PAGE建筑工程類公司財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范建筑工程類公司的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司的穩(wěn)健運營，實現(xiàn)公司價值最大化。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各工程項目部、分公司等所有分支機構。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，確保公司財務活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映公司的財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務活動的全過程，包括資金籌集、使用、成本核算、利潤分配等各個環(huán)節(jié)，確保財務信息的全面性。4.及時性原則：及時記錄、處理財務業(yè)務，定期編制財務報表，為公司決策提供及時準確的財務信息。5.權責發(fā)生制原則：凡是當期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應當負擔的費用，不論款項是否收付，都應當作為當期的收入和費用；凡是不屬于當期的收入和費用，即使款項已在當期收付，也不應當作為當期的收入和費用。6.成本效益原則：在財務管理中，力求以最小的投入獲得最大的產(chǎn)出，合理控制成本費用，提高經(jīng)濟效益。二、財務機構與人員設置（一）財務機構設置公司設立獨立的財務管理部門，負責公司的財務管理工作。財務管理部門應根據(jù)公司規(guī)模和業(yè)務需求，合理設置崗位，明確各崗位的職責權限，確保財務管理工作的高效運行。（二）財務人員配備1.財務負責人：具備豐富的財務管理經(jīng)驗和專業(yè)知識，熟悉國家財經(jīng)法規(guī)和稅收政策，負責全面領導公司的財務管理工作，制定財務戰(zhàn)略和政策，參與公司重大決策。2.會計人員：負責公司的會計核算工作，包括賬務處理、編制財務報表、稅務申報等，確保財務信息的準確及時。3.出納人員：負責公司的資金收付、現(xiàn)金管理和銀行結算等工作，嚴格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結算紀律，確保資金安全。（三）財務人員職責分工1.財務負責人職責組織領導公司的財務管理工作，制定財務管理制度和流程，確保公司財務工作的規(guī)范化和標準化。參與公司重大投資、融資、利潤分配等決策，提供財務分析和建議，為公司決策提供支持。負責財務報表的審核和分析，定期向公司管理層匯報公司財務狀況和經(jīng)營成果，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出解決方案。組織財務人員的培訓和考核，提高財務人員的業(yè)務素質和職業(yè)道德水平。協(xié)調(diào)與外部金融機構、稅務機關等相關部門的關系，維護公司的良好形象。2.會計人員職責按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務制度的規(guī)定，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報表。負責公司各項費用的審核和報銷工作，嚴格執(zhí)行財務審批制度，確保費用支出的合理性和合規(guī)性。定期對公司的財務狀況進行分析，為公司管理層提供財務數(shù)據(jù)支持和決策建議。負責公司固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)的核算和管理，定期進行財產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)的安全完整。負責稅務申報和繳納工作，合理進行稅務籌劃，降低公司稅負。3.出納人員職責負責公司現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管工作，嚴格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結算紀律，確保資金安全。及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。負責支票、匯票、本票等票據(jù)的購買、保管和使用，嚴格按照票據(jù)管理規(guī)定辦理票據(jù)業(yè)務。協(xié)助會計人員進行賬務處理，提供相關財務數(shù)據(jù)。三、財務管理制度（一）資金管理制度1.資金預算管理公司實行資金預算管理制度，各部門應根據(jù)年度經(jīng)營計劃和項目進度安排，編制本部門的資金預算，經(jīng)財務部門審核后報公司管理層審批。資金預算應包括現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出、資金結余等內(nèi)容，確保資金的合理安排和有效使用。財務部門應定期對資金預算的執(zhí)行情況進行分析和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出調(diào)整建議，確保公司資金的平衡和穩(wěn)定。2.資金籌集管理公司根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要，合理確定資金籌集方式，包括銀行貸款、發(fā)行債券、股權融資等。資金籌集應遵循合法、合理、有效的原則，并嚴格按照國家有關法律法規(guī)和金融監(jiān)管要求辦理相關手續(xù)。財務部門應加強對資金籌集成本的控制和分析，選擇最優(yōu)的籌資方案，降低公司的資金成本。3.資金使用管理公司資金實行集中管理，統(tǒng)一調(diào)配使用。各部門使用資金時，應提前向財務部門提交資金使用申請，注明用途、金額、支付方式等，經(jīng)財務部門審核和公司管理層審批后，方可辦理資金支付手續(xù)。資金支付應嚴格按照財務審批制度執(zhí)行，確保資金支付的真實性、合法性和合規(guī)性。對于重大資金支出，應實行集體決策和聯(lián)簽制度。加強對資金使用的監(jiān)督和檢查，定期對資金使用情況進行審計，防止資金挪用、浪費等現(xiàn)象的發(fā)生。（二）成本費用管理制度1.成本費用核算原則公司按照權責發(fā)生制原則和配比原則進行成本費用核算，準確計算工程項目的成本和期間費用。成本費用核算應遵循真實性、準確性、完整性和及時性的原則，確保成本費用信息的可靠。2.成本費用控制措施建立成本費用控制目標責任制，將成本費用控制指標分解到各部門和各項目，明確各部門和各項目的成本費用控制責任。加強對工程項目成本的全過程控制，從項目投標、合同簽訂、施工組織、物資采購、設備租賃等環(huán)節(jié)入手，采取有效的成本控制措施，降低工程項目成本。嚴格控制期間費用支出，加強對管理費用、銷售費用、財務費用等各項費用的預算管理和審批控制，杜絕不合理的費用支出。3.成本費用分析與考核定期對公司的成本費用進行分析，找出成本費用變動的原因和存在的問題，提出改進措施和建議。建立成本費用考核制度，對各部門和各項目的成本費用控制情況進行考核評價，將考核結果與績效掛鉤，激勵各部門和各項目積極降低成本費用。（三）固定資產(chǎn)管理制度1.固定資產(chǎn)購置與驗收公司根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，編制固定資產(chǎn)購置計劃，經(jīng)公司管理層審批后實施。固定資產(chǎn)購置應遵循公開、公平、公正的原則，通過招標、詢價等方式選擇供應商，確保購置的固定資產(chǎn)質量可靠、價格合理。固定資產(chǎn)購置后，由采購部門、使用部門和財務部門共同進行驗收，驗收合格后辦理固定資產(chǎn)入賬手續(xù)。2.固定資產(chǎn)折舊與攤銷公司按照國家有關規(guī)定和公司財務制度的要求，對固定資產(chǎn)計提折舊和攤銷。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。定期對固定資產(chǎn)的折舊和攤銷情況進行核對和檢查，確保折舊和攤銷計算的準確性。3.固定資產(chǎn)清查與處置定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，每年至少進行一次全面清查，確保固定資產(chǎn)賬實相符。對于盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)，應及時查明原因，按照規(guī)定的程序進行處理。對于閑置、報廢的固定資產(chǎn)，應及時辦理處置手續(xù)，處置收入應及時足額入賬，處置損失應按照規(guī)定進行審批。（四）應收賬款管理制度1.應收賬款的核算與管理財務部門應對應收賬款進行明細核算，及時記錄應收賬款的發(fā)生、收回等情況。銷售部門應負責應收賬款的催收工作，定期與客戶核對賬目，及時掌握客戶的付款情況，對于逾期未收回的應收賬款，應采取有效措施進行催收。2.應收賬款的風險評估與控制建立應收賬款風險評估制度，對客戶的信用狀況進行評估，確定信用額度和信用期限。加強對應收賬款的風險監(jiān)控，對于信用狀況惡化的客戶，應及時調(diào)整信用政策，采取相應的風險防范措施，降低應收賬款的壞賬風險。3.壞賬損失的處理對于確實無法收回的應收賬款，按照規(guī)定的程序進行壞賬核銷。壞賬核銷應取得相關證明材料，并經(jīng)公司管理層審批。已核銷的壞賬又收回的，應及時入賬，沖減壞賬損失。四、財務審批制度（一）審批原則1.分級審批原則：根據(jù)公司的組織架構和管理權限，實行分級審批制度，明確各級管理人員的審批權限。2.權責對等原則：審批人員應根據(jù)其職責和權限進行審批，承擔相應的審批責任。3.集體決策原則：對于重大財務事項，應實行集體決策制度，由公司管理層或相關決策機構進行審議和決策。（二）審批流程1.費用報銷審批流程報銷人填寫費用報銷單，注明費用明細、金額、用途等，并附上相關發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。部門負責人對報銷事項的真實性、合理性進行審核，簽字確認。財務部門對報銷憑證的合法性、合規(guī)性進行審核，審核無誤后簽字。公司管理層根據(jù)審批權限進行審批，審批通過后報銷人方可到財務部門辦理報銷手續(xù)。2.資金支付審批流程資金使用部門填寫資金支付申請單，注明支付金額、用途、支付方式等，并附上相關合同、協(xié)議等證明材料。部門負責人對資金支付事項的必要性、合理性進行審核，簽字確認。財務部門對資金支付的合法性、合規(guī)性進行審核，審核無誤后簽字。根據(jù)審批權限，分別由公司管理層或相關決策機構進行審批，審批通過后財務部門辦理資金支付手續(xù)。（三）審批權限1.日常費用審批權限單筆金額在[X]元以下的費用報銷，由部門負責人審批。單筆金額在[X]元至[X]元之間的費用報銷，由部門負責人審核后，報財務負責人審批。單筆金額在[X]元以上的費用報銷，由部門負責人、財務負責人審核后，報公司管理層審批。2.重大資金支出審批權限單筆金額在[X]萬元以下的重大資金支出，由公司管理層審批。單筆金額在[X]萬元至[X]萬元之間的重大資金支出，由公司管理層審核后，報董事會審批。單筆金額在[X]萬元以上的重大資金支出，由董事會審議后，報股東大會審批。五、財務報告與分析（一）財務報告編制1.財務報表種類公司定期編制的財務報表包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表等。根據(jù)需要，還應編制合并財務報表、分部財務報表等其他財務報表。2.財務報表編制要求財務報表應按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務制度的規(guī)定編制，確保財務報表的真實性、準確性、完整性和及時性。財務報表編制完成后，應由財務負責人審核簽字，加蓋公司公章后對外報送。（二）財務分析1.財務分析內(nèi)容財務分析應包括公司財務狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等方面，重點分析公司的償債能力、盈利能力、營運能力和發(fā)展能力。結合公司的經(jīng)營特點和行業(yè)發(fā)展趨勢，對公司的財務指標進行橫向和縱向比較，找出公司存在的問題和差距，提出改進措施和建議。2.財務分析報告定期撰寫財務分析報告，向公司管理層匯報公司財務狀況和經(jīng)營成果，為公司決策提供依據(jù)。財務分析報告應內(nèi)容詳實、數(shù)據(jù)準確、分析深入、建議可行，具有較強的針對性和實用性。六、財務監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部財務監(jiān)督1.財務部門內(nèi)部監(jiān)督財務部門應建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，加強對財務人員的崗位分工和職責權限的監(jiān)督，防止財務舞弊行為的發(fā)生。定期對財務核算、資金管理、成本費用控制等財務工作進行內(nèi)部檢查，及時發(fā)現(xiàn)問題并進行整改。2.公司內(nèi)部審計監(jiān)督公司設立獨立的內(nèi)部審計部門，負責對公司的財務活動、內(nèi)部控制制度等進行審計監(jiān)督。內(nèi)部審計部門應定期制定審計計劃，對公司的財務報表、財務收支、經(jīng)濟合同等進行審計，出具審計報告，提出審計意見和建議。（二）外部審計監(jiān)督1.年度財務審計公司應按照國家有關規(guī)定，聘請具有資質的會計師事務所對公司的年度財務報表進行審計，出具審計報告。