PAGE服裝零售企業(yè)財務制度一、總則（一）制定目的本財務制度旨在規(guī)范服裝零售企業(yè)的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，確保企業(yè)財務活動合法、合規(guī)、有序進行，提高企業(yè)經(jīng)濟效益，保障企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于[服裝零售企業(yè)具體名稱]及其所屬各部門、各門店。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)，如實反映企業(yè)財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋企業(yè)財務活動的全過程，確保財務信息的全面性和準確性。4.及時性原則：及時進行財務核算、報告和分析，為企業(yè)決策提供及時有效的財務信息。5.效益性原則：在保證財務活動合法合規(guī)的前提下，注重成本效益，提高資金使用效率。二、財務機構與人員設置（一）財務部門職責1.負責制定和執(zhí)行企業(yè)財務管理制度、財務預算和財務計劃。2.組織財務核算，編制財務報表，進行財務分析和財務預測。3.負責資金籌集、調配和使用，確保企業(yè)資金安全和正常運轉。4.加強成本費用控制，進行成本核算和成本分析，提出降低成本的措施和建議。5.負責稅務管理，依法納稅，合理避稅。6.參與企業(yè)重大經(jīng)濟決策，提供財務支持和風險評估。7.負責財務檔案管理，妥善保管財務資料。（二）財務人員崗位設置及職責1.財務經(jīng)理全面負責財務部門工作，組織實施財務管理制度和財務計劃。參與企業(yè)重大決策，提供財務專業(yè)意見。組織財務核算和財務分析，定期向管理層報告財務狀況和經(jīng)營成果。負責資金管理、稅務籌劃和財務風險防控。協(xié)調與其他部門的關系，指導和監(jiān)督財務人員工作。2.會計負責財務核算工作，按照會計準則和會計制度進行賬務處理。編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務報表。負責成本核算和費用報銷審核。協(xié)助財務經(jīng)理進行財務分析和稅務申報。3.出納負責現(xiàn)金收付、銀行結算等資金收支業(yè)務。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，保證賬實相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和財務印章。協(xié)助會計做好其他財務工作。（三）財務人員任職要求1.具備會計從業(yè)資格證書，財務經(jīng)理需具備中級及以上會計職稱。2.熟悉國家財務法律法規(guī)和財務制度，熟練掌握財務軟件和辦公軟件。3.具備良好的職業(yè)道德和責任心，誠實守信，廉潔奉公。4.具有較強的溝通協(xié)調能力和團隊合作精神，具備一定的財務分析和決策支持能力。三、財務核算（一）會計核算基礎1.以權責發(fā)生制為基礎進行會計核算，凡當期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應當負擔的費用，不論款項是否收付，都應當作為當期的收入和費用；凡是不屬于當期的收入和費用，即使款項已在當期收付，也不應當作為當期的收入和費用。2.采用借貸記賬法進行賬務處理，遵循“有借必有貸，借貸必相等”的記賬規(guī)則。（二）會計科目設置根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度和服裝零售企業(yè)的特點，設置會計科目，包括資產(chǎn)類、負債類、所有者權益類、成本類和損益類科目。在不影響會計核算要求和財務報表指標匯總，以及對外提供統(tǒng)一財務報表的前提下，可以根據(jù)實際情況自行增設、減少或合并某些會計科目。（三）財務報表編制1.定期編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務報表，真實、準確、完整地反映企業(yè)財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。2.財務報表編制完成后，經(jīng)會計主管審核，財務經(jīng)理復核，報企業(yè)管理層審批后對外報送。（四）會計檔案管理1.財務部門應按照國家有關規(guī)定，對會計憑證、會計賬簿、財務報表等會計檔案進行整理、裝訂、歸檔和保管。2.會計檔案保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限一般分為10年和30年。會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的第一天算起。3.會計檔案不得外借，如有特殊需要，經(jīng)本單位負責人批準，可以提供查閱或者復制，并辦理登記手續(xù)。查閱或者復制會計檔案的人員，嚴禁在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。4.保管期滿的會計檔案，由財務部門提出銷毀意見，會同檔案管理部門共同鑒定，編造會計檔案銷毀清冊，報企業(yè)負責人批準后銷毀。對于其中未了結的債權債務的原始憑證，應單獨抽出，另行立卷，由檔案部門保管到結清債權債務時為止。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括銀行借款、發(fā)行債券、股權融資等。2.制定資金籌集計劃，明確資金籌集的時間、金額、用途和還款計劃等。資金籌集計劃應報企業(yè)管理層審批后實施。3.加強與金融機構的溝通與合作，選擇合適的融資渠道和融資產(chǎn)品，降低融資成本，優(yōu)化資本結構。（二）資金使用1.建立資金預算管理制度，加強資金預算編制、執(zhí)行和控制。資金預算應根據(jù)企業(yè)年度經(jīng)營計劃和財務預算編制，明確資金收支的時間、金額和用途。2.嚴格按照資金預算安排資金使用，確保資金使用的合理性和有效性。對于超預算支出，應按規(guī)定程序審批。3.加強資金審批管理，明確資金審批權限和審批流程。重大資金支出應實行集體決策和聯(lián)簽制度。4.優(yōu)化資金配置，提高資金使用效率。合理安排庫存現(xiàn)金、銀行存款、應收賬款、存貨等資金占用，減少資金閑置和浪費。（三）資金結算1.規(guī)范資金結算流程，嚴格執(zhí)行銀行結算制度。辦理資金收付業(yè)務時，應審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，確保資金收付的準確性和安全性。2.加強銀行賬戶管理，嚴格按照規(guī)定開立、變更和撤銷銀行賬戶。定期核對銀行賬戶余額，確保賬實相符。3.加強應收賬款管理，建立應收賬款臺賬，及時跟蹤應收賬款的回收情況。對逾期應收賬款，應采取有效措施進行催收，減少壞賬損失。（四）資金安全1.建立健全資金安全管理制度，加強資金安全防范措施。設置資金安全崗位，明確崗位職責和權限，確保資金安全。2.加強庫存現(xiàn)金管理，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金限額管理制度，確保庫存現(xiàn)金安全?，F(xiàn)金收付業(yè)務應在監(jiān)控范圍內進行，防止現(xiàn)金被盜、挪用等風險。3.加強銀行存款管理，定期與銀行核對存款余額，及時發(fā)現(xiàn)和處理異常情況。妥善保管銀行預留印鑒和支付密碼，防止銀行存款被盜用。4.加強資金風險管理，對可能影響資金安全的風險因素進行識別、評估和控制。制定風險應對措施，及時化解資金風險。五、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫存限額，超過限額的現(xiàn)金應及時存入銀行。2.加強現(xiàn)金收付業(yè)務管理，對現(xiàn)金收入應及時繳存銀行，對現(xiàn)金支出應嚴格審核審批手續(xù)，確?，F(xiàn)金收付的真實性、合法性和準確性。3.加強銀行存款管理，定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。4.嚴禁坐支現(xiàn)金，嚴禁白條抵庫，嚴禁公款私存。（二）應收賬款管理1.建立應收賬款管理制度，明確應收賬款的管理部門和管理職責。2.加強應收賬款的核算和監(jiān)控，及時記錄應收賬款的發(fā)生、收回和壞賬情況。3.定期對應收賬款進行賬齡分析，對逾期應收賬款應及時采取催收措施，如發(fā)函催收、電話催收、上門催收等。4.對確實無法收回的應收賬款，應按照規(guī)定程序進行壞賬核銷，并做好相關賬務處理。（三）存貨管理1.建立存貨管理制度，明確存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出、盤點等環(huán)節(jié)的管理要求和操作流程。2.加強存貨采購管理，根據(jù)市場需求和庫存情況，合理制定存貨采購計劃，選擇合適的供應商和采購方式，降低采購成本。3.加強存貨驗收管理，對采購的存貨應進行嚴格的驗收，確保存貨的數(shù)量、質量和規(guī)格符合要求。對驗收不合格的存貨，應及時與供應商協(xié)商處理。4.加強存貨保管管理，合理安排存貨存放地點，做好存貨的防潮、防火、防盜等工作。定期對存貨進行盤點，確保賬實相符。5.加強存貨發(fā)出管理，嚴格按照銷售訂單或領料單發(fā)出存貨，確保存貨發(fā)出的準確性和及時性。對發(fā)出的存貨應及時進行賬務處理。6.定期對存貨進行減值測試，對發(fā)生減值的存貨應計提存貨跌價準備，并做好相關賬務處理。（四）固定資產(chǎn)管理1.建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的確認標準、分類方法、計價原則、折舊方法、處置程序等管理要求。2.加強固定資產(chǎn)購置管理，根據(jù)企業(yè)發(fā)展需要和財務預算，合理安排固定資產(chǎn)購置計劃，選擇合適的固定資產(chǎn)供應商和采購方式，確保固定資產(chǎn)的質量和性能符合要求。3.加強固定資產(chǎn)驗收管理，對購置的固定資產(chǎn)應進行嚴格的驗收，確保固定資產(chǎn)的數(shù)量、質量和規(guī)格符合要求。對驗收不合格的固定資產(chǎn)，應及時與供應商協(xié)商處理。4.加強固定資產(chǎn)折舊管理，按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提固定資產(chǎn)折舊，確保固定資產(chǎn)折舊的準確性和合理性。5.加強固定資產(chǎn)日常管理，定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)的安全完整。對固定資產(chǎn)的維修、保養(yǎng)、改造等支出應進行合理控制。6.加強固定資產(chǎn)處置管理，對閑置、報廢、毀損等固定資產(chǎn)應按照規(guī)定程序進行處置，確保固定資產(chǎn)處置的合法性和合規(guī)性。對固定資產(chǎn)處置收入應及時入賬，對處置損失應按照規(guī)定程序進行審批和賬務處理。六關于成本費用管理（一）成本費用核算1.明確成本費用核算對象和核算方法，按照權責發(fā)生制原則進行成本費用核算。2.加強成本費用的原始記錄和憑證管理，確保成本費用核算的準確性和真實性。3.按照規(guī)定的成本費用項目和成本費用明細科目進行成本費用核算，不得隨意改變成本費用的核算內容和核算方法。（二）成本費用控制1.建立成本費用控制制度，明確成本費用控制的目標、范圍、措施和責任。2.加強成本費用預算管理，根據(jù)企業(yè)年度經(jīng)營計劃和財務預算，編制成本費用預算，并將成本費用預算分解到各部門、各門店和各產(chǎn)品。3.加強成本費用支出審批管理，嚴格按照成本費用預算和審批權限進行成本費用支出審批，確保成本費用支出的合理性和合規(guī)性。4.加強成本費用分析和考核，定期對成本費用預算執(zhí)行情況進行分析和考核，及時發(fā)現(xiàn)成本費用控制中存在的問題，并采取有效措施進行改進。（三）費用報銷管理1.制定費用報銷制度，明確費用報銷的范圍、標準和審批流程。2.加強費用報銷憑證管理，費用報銷憑證應真實、合法、有效，不得白條入賬。3.嚴格按照費用報銷制度進行費用報銷審批，對不符合規(guī)定的費用報銷申請應予以拒絕。4.加強費用報銷的賬務處理，及時、準確地記錄費用報銷情況，確保費用報銷的真實性和合規(guī)性。七、利潤分配管理（一）利潤分配原則1.按照國家有關法律法規(guī)和企業(yè)章程的規(guī)定進行利潤分配。2.兼顧股東利益和企業(yè)發(fā)展需要，合理確定利潤分配比例。3.保持利潤分配政策的穩(wěn)定性和連續(xù)性，不得隨意改變利潤分配政策。（二）利潤分配順序1.彌補以前年度虧損。2.提取法定盈余公積。法定盈余公積按照當年凈利潤的10%提取，當法定盈余公積累計額達到注冊資本的50%以上時，可以不再提取。3.提取任意盈余公積。任意盈余公積按照企業(yè)章程或股東大會決議提取。4.向股東分配利潤。（三）利潤分配方案制定1.財務部門根據(jù)企業(yè)年度財務決算情況，編制利潤分配預案，報企業(yè)管理層審批。2.利潤分配預案經(jīng)企業(yè)管理層審批后，提交股東大會審議通過。3.股東大會審議通過的利潤分配方案，由企業(yè)董事會負責組織實施。八、稅務管理（一）稅務登記1.按照國家有關規(guī)定，及時辦理稅務登記、變更稅務登記和注銷稅務登記。2.如實填寫稅務登記表，提供真實、準確、完整的稅務登記資料。（二）納稅申報1.按照稅收法律法規(guī)的規(guī)定，按時、足額申報繳納各項稅款。2.準確計算應納稅額，如實填寫納稅申報表，確保納稅申報的真實性和準確性。3.及時繳納稅款，不得拖欠稅款。如有特殊情況需要延期繳納稅款，應按照規(guī)定程序辦理申請手續(xù)。（三）稅務籌劃1.加強稅務籌劃管理，合理利用稅收政策，降低企業(yè)稅負。2.稅務籌劃應在合法合規(guī)的前提下進行，不得采取違法違規(guī)手段進行避稅。3.定期對稅務籌劃方案進行評估和調整，確保稅務籌劃方案的有效性和適應性。（四）稅務風險管理1.建立稅務風險管理制度，加強稅務風險識別、評估和控制。2.及時了解稅收法律法規(guī)的變化，調整企業(yè)稅務管理策略，防范稅務風險。3.加強與稅務機關的溝通與協(xié)調，及時解決稅務管理中存在的問題，維護企業(yè)合法權益。九、財務內部控制（一）內部控制制度建設1.建立健全財務內部控制制度，明確財務內部控制的目標、原則、范圍、內容和方法。2.財務內部控制制度應涵蓋財務活動的全過程，包括資金管理、資產(chǎn)管理、成本費用管理、利潤分配管理、稅務管理等方面。3.定期對財務內部控制制度進行評估和修訂，確保財務內部控制制度的有效性和適應性。（二）內部控制執(zhí)行與監(jiān)督1.嚴格執(zhí)行財務內部控制制度，確保財務活動按照規(guī)定的程序和方法進行。2.加強對財務內部控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務內部控制執(zhí)行中存在的問題。3.建立財務內部控制評價機制，定期對財務