PAGE旅行社財務(wù)制度范本一、總則1.目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范[旅行社名稱]的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，確保旅行社各項經(jīng)營活動的順利開展，提高經(jīng)濟效益，保護投資者權(quán)益，依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》以及旅游行業(yè)相關(guān)財務(wù)法規(guī)制定本制度。2.適用范圍本制度適用于[旅行社名稱]及其所屬各部門、分支機構(gòu)，全體員工應(yīng)嚴(yán)格遵守本制度規(guī)定。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)活動。真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：涵蓋旅行社所有財務(wù)活動，確保財務(wù)信息全面、準(zhǔn)確。及時性原則：及時進行財務(wù)核算和報告，保證財務(wù)信息的時效性。效益性原則：合理配置資源，降低成本費用，提高資金使用效益。二、財務(wù)機構(gòu)與會計人員1.財務(wù)機構(gòu)設(shè)置設(shè)立獨立的財務(wù)部門，配備財務(wù)經(jīng)理一名，全面負(fù)責(zé)旅行社財務(wù)管理工作。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要設(shè)置會計、出納等崗位，明確各崗位職責(zé)。2.會計人員職責(zé)會計：負(fù)責(zé)財務(wù)核算、編制財務(wù)報表、進行財務(wù)分析、審核原始憑證、登記賬簿等工作。出納：負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、保管庫存現(xiàn)金和有價證券、登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬等工作。3.會計人員職業(yè)道德愛崗敬業(yè)，忠于職守，廉潔奉公，嚴(yán)守職業(yè)道德。嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律，堅持原則，依法辦事。保守商業(yè)秘密，不得泄露旅行社財務(wù)信息。三、財務(wù)核算1.會計核算基礎(chǔ)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行賬務(wù)處理，保證會計信息的真實性、準(zhǔn)確性和完整性。2.會計科目設(shè)置依據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和旅游行業(yè)特點設(shè)置會計科目，包括資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類、成本類、損益類等科目，確保財務(wù)核算能夠清晰反映旅行社的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.財務(wù)報表編制定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表，以及相關(guān)附表和財務(wù)情況說明書。財務(wù)報表應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。4.財務(wù)分析定期對旅行社的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行分析，為管理層提供決策依據(jù)。分析內(nèi)容包括償債能力分析、營運能力分析、盈利能力分析等，通過對比分析、趨勢分析等方法，揭示存在的問題，提出改進建議。四、資金管理1.現(xiàn)金管理嚴(yán)格遵守現(xiàn)金使用范圍，控制現(xiàn)金庫存限額，確?，F(xiàn)金安全。設(shè)置現(xiàn)金日記賬，逐日逐筆登記現(xiàn)金收支，做到日清月結(jié)，賬款相符。現(xiàn)金收支應(yīng)經(jīng)過嚴(yán)格審批，嚴(yán)禁白條抵庫和坐支現(xiàn)金。2.銀行存款管理按照國家有關(guān)規(guī)定開立銀行賬戶，辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)。定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項。加強銀行存款的安全管理，妥善保管銀行票據(jù)和印鑒。3.資金審批建立健全資金審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。各項資金支出應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要和預(yù)算安排，經(jīng)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人和財務(wù)負(fù)責(zé)人審核后，報總經(jīng)理審批。重大資金支出應(yīng)經(jīng)過集體決策或董事會審批。五、收入管理1.營業(yè)收入確認(rèn)原則旅行社的營業(yè)收入包括組團收入、接團收入、票務(wù)收入以及其他相關(guān)收入。營業(yè)收入應(yīng)在提供旅游服務(wù)并取得相關(guān)收款憑證時確認(rèn)收入實現(xiàn)。2.收入核算按照不同的業(yè)務(wù)類型分別設(shè)置明細(xì)科目進行收入核算。及時準(zhǔn)確記錄各項收入，確保收入數(shù)據(jù)的真實性和完整性。加強與客戶的溝通和結(jié)算管理，及時催收款項，減少壞賬損失。3.收入分析定期對營業(yè)收入進行分析，了解收入構(gòu)成和變化趨勢，分析影響收入的因素，為經(jīng)營決策提供參考。六、成本費用管理1.成本費用核算原則旅行社的成本費用包括營業(yè)成本、營業(yè)費用、管理費用、財務(wù)費用等。成本費用應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進行核算，凡應(yīng)屬于本期的成本費用，不論款項是否支付，均應(yīng)計入本期成本費用；凡不屬于本期的成本費用，即使款項已在本期支付，也不應(yīng)計入本期成本費用。2.成本費用控制制定成本費用預(yù)算，明確成本費用控制目標(biāo)，并將預(yù)算指標(biāo)分解到各部門和各崗位。加強成本費用的日常管理，嚴(yán)格控制各項費用支出，杜絕浪費和不合理開支。定期對成本費用進行分析和考核，及時發(fā)現(xiàn)和糾正成本費用管理中存在的問題。3.成本費用核算方法營業(yè)成本：包括直接用于旅游業(yè)務(wù)的各項支出，如交通費用、住宿費用、餐飲費用、門票費用等，按照實際發(fā)生額計入營業(yè)成本。營業(yè)費用：包括旅行社在經(jīng)營過程中發(fā)生的各項費用，如營銷費用、差旅費、辦公費、水電費等，按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和方法進行核算。管理費用：包括旅行社行政管理部門為組織和管理經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用，如管理人員工資、福利費、折舊費、辦公費等，按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和方法進行核算。財務(wù)費用：包括旅行社為籌集資金而發(fā)生的各項費用，如利息支出、手續(xù)費等，按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和方法進行核算。七、資產(chǎn)管理1.流動資產(chǎn)貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款等，按照現(xiàn)金管理和銀行存款管理的規(guī)定進行核算和管理。應(yīng)收賬款：加強應(yīng)收賬款的管理，定期與客戶核對賬目，及時催收款項，對逾期未收回的款項應(yīng)查明原因，采取有效措施進行處理。存貨：包括旅游用品、辦公用品等，建立存貨管理制度，定期進行盤點，確保存貨的安全和完整。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)：使用期限超過一年，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。固定資產(chǎn)的購置：按照規(guī)定的審批程序進行固定資產(chǎn)購置，購置后及時進行賬務(wù)處理，登記固定資產(chǎn)卡片。固定資產(chǎn)的折舊：根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定折舊方法和折舊年限，按月計提折舊。固定資產(chǎn)的清查：定期對固定資產(chǎn)進行清查，確保固定資產(chǎn)賬實相符。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。3.無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)：企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，如商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)、著作權(quán)等。無形資產(chǎn)的計價：按照取得時的實際成本計價。無形資產(chǎn)的攤銷：根據(jù)無形資產(chǎn)的使用壽命，合理確定攤銷方法和攤銷年限，按月攤銷。八、利潤及利潤分配管理1.利潤核算旅行社的利潤包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。營業(yè)利潤是指營業(yè)收入減去營業(yè)成本、營業(yè)費用、管理費用、財務(wù)費用后的余額；利潤總額是指營業(yè)利潤加上營業(yè)外收入減去營業(yè)外支出后的余額；凈利潤是指利潤總額減去所得稅后的余額。2.利潤分配按照國家有關(guān)規(guī)定和公司章程的規(guī)定進行利潤分配。利潤分配順序為：彌補以前年度虧損、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、向投資者分配利潤。提取法定盈余公積的比例為凈利潤（彌補虧損后）的10%，當(dāng)法定盈余公積累計額達(dá)到注冊資本的50%以上時，可以不再提取。九、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記，如實申報稅務(wù)信息。2.納稅申報按時足額申報繳納各項稅款，不得漏報、錯報、遲報。增值稅：根據(jù)旅游業(yè)務(wù)收入情況，按照規(guī)定的稅率計算繳納增值稅。企業(yè)所得稅：按照應(yīng)納稅所得額和適用稅率計算繳納企業(yè)所得稅。其他稅費：按照相關(guān)稅收法律法規(guī)的規(guī)定計算繳納城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加等稅費。3.稅務(wù)籌劃在合法合規(guī)的前提下，進行合理的稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。十、財務(wù)監(jiān)督1.內(nèi)部審計定期開展內(nèi)部審計工作，對旅行社的財務(wù)收支情況、內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況等進行審計監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.財務(wù)檢查財務(wù)部門應(yīng)定期對各