PAGE臨海市中小學(xué)財務(wù)制度一、總則（一）目的為了規(guī)范臨海市中小學(xué)財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障學(xué)校教育教學(xué)工作的順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合本市中小學(xué)實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于臨海市行政區(qū)域內(nèi)的公辦中小學(xué)、民辦中小學(xué)參照執(zhí)行。（三）基本原則1.執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。2.堅持勤儉辦學(xué)的方針，厲行節(jié)約，杜絕浪費。3.正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，國家、學(xué)校和個人三者利益的關(guān)系。（四）財務(wù)管理體制中小學(xué)實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的財務(wù)管理體制，學(xué)校財務(wù)工作在校長的領(lǐng)導(dǎo)下，由財務(wù)部門統(tǒng)一管理。學(xué)校應(yīng)單獨設(shè)置財務(wù)機(jī)構(gòu)，配備專職財務(wù)人員，負(fù)責(zé)學(xué)校財務(wù)管理工作。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.學(xué)校應(yīng)按照財政部門和教育主管部門的要求，結(jié)合學(xué)校事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)編制年度預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，不得編制赤字預(yù)算。3.學(xué)校應(yīng)根據(jù)預(yù)算編制的要求，合理安排各項收入和支出，確保預(yù)算的科學(xué)性、合理性和可行性。（二）預(yù)算審批1.學(xué)校年度預(yù)算編制完成后，應(yīng)報教育主管部門審核，經(jīng)財政部門審批后執(zhí)行。2.學(xué)校應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序報教育主管部門和財政部門審批。（三）預(yù)算執(zhí)行1.學(xué)校應(yīng)按照預(yù)算安排組織收入，確保各項收入及時足額到位。2.學(xué)校應(yīng)嚴(yán)格控制各項支出，按照預(yù)算規(guī)定的用途和標(biāo)準(zhǔn)使用資金，不得擅自擴(kuò)大支出范圍、提高支出標(biāo)準(zhǔn)。3.學(xué)校應(yīng)建立健全預(yù)算執(zhí)行情況分析制度，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。（四）預(yù)算調(diào)整1.學(xué)校在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、事業(yè)計劃變化、不可抗力等因素，需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序報教育主管部門和財政部門審批。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)堅持“先有預(yù)算、后有支出”的原則，嚴(yán)格控制追加預(yù)算。三、收入管理（一）收入范圍1.財政補(bǔ)助收入，即學(xué)校從財政部門取得的各類事業(yè)經(jīng)費，包括教育事業(yè)費、教育費附加、地方教育附加等。2.事業(yè)收入，即學(xué)校開展教育教學(xué)及其輔助活動依法取得的收入，包括學(xué)費、住宿費、教材費、考試費等。3.上級補(bǔ)助收入，即學(xué)校從主管部門和上級單位取得的非財政補(bǔ)助收入。4.附屬單位上繳收入，即學(xué)校附屬獨立核算單位按照規(guī)定上繳的收入。5.經(jīng)營收入，即學(xué)校在教育教學(xué)及其輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動取得的收入。6.其他收入，即上述規(guī)定范圍以外的各項收入，包括捐贈收入、利息收入、租金收入等。（二）收入管理要求1.學(xué)校各項收入應(yīng)全部納入學(xué)校預(yù)算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。2.學(xué)校應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定依法組織收入，不得擅自設(shè)立收費項目、擴(kuò)大收費范圍、提高收費標(biāo)準(zhǔn)。3.學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對事業(yè)收入的管理，按照規(guī)定及時足額收取學(xué)費、住宿費等各項費用，并按照規(guī)定進(jìn)行核算和管理。4.學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對上級補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入的管理，確保收入的合法性、真實性和完整性。四、支出管理（一）支出范圍1.人員經(jīng)費支出，包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎金、社會保障繳費、住房公積金等。2.公用經(jīng)費支出，包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、取暖費、物業(yè)管理費、差旅費、會議費、培訓(xùn)費、公務(wù)接待費、專用材料費、勞務(wù)費、委托業(yè)務(wù)費、工會經(jīng)費、福利費等。3.項目支出，即學(xué)校為完成特定工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出之外所發(fā)生的支出，包括專項設(shè)備購置、專項維修改造、專項課題研究等。4.其他支出，即上述規(guī)定范圍以外的各項支出，包括捐贈支出、利息支出、對外投資支出等。（二）支出管理要求1.學(xué)校應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)，不得擅自擴(kuò)大支出范圍、提高支出標(biāo)準(zhǔn)。2.學(xué)校應(yīng)按照預(yù)算安排支出，嚴(yán)格控制各項支出，確保支出的合理性、合規(guī)性和效益性。3.學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對人員經(jīng)費支出的管理，按照國家有關(guān)規(guī)定及時足額發(fā)放教職工工資、津貼補(bǔ)貼等各項費用。4.學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對公用經(jīng)費支出的管理，嚴(yán)格控制各項費用支出標(biāo)準(zhǔn)，確保公用經(jīng)費合理使用。5.學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對項目支出的管理，按照項目預(yù)算和合同要求組織實施項目，確保項目資金?？顚Ｓ?，提高項目資金使用效益。6.學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對其他支出的管理，嚴(yán)格控制捐贈支出、利息支出、對外投資支出等各項支出，確保支出的合法性、合理性和必要性。（三）支出審批1.學(xué)校應(yīng)建立健全支出審批制度，明確審批權(quán)限和審批程序。2.學(xué)校各項支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，審批人應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得越權(quán)審批。3.學(xué)校重大支出項目應(yīng)實行集體決策制度，由學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、零余額賬戶用款額度、應(yīng)收及預(yù)付款項、存貨等。2.學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對流動資產(chǎn)的管理，建立健全現(xiàn)金、銀行存款、零余額賬戶用款額度等管理制度，確保資金安全。3.學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對應(yīng)收及預(yù)付款項的管理，及時清理應(yīng)收款項，定期與債務(wù)人核對賬目，確保應(yīng)收款項的真實性和完整性。4.學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對存貨的管理，建立健全存貨管理制度，定期進(jìn)行存貨清查盤點，確保存貨的賬實相符。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、通用設(shè)備、文物和陳列品、圖書、檔案、家具、用具、裝具及動植物等。2.學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對固定資產(chǎn)的管理，建立健全固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)管理部門和使用部門的職責(zé)，定期進(jìn)行固定資產(chǎn)清查盤點，確保固定資產(chǎn)的賬實相符。3.學(xué)校應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定及時足額計提固定資產(chǎn)折舊，確保固定資產(chǎn)折舊的真實性和完整性。4.學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對固定資產(chǎn)處置的管理，按照規(guī)定的程序進(jìn)行固定資產(chǎn)處置，確保固定資產(chǎn)處置的合法性、合規(guī)性和效益性。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)是指不具有實物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽(yù)等。2.學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對無形資產(chǎn)的管理，建立健全無形資產(chǎn)管理制度，明確無形資產(chǎn)管理部門和使用部門的職責(zé)，定期進(jìn)行無形資產(chǎn)清查盤點，確保無形資產(chǎn)的賬實相符。3.學(xué)校應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定及時足額計提無形資產(chǎn)攤銷，確保無形資產(chǎn)攤銷的真實性和完整性。4.學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對無形資產(chǎn)處置的管理，按照規(guī)定的程序進(jìn)行無形資產(chǎn)處置，確保無形資產(chǎn)處置的合法性、合規(guī)性和效益性。六、負(fù)債管理（一）負(fù)債范圍1.借入款項，即學(xué)校從財政部門、上級主管部門、金融機(jī)構(gòu)等借入的有償使用的款項。2.應(yīng)付及預(yù)收款項，即學(xué)校在教育教學(xué)及其輔助活動中發(fā)生的各項應(yīng)付未付的款項，包括應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等。3.應(yīng)繳款項，即學(xué)校按照國家有關(guān)規(guī)定應(yīng)繳納的各種款項，包括應(yīng)繳稅費、應(yīng)繳國庫款、應(yīng)繳財政專戶款等。（二）負(fù)債管理要求1.學(xué)校應(yīng)嚴(yán)格控制負(fù)債規(guī)模，不得擅自舉借債務(wù)。確需舉借債務(wù)的，應(yīng)按照規(guī)定的程序報教育主管部門和財政部門審批。2.學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對負(fù)債的管理，建立健全負(fù)債管理制度，明確負(fù)債管理部門和使用部門的職責(zé)，定期進(jìn)行負(fù)債清查盤點，確保負(fù)債的真實性和完整性。3.學(xué)校應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定及時足額償還債務(wù)，不得拖欠債務(wù)。七、財務(wù)清算（一）清算原因1.學(xué)校因撤銷、合并、分立等原因需要進(jìn)行財務(wù)清算的。2.學(xué)校因其他原因需要進(jìn)行財務(wù)清算的。（二）清算程序1.學(xué)校應(yīng)成立清算機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)組織實施財務(wù)清算工作。2.清算機(jī)構(gòu)應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定對學(xué)校的財產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)進(jìn)行全面清查，編制財產(chǎn)清單和債權(quán)債務(wù)清單。3.清算機(jī)構(gòu)應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行財產(chǎn)處置和債務(wù)清償，確保清算工作的合法性、合規(guī)性和效益性。4.清算工作結(jié)束后，清算機(jī)構(gòu)應(yīng)編制清算報告，報教育主管部門和財政部門審批。八、財務(wù)報告和財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.學(xué)校應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定定期編制財務(wù)報告，財務(wù)報告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、財政撥款收入支出表等。2.學(xué)校財務(wù)報告應(yīng)真實、完整、準(zhǔn)確，不得虛報、瞞報、漏報。3.學(xué)校應(yīng)按照規(guī)定的程序和時間報送財務(wù)報告，確保財務(wù)報告及時、準(zhǔn)確地反映學(xué)校財務(wù)狀況和收支情況。（二）財務(wù)分析1.學(xué)校應(yīng)定期對財務(wù)狀況和收支情況進(jìn)行分析，為學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。2.財務(wù)分析的內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行情況、收入支出情況、資產(chǎn)負(fù)債情況、資金使用效益情況等。3.學(xué)校應(yīng)建立健全財務(wù)分析指標(biāo)體系，采用科學(xué)的分析方法，對財務(wù)狀況和收支情況進(jìn)行全面、深入的分析。九、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.學(xué)校應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財務(wù)工作的監(jiān)督檢查。2.學(xué)校財務(wù)部門應(yīng)定期對學(xué)校財務(wù)收支情況進(jìn)行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.學(xué)校審計部門應(yīng)定期對學(xué)校財務(wù)收支情況進(jìn)行審計監(jiān)督，確保學(xué)校財務(wù)工作的合法性、合規(guī)性和效益性。（二）外部監(jiān)督1.學(xué)校應(yīng)接受教育主管部門、財政部門、審計部門等有關(guān)部門的監(jiān)督檢查。2.學(xué)校應(yīng)按照規(guī)定的程序和要求，及時向教育主管部門、財政部門、審計部門等有關(guān)部門報送財務(wù)報告和其他相關(guān)資料，接受有關(guān)部門的監(jiān)督檢查。十、附則（一）解釋權(quán)歸屬問題本制度由臨海市教育局負(fù)責(zé)解釋。（二）