng)按照財(cái)政部門核定的預(yù)算和經(jīng)費(fèi)領(lǐng)撥關(guān)系，及時(shí)足額取得。事業(yè)收入應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，合理確定收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，依法組織收入。經(jīng)營(yíng)收入應(yīng)按照市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)規(guī)律，合理確定經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，依法組織收入。附屬單位上繳收入應(yīng)按照附屬單位的規(guī)定，及時(shí)足額取得。其他收入應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，及時(shí)足額入賬。幼兒園應(yīng)建立健全收入管理制度，加強(qiáng)對(duì)收入的核算和管理。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)收入情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。2.支出管理幼兒園支出包括事業(yè)支出、經(jīng)營(yíng)支出、對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出、上繳上級(jí)支出、其他支出等。各項(xiàng)支出應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和幼兒園的財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行管理，嚴(yán)格控制支出范圍和支出標(biāo)準(zhǔn)，確保支出合法合規(guī)。事業(yè)支出應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，合理安排各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出，確保教育教學(xué)工作的順利開展。經(jīng)營(yíng)支出應(yīng)按照市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)規(guī)律，合理確定經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目和成本費(fèi)用，確保經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常進(jìn)行。對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出應(yīng)按照附屬單位的規(guī)定，合理確定補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)和補(bǔ)助金額。上繳上級(jí)支出應(yīng)按照上級(jí)單位的規(guī)定，及時(shí)足額上繳。其他支出應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，合理安排支出。幼兒園應(yīng)建立健全支出管理制度，加強(qiáng)對(duì)支出的核算和管理。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)支出情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。嚴(yán)格執(zhí)行審批制度，各項(xiàng)支出應(yīng)經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人審批后，方可辦理報(bào)銷手續(xù)。3.費(fèi)用報(bào)銷費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和幼兒園的財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行。報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，不得白條入賬。報(bào)銷流程：經(jīng)辦人填寫報(bào)銷單，注明報(bào)銷事由、金額、日期等信息，并附上相關(guān)原始憑證；經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)會(huì)計(jì)主管審核；會(huì)計(jì)主管審核無誤后，報(bào)單位負(fù)責(zé)人審批；審批通過后，出納方可辦理報(bào)銷手續(xù)。費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)嚴(yán)格控制支出標(biāo)準(zhǔn)，不得超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證，財(cái)務(wù)部門有權(quán)不予受理。資產(chǎn)管理1.流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。現(xiàn)金管理：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理的規(guī)定，實(shí)行限額管理，超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行?，F(xiàn)金收支應(yīng)做到日清月結(jié)，賬款相符。財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，確?，F(xiàn)金安全。銀行存款管理：按照國(guó)家有關(guān)銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)。定期與銀行核對(duì)賬目，確保銀行存款賬實(shí)相符。應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)管理：建立健全應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)管理制度，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的核算和管理。定期對(duì)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)進(jìn)行清理，及時(shí)催收款項(xiàng)，減少壞賬損失。存貨管理：存貨是指幼兒園在開展教育教學(xué)及其他活動(dòng)中為耗用而儲(chǔ)存的資產(chǎn)，包括材料、燃料、包裝物、低值易耗品等。建立健全存貨管理制度，加強(qiáng)對(duì)存貨的核算和管理。定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)等。固定資產(chǎn)購(gòu)置：固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和幼兒園的財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行。購(gòu)置前應(yīng)進(jìn)行可行性研究和論證，經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人審批后，方可辦理購(gòu)置手續(xù)。固定資產(chǎn)折舊：按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。折舊方法一經(jīng)確定不得隨意變更。固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和幼兒園的財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行。處置前應(yīng)進(jìn)行評(píng)估，經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人審批后，方可辦理處置手續(xù)。處置收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，處置凈收益應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。固定資產(chǎn)清查：定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。清查中發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。財(cái)務(wù)監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督幼兒園應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督和檢查。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或?qū)徲?jì)人員應(yīng)定期對(duì)幼兒園的財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行審計(jì)，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。審計(jì)結(jié)果應(yīng)及時(shí)向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告，并向全體教職員工公開。2.外部監(jiān)督接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表等有關(guān)資料，不得拒絕、隱匿、謊報(bào)。按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，定期向財(cái)政部門、教育主管部門等相關(guān)部門報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告，接受社會(huì)監(jiān)督。財(cái)務(wù)檔案管理1.財(cái)務(wù)檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)分析報(bào)告、財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告、經(jīng)濟(jì)合同、財(cái)務(wù)文件等。2.財(cái)務(wù)檔案整理財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，定期對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理、裝訂和歸檔。財(cái)務(wù)檔案應(yīng)分類存放，便于查閱和保管。3.財(cái)務(wù)檔案保管財(cái)務(wù)檔案應(yīng)妥善保管，確保其安全完整。財(cái)務(wù)檔案保管期限應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。保管期滿的財(cái)務(wù)檔案，應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行銷毀。銷毀時(shí)應(yīng)編制