PAGE機(jī)場(chǎng)航線運(yùn)營(yíng)成本管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)機(jī)場(chǎng)航線運(yùn)營(yíng)成本管理，規(guī)范成本核算與控制流程，提高資源利用效率，降低運(yùn)營(yíng)成本，確保機(jī)場(chǎng)航線運(yùn)營(yíng)的經(jīng)濟(jì)效益和可持續(xù)發(fā)展，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于機(jī)場(chǎng)航線運(yùn)營(yíng)過(guò)程中涉及的所有成本管理活動(dòng)，包括但不限于航線規(guī)劃、航班調(diào)度、地面服務(wù)、設(shè)備維護(hù)、人力資源等方面的成本管理。（三）基本原則1.成本效益原則：在保證航線運(yùn)營(yíng)服務(wù)質(zhì)量的前提下，通過(guò)優(yōu)化成本結(jié)構(gòu)、提高運(yùn)營(yíng)效率，實(shí)現(xiàn)成本最小化和效益最大化。2.全面性原則：成本管理貫穿于航線運(yùn)營(yíng)的全過(guò)程，涵蓋所有成本要素和業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，實(shí)現(xiàn)全員、全過(guò)程、全方位的成本管理。3.準(zhǔn)確性原則：成本核算數(shù)據(jù)應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，為成本分析、控制和決策提供可靠依據(jù)。4.動(dòng)態(tài)管理原則：根據(jù)市場(chǎng)變化、運(yùn)營(yíng)環(huán)境調(diào)整等因素，及時(shí)對(duì)成本管理策略和措施進(jìn)行優(yōu)化和調(diào)整，確保成本管理的有效性。二、成本管理職責(zé)分工（一）運(yùn)營(yíng)管理部門(mén)1.負(fù)責(zé)航線規(guī)劃和航班調(diào)度，優(yōu)化航線資源配置，提高航班運(yùn)行效率，降低航班延誤等帶來(lái)的額外成本。2.監(jiān)控航線運(yùn)營(yíng)情況，及時(shí)協(xié)調(diào)解決運(yùn)營(yíng)過(guò)程中的問(wèn)題，減少因運(yùn)營(yíng)不暢導(dǎo)致的成本增加。3.參與制定與航線運(yùn)營(yíng)相關(guān)的成本控制目標(biāo)和措施，并負(fù)責(zé)組織實(shí)施。（二）財(cái)務(wù)部門(mén)1.建立健全機(jī)場(chǎng)航線運(yùn)營(yíng)成本核算體系，準(zhǔn)確核算各項(xiàng)成本費(fèi)用。2.定期編制成本報(bào)表，進(jìn)行成本分析，為管理層提供成本信息和決策支持。3.負(fù)責(zé)成本預(yù)算的編制、執(zhí)行監(jiān)控和調(diào)整，嚴(yán)格控制預(yù)算執(zhí)行偏差。4.審核各項(xiàng)成本支出，監(jiān)督成本管理制度的執(zhí)行情況，確保成本支出合規(guī)合理。（三）人力資源部門(mén)1.根據(jù)航線運(yùn)營(yíng)需求，合理配置人力資源，優(yōu)化人員結(jié)構(gòu)，控制人工成本。2.制定員工培訓(xùn)計(jì)劃，提高員工業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作效率，降低因人員素質(zhì)問(wèn)題導(dǎo)致的成本增加。3.負(fù)責(zé)薪酬福利管理，確保薪酬體系合理，激勵(lì)員工積極參與成本控制工作。（四）地面服務(wù)部門(mén)1.提供優(yōu)質(zhì)高效的地面服務(wù)，保障航班正常起降，同時(shí)控制服務(wù)過(guò)程中的成本支出。2.優(yōu)化服務(wù)流程，合理安排人力和物力資源，減少不必要的浪費(fèi)。3.加強(qiáng)與其他部門(mén)協(xié)作，共同做好航線運(yùn)營(yíng)成本管理工作。（五）設(shè)備維護(hù)部門(mén)1.制定科學(xué)合理的設(shè)備維護(hù)計(jì)劃，確保設(shè)備正常運(yùn)行，延長(zhǎng)設(shè)備使用壽命，降低設(shè)備維修成本。2.加強(qiáng)設(shè)備巡檢和保養(yǎng)工作，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決設(shè)備故障隱患，減少因設(shè)備故障導(dǎo)致的運(yùn)營(yíng)中斷和成本增加。3.合理控制設(shè)備采購(gòu)、更新成本，提高設(shè)備性價(jià)比。三、成本核算（一）成本核算對(duì)象以每條航線為基本核算對(duì)象，對(duì)航線運(yùn)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)成本進(jìn)行分類核算。（二）成本項(xiàng)目分類1.直接運(yùn)營(yíng)成本燃油成本：包括飛機(jī)飛行所需的各類燃油費(fèi)用。起降費(fèi)：支付給機(jī)場(chǎng)及相關(guān)部門(mén)的飛機(jī)起降費(fèi)用。航材消耗成本：飛機(jī)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中消耗的各類航材費(fèi)用。機(jī)組人員薪酬：支付給飛行機(jī)組、乘務(wù)組等人員的薪酬。旅客服務(wù)成本：包括候機(jī)樓服務(wù)、餐飲、行李處理等與旅客服務(wù)相關(guān)的費(fèi)用。2.間接運(yùn)營(yíng)成本運(yùn)營(yíng)管理費(fèi)：航線運(yùn)營(yíng)管理部門(mén)發(fā)生的辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、通訊費(fèi)等費(fèi)用。設(shè)備折舊費(fèi)：航線運(yùn)營(yíng)相關(guān)設(shè)備的折舊費(fèi)用。維修保養(yǎng)費(fèi)：設(shè)備維修、保養(yǎng)支出。培訓(xùn)費(fèi)用：為提高員工業(yè)務(wù)能力而發(fā)生的培訓(xùn)支出。其他間接費(fèi)用：不屬于以上分類的其他間接運(yùn)營(yíng)成本。（三）成本核算方法1.直接成本核算燃油成本根據(jù)實(shí)際消耗數(shù)量和采購(gòu)價(jià)格進(jìn)行核算。起降費(fèi)按照實(shí)際發(fā)生金額計(jì)入相應(yīng)航線成本。航材消耗成本根據(jù)領(lǐng)用記錄和采購(gòu)成本核算。機(jī)組人員薪酬按照實(shí)際發(fā)放金額和航線運(yùn)營(yíng)工時(shí)進(jìn)行分?jǐn)?。旅客服?wù)成本根據(jù)各項(xiàng)服務(wù)的實(shí)際支出進(jìn)行歸集。2.間接成本核算運(yùn)營(yíng)管理費(fèi)按照部門(mén)費(fèi)用支出情況，采用合理的分配方法分?jǐn)偟礁骱骄€。設(shè)備折舊費(fèi)根據(jù)設(shè)備使用情況和折舊政策計(jì)算分?jǐn)偟胶骄€。維修保養(yǎng)費(fèi)按照維修工單記錄和費(fèi)用歸屬進(jìn)行核算。培訓(xùn)費(fèi)用按照受益航線進(jìn)行分?jǐn)?。其他間接費(fèi)用根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)和受益情況進(jìn)行合理分?jǐn)?。（四）成本核算流?.各部門(mén)按照規(guī)定的成本核算方法，及時(shí)記錄和歸集本部門(mén)發(fā)生的成本費(fèi)用。2.每月末，各部門(mén)將成本數(shù)據(jù)報(bào)送財(cái)務(wù)部門(mén)。3.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)報(bào)送的數(shù)據(jù)進(jìn)行審核、匯總，編制月度成本報(bào)表。4.定期對(duì)成本核算數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)和分析，確保成本核算的準(zhǔn)確性和一致性。四、成本預(yù)算（一）預(yù)算編制原則1.以航線運(yùn)營(yíng)目標(biāo)為導(dǎo)向，結(jié)合歷史成本數(shù)據(jù)和市場(chǎng)情況，科學(xué)合理地編制成本預(yù)算。2.堅(jiān)持零基預(yù)算與滾動(dòng)預(yù)算相結(jié)合，充分考慮預(yù)算期內(nèi)的變化因素，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和靈活性。3.預(yù)算編制應(yīng)體現(xiàn)成本控制的重點(diǎn)和方向，確保資源合理配置。（二）預(yù)算編制流程1.每年末，運(yùn)營(yíng)管理部門(mén)根據(jù)下一年度航線運(yùn)營(yíng)計(jì)劃，提出航線運(yùn)營(yíng)成本預(yù)算初步方案，明確各項(xiàng)成本預(yù)算指標(biāo)。2.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)運(yùn)營(yíng)管理部門(mén)提交的初步方案進(jìn)行審核，并結(jié)合公司整體財(cái)務(wù)狀況和戰(zhàn)略目標(biāo)，提出調(diào)整意見(jiàn)。3.運(yùn)營(yíng)管理部門(mén)根據(jù)財(cái)務(wù)部門(mén)意見(jiàn)，對(duì)預(yù)算方案進(jìn)行修改完善后，提交公司管理層審批。4.公司管理層審批通過(guò)后，將成本預(yù)算分解到各部門(mén)，作為年度成本控制目標(biāo)。（三）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門(mén)按照分解后的成本預(yù)算指標(biāo)，制定具體的執(zhí)行計(jì)劃，并嚴(yán)格按照計(jì)劃組織實(shí)施。2.財(cái)務(wù)部門(mén)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行偏差。3.對(duì)于預(yù)算執(zhí)行偏差較大的部門(mén)，財(cái)務(wù)部門(mén)及時(shí)發(fā)出預(yù)警，要求相關(guān)部門(mén)分析原因，采取措施進(jìn)行調(diào)整。（四）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇市場(chǎng)環(huán)境變化、政策調(diào)整、航線運(yùn)營(yíng)計(jì)劃變更等重大因素影響，導(dǎo)致原預(yù)算無(wú)法執(zhí)行時(shí)，相關(guān)部門(mén)應(yīng)及時(shí)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)包括調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容、調(diào)整后的預(yù)算指標(biāo)等詳細(xì)信息。3.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，并提交公司管理層審批。4.經(jīng)公司管理層審批同意后，對(duì)成本預(yù)算進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整，并及時(shí)通知各部門(mén)。五、成本控制措施（一）優(yōu)化航線規(guī)劃1.綜合考慮市場(chǎng)需求、運(yùn)營(yíng)效率、成本效益等因素，科學(xué)規(guī)劃航線布局，避免不合理的航線設(shè)置導(dǎo)致成本浪費(fèi)。2.加強(qiáng)與航空公司、旅游機(jī)構(gòu)等合作，根據(jù)市場(chǎng)動(dòng)態(tài)及時(shí)調(diào)整航線航班，提高航線資源利用率。（二）提高航班運(yùn)行效率1.加強(qiáng)航班調(diào)度管理，優(yōu)化航班時(shí)刻安排，減少航班延誤和等待時(shí)間，降低燃油消耗和運(yùn)營(yíng)成本。2.運(yùn)用先進(jìn)的信息技術(shù)手段，提高航班運(yùn)行監(jiān)控和指揮能力，及時(shí)解決航班運(yùn)行中的問(wèn)題。（三）控制地面服務(wù)成本1.優(yōu)化地面服務(wù)流程，合理配置服務(wù)資源，提高服務(wù)效率，減少不必要的服務(wù)環(huán)節(jié)和成本支出。2.加強(qiáng)對(duì)候機(jī)樓設(shè)施設(shè)備的管理和維護(hù)，延長(zhǎng)使用壽命，降低更新成本。3.對(duì)餐飲、零售等商業(yè)服務(wù)進(jìn)行市場(chǎng)化運(yùn)營(yíng)，引入競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，提高服務(wù)質(zhì)量的同時(shí)控制成本。（四）降低航材消耗1.建立航材庫(kù)存管理制度，合理控制航材庫(kù)存水平，減少庫(kù)存積壓和資金占用。2.加強(qiáng)航材采購(gòu)管理，通過(guò)招標(biāo)、比價(jià)等方式，降低航材采購(gòu)成本。3.推廣航材國(guó)產(chǎn)化替代，在保證安全的前提下，降低航材采購(gòu)成本。（五）加強(qiáng)人力資源成本控制1.根據(jù)航線運(yùn)營(yíng)實(shí)際需求，合理定編定員，避免人員冗余。2.加強(qiáng)員工培訓(xùn)，提高員工工作效率和業(yè)務(wù)能力，減少因人員素質(zhì)問(wèn)題導(dǎo)致的成本增加。3.完善績(jī)效考核制度，將成本控制指標(biāo)納入績(jī)效考核體系，激勵(lì)員工積極參與成本控制工作。六、成本分析與考核（一）成本分析1.定期開(kāi)展成本分析工作，每月對(duì)航線運(yùn)營(yíng)成本進(jìn)行詳細(xì)分析，找出成本變動(dòng)原因和影響因素。2.成本分析內(nèi)容包括成本構(gòu)成分析、成本趨勢(shì)分析、成本效益分析等，通過(guò)對(duì)比分析、因素分析等方法，揭示成本管理中存在的問(wèn)題。3.根據(jù)成本分析結(jié)果，提出針對(duì)性的改進(jìn)措施和建議，為成本控制決策提供依據(jù)。（二）成本考核1.建立成本考核制度，明確考核指標(biāo)、考核方法和考