PAGE海南大學(xué)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范海南大學(xué)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障學(xué)校各項(xiàng)事業(yè)健康、可持續(xù)發(fā)展。（二）制定依據(jù)依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《高等學(xué)校財(cái)務(wù)制度》以及國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合海南大學(xué)實(shí)際情況制定本制度。（三）適用范圍本制度適用于海南大學(xué)及其所屬各單位。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.統(tǒng)籌兼顧原則：統(tǒng)籌安排學(xué)校各項(xiàng)資金，兼顧不同部門和項(xiàng)目的需求，確保學(xué)校整體發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。3.勤儉節(jié)約原則：厲行節(jié)約，反對(duì)浪費(fèi)，降低辦學(xué)成本，提高資金使用效率。4.收支平衡原則：堅(jiān)持量入為出，收支平衡，保持學(xué)校財(cái)務(wù)狀況的穩(wěn)定。5.民主理財(cái)原則：建立健全民主理財(cái)機(jī)制，廣泛聽取教職工意見，接受群眾監(jiān)督。二、財(cái)務(wù)管理體制（一）學(xué)校財(cái)務(wù)管理職責(zé)1.貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，制定學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度并組織實(shí)施。2.編制學(xué)校年度預(yù)算草案，組織預(yù)算執(zhí)行，定期分析預(yù)算執(zhí)行情況，提出調(diào)整建議。3.依法多渠道籌集資金，合理安排使用各項(xiàng)資金，確保學(xué)校教學(xué)、科研、行政管理等工作的順利開展。4.負(fù)責(zé)學(xué)校財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)報(bào)告工作，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況和收支情況。5.加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)學(xué)校資金安全。6.開展財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)監(jiān)督，為學(xué)校決策提供依據(jù)，促進(jìn)學(xué)校財(cái)務(wù)管理水平的提高。（二）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置與職責(zé)學(xué)校設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，配備具備專業(yè)知識(shí)和技能的財(cái)務(wù)人員。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)主要職責(zé)如下：1.負(fù)責(zé)學(xué)校日常財(cái)務(wù)核算工作，嚴(yán)格按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行賬務(wù)處理。2.辦理各項(xiàng)資金收付業(yè)務(wù)，確保資金安全、及時(shí)、準(zhǔn)確地收付。3.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制、審核和報(bào)送工作，定期向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)主管部門報(bào)告財(cái)務(wù)狀況。4.參與學(xué)校預(yù)算編制、執(zhí)行和監(jiān)督工作，提供預(yù)算編制的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和分析建議。5.負(fù)責(zé)學(xué)校收費(fèi)管理工作，嚴(yán)格執(zhí)行收費(fèi)政策，規(guī)范收費(fèi)行為。6.加強(qiáng)財(cái)務(wù)檔案管理，妥善保管財(cái)務(wù)憑證、賬簿、報(bào)表等資料。（三）財(cái)務(wù)決策機(jī)制學(xué)校建立健全財(cái)務(wù)決策機(jī)制，重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)由學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。涉及預(yù)算調(diào)整、重大項(xiàng)目投資、大額資金使用等事項(xiàng)，應(yīng)充分征求相關(guān)部門和專家意見，進(jìn)行可行性論證和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.合法性原則：預(yù)算編制應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度的要求。2.完整性原則：全面反映學(xué)校各項(xiàng)收入和支出，不得隱瞞或虛報(bào)。3.真實(shí)性原則：以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為基礎(chǔ)，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、可靠。4.重點(diǎn)性原則：優(yōu)先保障教學(xué)、科研等重點(diǎn)工作的資金需求。5.績(jī)效性原則：注重資金使用效益，提高預(yù)算編制的科學(xué)性和合理性。（二）預(yù)算編制方法學(xué)校預(yù)算編制采用零基預(yù)算法，根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作任務(wù)，結(jié)合財(cái)力狀況，對(duì)各項(xiàng)收入和支出進(jìn)行全面、細(xì)致的測(cè)算。收入預(yù)算應(yīng)積極穩(wěn)妥，充分考慮學(xué)校實(shí)際收入情況和發(fā)展趨勢(shì)；支出預(yù)算應(yīng)按照輕重緩急，合理安排人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)和項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)。（三）預(yù)算編制程序1.每年[具體時(shí)間]前，學(xué)校各部門根據(jù)本部門下一年度工作計(jì)劃和工作任務(wù)，提出預(yù)算建議數(shù)，報(bào)送財(cái)務(wù)部門。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門報(bào)送的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合學(xué)校財(cái)力狀況，提出學(xué)校年度預(yù)算草案，報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子審議。3.學(xué)校年度預(yù)算草案經(jīng)學(xué)校教職工代表大會(huì)審議通過后，報(bào)上級(jí)主管部門審批。（四）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.學(xué)校預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá)必須嚴(yán)格執(zhí)行。各部門應(yīng)按照預(yù)算安排，合理使用資金，確保預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度。2.因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理。由預(yù)算執(zhí)行部門提出書面申請(qǐng)，說明調(diào)整原因和調(diào)整金額，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子審批。調(diào)整預(yù)算應(yīng)在當(dāng)年[具體時(shí)間]前完成，并報(bào)上級(jí)主管部門備案。（五）預(yù)算分析與考核1.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。分析內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、收入完成情況、支出結(jié)構(gòu)變化、預(yù)算差異原因等。2.建立預(yù)算考核機(jī)制，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。考核結(jié)果與部門績(jī)效掛鉤，激勵(lì)各部門嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，提高資金使用效益。四、收入管理（一）收入范圍學(xué)校收入主要包括財(cái)政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營(yíng)收入和其他收入。（二）財(cái)政補(bǔ)助收入管理1.財(cái)政補(bǔ)助收入是指學(xué)校從同級(jí)財(cái)政部門取得的各類財(cái)政撥款，包括教育經(jīng)費(fèi)撥款、科研經(jīng)費(fèi)撥款、其他經(jīng)費(fèi)撥款等。2.學(xué)校應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，及時(shí)、足額地取得財(cái)政補(bǔ)助收入。加強(qiáng)與財(cái)政部門的溝通協(xié)調(diào)，確保財(cái)政撥款及時(shí)到位。3.嚴(yán)格按照財(cái)政部門批復(fù)的預(yù)算使用財(cái)政補(bǔ)助收入，?？顚Ｓ?，不得擅自改變用途。（三）事業(yè)收入管理1.事業(yè)收入是指學(xué)校開展教學(xué)、科研及其他活動(dòng)依法取得的非償還性資金，包括學(xué)費(fèi)收入、住宿費(fèi)收入、考試考務(wù)費(fèi)收入、科研事業(yè)收入等。2.學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)等收費(fèi)項(xiàng)目應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家和地方有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，實(shí)行收費(fèi)公示制度，明確收費(fèi)項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)、范圍和依據(jù)。3.加強(qiáng)對(duì)事業(yè)收入的核算和管理，確保收入及時(shí)足額入賬。對(duì)于科研事業(yè)收入，應(yīng)按照項(xiàng)目合同要求，加強(qiáng)經(jīng)費(fèi)管理，?？顚Ｓ谩＃ㄋ模┢渌杖牍芾?.上級(jí)補(bǔ)助收入是指學(xué)校從主管部門和上級(jí)單位取得的非財(cái)政補(bǔ)助收入。2.附屬單位上繳收入是指學(xué)校附屬獨(dú)立核算單位按照規(guī)定上繳給學(xué)校的收入。3.經(jīng)營(yíng)收入是指學(xué)校在教學(xué)、科研及輔助活動(dòng)之外，開展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入。學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的管理，依法依規(guī)開展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，確保經(jīng)營(yíng)收入真實(shí)、合法。4.其他收入是指學(xué)校取得的除上述收入以外的各項(xiàng)收入，如捐贈(zèng)收入、利息收入等。學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對(duì)其他收入的管理，確保收入來源合法、合規(guī)。五、支出管理（一）支出分類學(xué)校支出分為基本支出和項(xiàng)目支出?；局С鍪侵笇W(xué)校為保障其正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的人員支出和公用支出；項(xiàng)目支出是指學(xué)校為完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出之外發(fā)生的支出。（二）支出審批與控制1.學(xué)校建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，未經(jīng)審批不得支出。2.嚴(yán)格控制各項(xiàng)支出，確保支出合理、合規(guī)。對(duì)于大額支出、專項(xiàng)支出等，應(yīng)進(jìn)行可行性論證和集體決策。3.加強(qiáng)對(duì)支出的審核，重點(diǎn)審核支出的真實(shí)性、合法性、合理性和完整性。對(duì)不符合規(guī)定的支出，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕報(bào)銷。（三）人員經(jīng)費(fèi)支出管理1.人員經(jīng)費(fèi)包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保障繳費(fèi)、住房公積金等。2.嚴(yán)格按照國(guó)家和地方有關(guān)規(guī)定執(zhí)行人員工資、津貼補(bǔ)貼等政策，確保教職工工資按時(shí)足額發(fā)放。3.加強(qiáng)對(duì)社會(huì)保障繳費(fèi)和住房公積金的管理，按照規(guī)定的比例和基數(shù)及時(shí)足額繳納。（四）公用經(jīng)費(fèi)支出管理1.公用經(jīng)費(fèi)包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、專用材料費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)等。2.嚴(yán)格控制公用經(jīng)費(fèi)支出標(biāo)準(zhǔn)，厲行節(jié)約，反對(duì)浪費(fèi)。各項(xiàng)公用經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)按照學(xué)校制定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得超標(biāo)準(zhǔn)支出。3.加強(qiáng)對(duì)差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等支出的管理，嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定，控制支出規(guī)模。公務(wù)接待費(fèi)應(yīng)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序進(jìn)行，不得超標(biāo)準(zhǔn)接待。（五）項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出管理1.項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)應(yīng)按照項(xiàng)目預(yù)算和合同要求進(jìn)行管理，?？顚Ｓ?。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)嚴(yán)格按照項(xiàng)目預(yù)算安排使用經(jīng)費(fèi)，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出的審核，確保支出符合項(xiàng)目預(yù)算和相關(guān)規(guī)定。項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)取得合法有效的票據(jù)，按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行報(bào)銷。3.建立項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)績(jī)效評(píng)價(jià)制度，對(duì)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用效益進(jìn)行評(píng)價(jià)。評(píng)價(jià)結(jié)果作為項(xiàng)目后續(xù)經(jīng)費(fèi)安排和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人考核的重要依據(jù)。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類與計(jì)價(jià)1.學(xué)校資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。2.流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。流動(dòng)資產(chǎn)按照實(shí)際成本計(jì)價(jià)。3.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及構(gòu)筑物、專用設(shè)備、通用設(shè)備、文物和陳列品、圖書、檔案、家具、用具、裝具及動(dòng)植物等。固定資產(chǎn)按照取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。4.無(wú)形資產(chǎn)是指學(xué)校擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。無(wú)形資產(chǎn)按照取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。5.對(duì)外投資是指學(xué)校依法利用貨幣資金、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)等向其他單位的投資。對(duì)外投資按照投資成本計(jì)價(jià)。（二）資產(chǎn)購(gòu)置與驗(yàn)收1.學(xué)校資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照預(yù)算安排和實(shí)際需要進(jìn)行，嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)制度。對(duì)于納入政府采購(gòu)范圍的資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行采購(gòu)。2.資產(chǎn)購(gòu)置完成后，應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收。驗(yàn)收合格的資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)辦理入賬手續(xù)，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。（三）資產(chǎn)使用與保管1.學(xué)校應(yīng)建立健全資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用部門和使用人員的職責(zé)，確保資產(chǎn)安全、完整、有效使用。2.資產(chǎn)使用部門應(yīng)定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬賬相符、賬實(shí)相符。發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。3.加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的日常維護(hù)和保養(yǎng)，確保固定資產(chǎn)正常使用。對(duì)于大型貴重設(shè)備，應(yīng)建立專門的使用檔案，記錄設(shè)備的使用、維護(hù)、維修等情況。（四）資產(chǎn)處置1.學(xué)校資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對(duì)外捐贈(zèng)、報(bào)廢、報(bào)損等。資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。2.資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定上繳國(guó)庫(kù)或納入學(xué)校預(yù)算管理，不得截留、挪用。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.學(xué)校建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程監(jiān)督。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督檢查。2.各部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)本部門財(cái)務(wù)活動(dòng)的自我監(jiān)督，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，確保財(cái)務(wù)工作規(guī)范、有序。3.學(xué)校教職工有權(quán)對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題有權(quán)提出意見和建議。學(xué)校應(yīng)建立健全舉報(bào)制度，保護(hù)舉報(bào)人合法權(quán)益。（二）外部監(jiān)督1.接受上級(jí)主管部門、財(cái)政部門、審計(jì)部門等的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料，積極配合監(jiān)督檢查工作。2.按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，定期公開學(xué)校財(cái)務(wù)信息，接受社會(huì)監(jiān)督。八、財(cái)務(wù)信息化建設(shè)（一）建設(shè)目標(biāo)建立先進(jìn)、高效、安全的財(cái)務(wù)信息化管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)核算、預(yù)算管理、資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)分析等工作的信息化、自動(dòng)化，提高財(cái)務(wù)管理效率和水平。（二）系統(tǒng)功能1.財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)：實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)憑證的錄入、審核、記賬、結(jié)賬等功能，自動(dòng)生成財(cái)務(wù)報(bào)表。2.預(yù)算管理系統(tǒng)：支持預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整、分析和考核等全過程管理，提高預(yù)算管理的科學(xué)性和準(zhǔn)確性。3.資產(chǎn)管理系統(tǒng)：對(duì)學(xué)校各類資產(chǎn)進(jìn)行全面管理，包括資產(chǎn)購(gòu)置、驗(yàn)收、使用、保管、處置等