PAGE付款審核管理財務制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司付款審核流程，加強財務管理，確保公司資金安全、合理、有效地使用，保障公司各項業(yè)務的正常開展，維護公司及相關(guān)利益方的合法權(quán)益。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部各部門及下屬分支機構(gòu)涉及的所有付款業(yè)務，包括但不限于采購付款、費用報銷、工程款項支付、借款還款等。（三）基本原則1.合法性原則：付款行為必須符合國家法律法規(guī)及相關(guān)政策要求，確保每一筆付款都具有合法依據(jù)。2.真實性原則：付款所涉及的業(yè)務事項必須真實發(fā)生，相關(guān)合同、協(xié)議、發(fā)票等憑證應真實有效，能夠準確反映經(jīng)濟業(yè)務的全貌。3.準確性原則：付款金額、付款對象、付款時間等信息必須準確無誤，嚴格按照合同約定及相關(guān)審批意見執(zhí)行。4.完整性原則：付款審核過程中所需的各項資料、審批環(huán)節(jié)應完整無缺，確保審核工作全面、嚴謹。5.及時性原則：各部門應在規(guī)定時間內(nèi)提交付款申請，審核人員應及時處理，避免因延誤導致公司利益受損或產(chǎn)生不必要的糾紛。二、付款審核流程（一）付款申請1.業(yè)務部門提交申請：業(yè)務部門在發(fā)生付款業(yè)務前，應根據(jù)合同約定或公司相關(guān)規(guī)定，填寫《付款申請表》，詳細說明付款事由、付款金額、付款對象、付款方式、預計付款時間等信息，并附上相關(guān)合同、協(xié)議、發(fā)票（如有）、驗收報告（適用于采購及工程類付款）等證明材料。2.部門負責人審核：業(yè)務部門負責人對付款申請的真實性、必要性、合理性進行審核，確認申請內(nèi)容與實際業(yè)務相符，簽字同意后提交至財務部門。（二）財務初審1.資料完整性審核：財務人員收到付款申請后，首先對提交的資料進行完整性審核，檢查申請表填寫是否規(guī)范、證明材料是否齊全。如資料不完整，應及時通知業(yè)務部門補充完善。2.合規(guī)性審核：審核付款申請是否符合公司財務制度及相關(guān)法律法規(guī)要求，包括付款金額是否在預算范圍內(nèi)、付款方式是否符合規(guī)定、發(fā)票是否合規(guī)等。對于不符合要求的申請，財務人員應提出明確的修改意見或拒絕受理。3.金額計算審核：對付款金額進行仔細計算，核實其準確性，確保與合同約定、業(yè)務實際發(fā)生額一致。如發(fā)現(xiàn)金額有誤，應及時與業(yè)務部門溝通調(diào)整。4.財務初審意見：財務人員完成初審后，在《付款申請表》上簽署初審意見，注明審核通過或需補充完善的事項，并提交至財務負責人進行復審。（三）財務復審1.全面審核：財務負責人對付款申請進行全面復審，重點關(guān)注付款事項的整體財務影響、資金安排合理性、與公司財務政策的一致性等。2.風險評估：結(jié)合公司資金狀況、信用政策等因素，對付款可能帶來的財務風險進行評估，如存在重大風險，應提出相應的風險防控措施或調(diào)整建議。3.復審意見簽署：財務負責人復審通過后，在《付款申請表》上簽署復審意見，同意提交至審批領(lǐng)導；如復審不通過，應明確指出問題所在，并要求業(yè)務部門和財務人員共同整改，直至符合要求后重新提交。（四）審批領(lǐng)導審批1.按權(quán)限審批：根據(jù)公司規(guī)定的審批權(quán)限，付款申請依次提交至各級審批領(lǐng)導進行審批。審批領(lǐng)導應認真審查申請內(nèi)容，結(jié)合公司戰(zhàn)略、預算安排、資金狀況及業(yè)務實際情況，做出同意、不同意或要求進一步說明情況的批示。2.特殊情況處理：對于重大金額或特殊事項的付款申請，審批領(lǐng)導可組織相關(guān)部門進行專題討論，充分評估風險與收益，確保決策的科學性和合理性。3.審批意見記錄：審批領(lǐng)導在《付款申請表》上簽署審批意見后，明確付款最終是否批準以及批準的付款金額、付款時間等關(guān)鍵信息。（五）付款執(zhí)行1.財務部門安排付款：經(jīng)審批同意的付款申請，財務部門根據(jù)審批意見，按照公司資金管理制度和相關(guān)流程安排付款。對于通過銀行轉(zhuǎn)賬方式付款的，應準確填寫收款單位名稱、賬號、開戶行等信息；對于現(xiàn)金付款的，應嚴格按照現(xiàn)金管理規(guī)定執(zhí)行。2.付款憑證制作與存檔：財務人員在付款完成后，及時制作付款憑證，記錄付款日期、金額、付款對象、付款事由等詳細信息，并將相關(guān)憑證及原始資料進行妥善存檔，以備后續(xù)查閱和審計。三、各類型付款審核要點（一）采購付款審核要點1.合同審核：檢查采購合同是否合法有效，合同條款是否明確約定了采購商品或服務的規(guī)格、數(shù)量、價格、付款方式、交貨時間、質(zhì)量標準、驗收方式等關(guān)鍵內(nèi)容，雙方簽字蓋章是否齊全。2.發(fā)票審核：確保發(fā)票真實、合規(guī)，發(fā)票內(nèi)容與采購合同一致，包括發(fā)票開具日期、發(fā)票號碼、購買方信息、銷售方信息、商品或服務名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額等要素準確無誤，發(fā)票應加蓋銷售方發(fā)票專用章。3.驗收報告審核：對于需要驗收的采購項目，審核驗收報告是否由驗收部門或人員簽字確認，驗收結(jié)果是否合格，驗收內(nèi)容是否與采購合同要求相符。4.付款進度審核：嚴格按照采購合同約定的付款進度進行審核，防止提前或超付貨款。如有變更付款進度的情況，需有雙方書面確認的補充協(xié)議或相關(guān)審批文件。（二）費用報銷審核要點1.報銷憑證審核：審核報銷憑證的真實性、合法性，包括發(fā)票、收據(jù)、報銷單等。發(fā)票應符合國家稅務規(guī)定，收據(jù)應加蓋收款單位財務章或發(fā)票專用章，報銷單填寫應規(guī)范、完整，注明報銷日期、報銷人姓名、部門、報銷事由、金額等信息，并由報銷人簽字確認。2.費用合理性審核：根據(jù)公司費用報銷標準和相關(guān)政策，判斷費用支出是否合理、必要。如差旅費、業(yè)務招待費、辦公費等，應檢查是否符合相應的開支范圍和額度限制，對于超出標準的費用，需有特殊審批手續(xù)。3.審批流程審核：確認費用報銷是否經(jīng)過規(guī)定的審批流程，各級審批人員簽字是否齊全，審批意見是否明確。對于未經(jīng)授權(quán)或?qū)徟蝗膱箐N申請，財務部門有權(quán)拒絕受理。（三）工程款項支付審核要點1.工程合同審核：審查工程合同是否具備法律效力，合同條款是否清晰明確工程范圍、工程進度、工程質(zhì)量、工程造價、付款方式、結(jié)算辦法、違約責任等內(nèi)容，雙方是否對合同條款達成一致并簽字蓋章。2.工程進度審核：依據(jù)工程合同約定和工程實際進度，審核工程進度報告或監(jiān)理報告，確認工程實際完成情況與付款申請所對應的進度是否相符。如有必要，可要求工程部門提供詳細的工程進度說明或現(xiàn)場照片等資料作為輔助證明。3.質(zhì)量驗收審核：對于已完成部分工程的付款申請，必須有質(zhì)量驗收合格證明，由建設單位、監(jiān)理單位、施工單位等相關(guān)人員簽字確認。如工程質(zhì)量存在問題，應根據(jù)合同約定扣除相應款項或要求施工單位整改合格后再行支付。4.付款金額審核：嚴格按照工程合同約定的計價方式和結(jié)算辦法，審核付款金額的準確性。對于涉及變更工程內(nèi)容的，需有雙方簽字確認的工程變更單及相應的費用計算依據(jù)，確保付款金額與實際完成工程量及合同約定相符。（四）借款還款審核要點1.借款申請審核：審核借款申請是否符合公司借款規(guī)定，借款事由是否合理、必要，借款金額是否在規(guī)定額度范圍內(nèi)。借款申請人應填寫《借款申請表》，注明借款金額、借款用途、借款期限、還款計劃等信息，并經(jīng)所在部門負責人簽字同意。2.借款合同審核：對于金額較大或期限較長的借款，應簽訂借款合同，明確雙方權(quán)利義務。審核借款合同條款是否完整、合法，包括借款金額、借款利息（如有）、還款方式、違約責任等內(nèi)容，確保公司權(quán)益得到有效保障。3.還款審核：在借款到期時，審核還款情況，檢查還款金額是否足額、及時。如借款人未能按時足額還款，應按照借款合同約定追究其違約責任，并采取相應的催收措施。對于提前還款的情況，需確認是否符合合同約定及公司相關(guān)規(guī)定，避免造成不必要的資金損失。四、付款審核相關(guān)責任（一）業(yè)務部門責任1.業(yè)務部門應確保付款申請所涉及的業(yè)務真實、合法、有效，對提交資料的真實性、完整性負責。如因提供虛假資料或隱瞞重要信息導致公司遭受損失，業(yè)務部門應承擔相應的賠償責任。2.按照合同約定及公司規(guī)定及時辦理付款申請手續(xù)，配合財務部門及其他相關(guān)部門的審核工作，對審核過程中提出的問題及時進行整改和解釋。3.負責跟蹤付款事項的執(zhí)行情況，如發(fā)現(xiàn)問題及時與財務部門溝通協(xié)調(diào)，確保付款業(yè)務順利完成。（二）財務部門責任1.財務人員應嚴格按照本制度及相關(guān)財務規(guī)定進行付款審核，對審核結(jié)果的準確性、合規(guī)性負責。如因?qū)徍瞬粐缹е鹿举Y金損失或違反財經(jīng)紀律，財務人員應承擔相應的責任。2.及時向業(yè)務部門反饋審核意見，提供必要的財務咨詢和指導，協(xié)助業(yè)務部門規(guī)范付款行為。3.妥善保管付款審核過程中涉及的各類資料和憑證，按照財務檔案管理規(guī)定進行存檔，以備查閱和審計。（三）審批領(lǐng)導責任1.審批領(lǐng)導應認真履行審批職責，對付款申請進行全面、審慎的審查，根據(jù)公司利益和相關(guān)規(guī)定做出正確的審批決策。如因?qū)徟д`導致公司遭受損失，審批領(lǐng)導應承擔相應的領(lǐng)導責任。2.對重大付款事項的決策負責，確保決策過程符合公司治理要求和內(nèi)部控制原則，維護公司整體利益。五、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門定期對付款審核制度的執(zhí)行情況進行審計檢查，重點審查付款流程的合規(guī)性、審批手續(xù)的完整性、資金使用的合理性等方面。2.對于審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題，及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。對違反制度規(guī)定的行為，按照公司相關(guān)規(guī)定進行嚴肅處理。（二）財務自查1.財務部門定期對付款業(yè)務進行自查，檢查付款審核流程是否嚴格執(zhí)行，各項審核要點是否落實到位，發(fā)現(xiàn)問題及時進行自糾和完善。2.加強對財務人員的培訓和教育，提高其業(yè)務水平和風險意識，確保付款審核工作的質(zhì)量和效率。（三）外部監(jiān)督1.接受國家財政、稅務、審計等相關(guān)部門的監(jiān)督檢查，積極配合提供所需資料和信息，確保公司付款業(yè)務符合法律法規(guī)要求。2.根據(jù)外部監(jiān)督檢查提出的意見和建議，及時調(diào)整和完善公司付款審核制度及相關(guān)流程，不斷提高財務管理水平。六、附則（一）制度解釋本制度由公司財務部門負責解釋。如有未盡事宜或在執(zhí)行過程中遇到問題，由財務部門根據(jù)公司實際情況和相關(guān)法律法規(guī)進行研究處理，并報公司管理層批準后執(zhí)行。（二