PAGE江蘇省敬老院財務制度一、總則（一）目的為了規(guī)范江蘇省敬老院的財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，保障敬老院各項工作的順利開展，根據(jù)國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，結合敬老院實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于江蘇省境內所有敬老院的財務活動。（三）基本原則1.嚴格執(zhí)行國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，確保財務活動合法合規(guī)。2.堅持勤儉辦院的方針，厲行節(jié)約，反對浪費，合理配置資源，提高資金使用效益。3.實行“統(tǒng)一領導、集中管理”的財務管理體制，院長對敬老院財務工作負總責。4.財務工作要做到手續(xù)完備、賬目清晰、核算準確、監(jiān)督有力。二、財務管理體制（一）財務機構設置敬老院應單獨設置財務機構，配備專職財務人員。財務人員應具備會計從業(yè)資格證書，并定期參加業(yè)務培訓，提高業(yè)務水平。（二）財務職責分工1.院長職責領導敬老院的財務工作，對財務工作的合法性、真實性、完整性負責。組織制定和完善敬老院財務管理制度，監(jiān)督制度的執(zhí)行情況。審批重大財務開支，對財務決策負責。2.會計職責按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務會計報告。負責財務收支的核算和管理，做好財務收支的記錄和分析工作。定期核對賬目，保證賬賬相符、賬實相符。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納職責負責現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，嚴格按照國家有關現(xiàn)金管理和銀行結算制度的規(guī)定辦理款項收付。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券，確保資金安全。負責財務印章和票據(jù)的保管和使用，嚴格按照規(guī)定辦理印章和票據(jù)的領用、注銷手續(xù)。三、預算管理（一）預算編制原則1.合法性原則。嚴格執(zhí)行國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，確保預算編制合法合規(guī)。2.完整性原則。全面反映敬老院的各項收入和支出，不得遺漏。3.真實性原則。以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映財務收支情況，不得虛報、瞞報。4.合理性原則。根據(jù)敬老院的發(fā)展規(guī)劃和工作實際，合理安排各項收支，確保預算科學合理。5.穩(wěn)健性原則。充分考慮各種風險因素，合理預計收入，謹慎安排支出，確保預算具有一定的彈性和抗風險能力。（二）預算編制方法1.收入預算編制根據(jù)上年實際收入情況，結合本年度工作計劃和市場變化因素，預測各項收入來源，包括財政撥款、社會捐贈、院民自費等。財政撥款收入按照財政部門下達的預算指標編制；社會捐贈收入根據(jù)以往捐贈情況和本年度捐贈意向進行估算；院民自費收入根據(jù)預計入住人數(shù)和收費標準進行測算。2.支出預算編制人員經(jīng)費支出。根據(jù)敬老院職工人數(shù)、工資標準和福利待遇政策，編制職工工資、獎金、津貼、補貼等人員經(jīng)費預算。日常公用經(jīng)費支出。包括辦公費（如辦公用品、水電費、郵電費等）、差旅費、會議費、培訓費、業(yè)務招待費、維修維護費、設備購置及更新費等。根據(jù)實際工作需要，按照相關標準和定額進行編制。專項經(jīng)費支出。根據(jù)敬老院的重點工作和項目安排，如設施改造、醫(yī)療設備購置、文化活動開展等，編制專項經(jīng)費預算。專項經(jīng)費應明確項目名稱、內容、金額和實施時間等。（三）預算審批程序1.每年[具體時間]前，財務部門根據(jù)院長辦公會確定的工作重點和目標，編制下一年度財務預算草案。2.預算草案經(jīng)院長審核后，提交院務委員會審議。院務委員會應充分討論預算草案的合理性和可行性，提出修改意見和建議。3.院長根據(jù)院務委員會的審議意見，對預算草案進行調整和完善，形成正式的年度財務預算方案。4.年度財務預算方案經(jīng)院長簽字后，報上級主管部門審批備案。（四）預算執(zhí)行與調整1.預算一經(jīng)批準，必須嚴格執(zhí)行。各部門應按照預算安排組織實施各項工作，確保預算目標的實現(xiàn)。2.財務部門應建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預算執(zhí)行情況進行分析和檢查，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.在預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調整預算的，應按照以下程序辦理：由相關部門提出書面申請，說明調整的原因、內容和金額。財務部門對申請進行審核，并提出審核意見。院長辦公會對調整申請進行審議，做出是否調整預算的決定。預算調整事項經(jīng)院長簽字后，報上級主管部門審批備案。四、收入管理（一）收入范圍1.財政撥款收入。指政府財政部門按照規(guī)定撥入敬老院的各類資金，包括人員經(jīng)費、專項經(jīng)費等。2.社會捐贈收入。指國內外社會組織、企業(yè)和個人向敬老院捐贈的資金和物資。3.院民自費收入。指院民按照規(guī)定繳納的床位費、護理費、伙食費等費用。4.其他收入。指除上述收入以外的其他合法收入，如利息收入、租賃收入等。（二）收入管理要求1.各項收入應及時足額入賬，不得截留、挪用。2.財政撥款收入應按照財政部門規(guī)定的用途使用，?？顚Ｓ谩?.社會捐贈收入應按照捐贈者的意愿和相關規(guī)定進行管理和使用，并及時向捐贈者反饋使用情況。4.院民自費收入應嚴格按照收費標準收取，不得擅自提高或降低收費標準。收費標準應在敬老院顯著位置公示，接受社會監(jiān)督。5.其他收入應按照相關規(guī)定進行核算和管理，確保收入合法合規(guī)。（三）票據(jù)管理1.敬老院應按照國家有關規(guī)定，使用合法有效的票據(jù)。收費票據(jù)應統(tǒng)一到財政部門領購，并按照規(guī)定的用途和范圍使用。2.票據(jù)管理人員應妥善保管票據(jù)，建立票據(jù)領用、使用、核銷登記制度，確保票據(jù)安全。3.開具票據(jù)時應做到內容真實、字跡清晰、項目齊全、金額準確，并加蓋單位財務印章或發(fā)票專用章。五、支出管理（一）支出范圍1.人員經(jīng)費支出。包括職工工資、獎金、津貼、補貼、社會保險費、住房公積金等。2.日常公用經(jīng)費支出。包括辦公費、差旅費、會議費、培訓費、業(yè)務招待費、維修維護費、設備購置及更新費等。3.專項經(jīng)費支出。根據(jù)敬老院的重點工作和項目安排，用于特定事項的支出，如設施改造、醫(yī)療設備購置、文化活動開展等。4.其他支出。指除上述支出以外的其他必要支出，如水電費、郵電費、物業(yè)管理費等。（二）支出審批程序1.一般支出審批金額在[具體金額]以下的支出，由部門負責人審核簽字后，報財務部門審核，經(jīng)分管院長審批后報銷。金額在[具體金額]以上至[具體金額]的支出，由部門負責人審核簽字后，報財務部門審核，經(jīng)分管院長審核后，報院長審批報銷。2.重大支出審批金額在[具體金額]以上的重大支出，由部門提出書面申請，詳細說明支出的原因、內容、金額和預期效果等。財務部門對申請進行審核，并提出審核意見。分管院長對申請進行審核，必要時組織相關人員進行論證。院長辦公會對重大支出申請進行審議，做出是否批準的決定。重大支出經(jīng)院長簽字后，方可報銷。（三）支出管理要求1.各項支出應嚴格按照預算安排執(zhí)行，不得超預算支出。2.支出應符合國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度的規(guī)定，不得用于與敬老院業(yè)務無關的支出。3.嚴格控制業(yè)務招待費支出，業(yè)務招待費應按照規(guī)定的標準和范圍使用，并實行審批制度。4.加強差旅費、會議費、培訓費等支出的管理，嚴格執(zhí)行相關標準和規(guī)定，確保支出合理合規(guī)。5.固定資產(chǎn)購置和大型修繕項目應按照規(guī)定的程序進行審批和采購，確保資產(chǎn)質量和資金使用效益。（四）費用報銷規(guī)定1.報銷憑證應真實、合法、有效，內容完整，包括發(fā)票、收據(jù)、報銷單等。發(fā)票應加蓋發(fā)票專用章，收據(jù)應加蓋收款單位財務印章。2.報銷憑證上的金額、數(shù)量、單價等信息應清晰準確，不得涂改、挖補。3.報銷費用應按照規(guī)定的審批程序進行，審批人應簽字確認。4.報銷時應填寫報銷單，注明報銷日期、報銷部門、報銷內容、金額等，并附上相關憑證。5.財務部門應及時對報銷憑證進行審核，對不符合規(guī)定的報銷憑證予以退回，并說明原因。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類1.流動資產(chǎn)。指可以在一年內變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、應收賬款、存貨等。2.固定資產(chǎn)。指單位價值在規(guī)定標準以上，使用年限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、專用設備、一般設備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)等。3.無形資產(chǎn)。指不具有實物形態(tài)而能為使用者提供某種權利的資產(chǎn)，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權等。（二）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)購置固定資產(chǎn)購置應按照預算安排和實際工作需要進行，嚴格執(zhí)行審批程序。購置固定資產(chǎn)應通過政府采購等方式進行，確保資產(chǎn)質量和價格合理。購置固定資產(chǎn)時，應簽訂購買合同，明確雙方的權利和義務。2.固定資產(chǎn)入賬固定資產(chǎn)購置完成后，財務部門應及時進行賬務處理，按照實際成本入賬。固定資產(chǎn)入賬時，應附相關憑證，如發(fā)票、驗收報告等。3.固定資產(chǎn)折舊敬老院應按照國家有關規(guī)定，對固定資產(chǎn)計提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。固定資產(chǎn)折舊應計入相關成本費用，確保成本核算準確。4.固定資產(chǎn)清查敬老院應定期對固定資產(chǎn)進行清查，每年至少進行一次全面清查。清查內容包括固定資產(chǎn)的數(shù)量、價值、使用狀況等。清查結束后，應編制固定資產(chǎn)清查報告，對清查中發(fā)現(xiàn)的問題及時進行處理。5.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置包括出售、報廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的程序進行審批。固定資產(chǎn)處置收入應及時足額入賬，處置凈收益應按照規(guī)定上繳財政。（三）流動資產(chǎn)與無形資產(chǎn)1.流動資產(chǎn)現(xiàn)金管理應嚴格按照國家有關現(xiàn)金管理規(guī)定執(zhí)行，確?，F(xiàn)金安全。銀行存款應按照銀行結算制度的規(guī)定進行管理，定期核對賬目，確保資金安全。應收賬款應及時清理，加強催收力度，減少壞賬損失。存貨應建立管理制度，定期盤點，確保存貨賬實相符。2.無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)應按照國家有關規(guī)定進行管理和核算，確保無形資產(chǎn)的安全和有效使用。無形資產(chǎn)的攤銷應按照規(guī)定的方法和期限進行，計入相關成本費用。七、財務監(jiān)督（一）內部監(jiān)督1.建立健全內部財務監(jiān)督制度，明確各部門和人員的財務監(jiān)督職責。2.財務部門應定期對敬老院的財務收支、預算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進行內部審計和監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出整改意見。3.各部門應配合財務部門的監(jiān)督檢查工作，如實提供財務資料和相關情況。（二）外部監(jiān)督1.接受財政、審計、稅務等部門的監(jiān)督檢查，如實提供財務資料和相關情況，積極配合監(jiān)督檢查工作。2.定期向社會公布敬老院的財務收支情況，接受社會監(jiān)督。八、財務報告與財務分析（一）財務報告1.敬老院應按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，定期編制財務報告。財務報告包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、財政撥款收入支出表等。2.財務報告應做到數(shù)字真實、內容完整、報送及時。財務報告編制完成后，應經(jīng)院長簽字并加蓋單位公章后報上級主管部門。（二）財務分析1.財務部門應定期對敬老院的財務狀況和經(jīng)營成果進行分析，為領導決策提供依據(jù)。2.財務分析內容包括預算執(zhí)行情況分析、收入支出分析、資產(chǎn)負債分析、成本效益分析等。3.財務分析應采用科學的方法和指標體系，對財務數(shù)據(jù)進行深入分析和研究，揭示財務活動中存在的問題和原因，并提出改進措施和建議。九、財務檔案管理（一）檔案范圍財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務會計報告、財務預算、財務決算、審計報告、稅務資料、合同協(xié)議、票據(jù)存根等。（二）檔案整理1.財務檔案應按照分類標準進行整理，確保檔案資料完整、有序。2.會計憑證應按照編號順序裝訂成冊，加具封面、封底，注明年度、月份、憑證種類、起訖號碼、憑證張數(shù)等。3.會計賬簿應按照年度分類整理，加具封面，注明賬簿名稱、年度、冊數(shù)等。4.財務會計報告應按照年度裝訂成冊，加具封面，注明報告名稱、年度、期數(shù)等。（三）檔案保管1.財務檔案應指定專人負責保管，保管人員應具備一定的財務知識和檔案管理經(jīng)驗。2.財務檔案應存放在安全、防火、防潮、防蟲的專用檔案柜中，確保檔案安全。3.財務檔案的保管期限應按照國家有關規(guī)定執(zhí)行，一般會計憑證、會計賬簿等保管期限為[具體期限]年，財務