PAGE鋼材店財務制度管理一、總則1.目的本財務制度旨在規(guī)范鋼材店的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，確保鋼材店的財務活動合法、合規(guī)、有序進行，提高資金使用效益，保障鋼材店的穩(wěn)健運營和可持續(xù)發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于[鋼材店具體名稱]及其所屬各部門、各經(jīng)營網(wǎng)點的財務活動。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法進行財務核算和管理。真實性原則：財務信息應真實、準確、完整地反映鋼材店的財務狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：涵蓋鋼材店財務活動的各個方面，確保財務管理無死角。及時性原則：及時記錄、處理財務業(yè)務，提供及時有效的財務信息。效益性原則：合理配置資源，降低成本費用，提高資金使用效益。二、財務機構(gòu)與人員設(shè)置1.財務機構(gòu)設(shè)置鋼材店設(shè)立獨立的財務部門，負責統(tǒng)一管理鋼材店的財務工作。財務部門應根據(jù)工作需要，合理設(shè)置會計、出納等崗位，明確各崗位的職責權(quán)限。2.財務人員崗位職責會計崗位職責按照國家會計制度的規(guī)定，進行會計核算，包括審核原始憑證、編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務報表等。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符、賬表相符。負責財務資料的整理、歸檔和保管，保證財務檔案的完整性和安全性。參與財務預算的編制和執(zhí)行，提供財務分析和決策支持。協(xié)助財務經(jīng)理做好財務管理工作，完成領(lǐng)導交辦的其他任務。出納崗位職責負責現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務，嚴格按照現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)印章、空白支票等，確保其安全完整。定期盤點現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點表，發(fā)現(xiàn)問題及時報告并處理。協(xié)助會計做好其他財務工作，完成領(lǐng)導交辦的其他任務。三、財務核算管理1.會計核算基礎(chǔ)鋼材店采用權(quán)責發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行賬務處理。會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。2.會計科目設(shè)置根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度和鋼材店的實際情況，設(shè)置會計科目。會計科目應保持相對穩(wěn)定，如需變更，應經(jīng)財務經(jīng)理批準，并在財務報表附注中說明。3.記賬方法采用借貸記賬法進行記賬，以“有借必有貸，借貸必相等”為記賬規(guī)則。4.財務報表編制定期編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務報表，真實、準確、完整地反映鋼材店的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。財務報表應經(jīng)會計主管審核、財務經(jīng)理復核后，報總經(jīng)理審批。按照規(guī)定的時間和方式向稅務機關(guān)、股東等報送財務報表。四、資金管理1.資金籌集管理根據(jù)鋼材店的經(jīng)營需要和發(fā)展戰(zhàn)略，合理籌集資金，確保資金的及時供應。資金籌集方式包括自有資金、銀行貸款、商業(yè)信用等。制定資金籌集計劃，明確籌集資金的用途、金額、時間和方式等。在籌集資金過程中，應遵循合法、合規(guī)、低成本的原則，降低資金成本和財務風險。對籌集的資金進行嚴格管理，確保資金安全。資金到位后，應及時進行賬務處理，并按照規(guī)定的用途使用。2.資金使用管理建立健全資金審批制度，明確資金使用的審批流程和權(quán)限。所有資金支出必須經(jīng)過嚴格審批，確保資金使用的合理性和合規(guī)性。按照資金預算安排使用資金，嚴格控制資金支出，避免超預算支出。對于重大資金支出項目，應進行可行性研究和論證，并報總經(jīng)理審批。加強資金日常管理，合理安排資金收支，提高資金使用效率。定期對資金使用情況進行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。嚴格控制現(xiàn)金使用范圍，盡量通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式進行結(jié)算。加強現(xiàn)金庫存管理，確?，F(xiàn)金安全。3.資金結(jié)算管理規(guī)范資金結(jié)算流程，嚴格按照銀行結(jié)算制度的規(guī)定辦理資金收付業(yè)務。加強與銀行的溝通與合作，確保資金結(jié)算的及時、準確和安全。建立健全資金結(jié)算檔案管理制度，對資金結(jié)算憑證、票據(jù)等進行妥善保管，以備查閱。定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。五、存貨管理1.存貨分類與計價鋼材店的存貨主要包括鋼材、管材、板材等各類鋼材產(chǎn)品。存貨應按照品種、規(guī)格、型號等進行分類核算。存貨計價采用實際成本法，按照采購成本入賬。采購成本包括購買價款、相關(guān)稅費、運輸費、裝卸費、保險費以及其他可歸屬于存貨采購成本的費用。2.存貨采購管理制定存貨采購計劃，根據(jù)市場需求、庫存情況等合理確定采購數(shù)量和采購時間。采購計劃應經(jīng)相關(guān)部門審核后報財務部門備案。建立供應商評估和選擇機制，選擇信譽良好、質(zhì)量可靠、價格合理的供應商。與供應商簽訂采購合同，明確采購數(shù)量、價格、交貨時間、質(zhì)量標準、付款方式等條款。加強采購過程管理，嚴格審核采購發(fā)票、驗收報告等憑證，確保采購業(yè)務的真實性、合法性和合規(guī)性。采購發(fā)票應及時入賬，不得拖延。3.存貨驗收入庫管理存貨到貨后，倉庫管理人員應及時組織驗收。驗收內(nèi)容包括數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等。驗收合格的存貨應及時辦理入庫手續(xù)，填寫入庫單。入庫單應一式多聯(lián)，分別送交采購部門、財務部門等相關(guān)部門。財務部門根據(jù)入庫單和采購發(fā)票進行賬務處理，記錄存貨增加。4.存貨發(fā)出管理建立存貨發(fā)出管理制度，明確存貨發(fā)出的審批流程和權(quán)限。存貨發(fā)出應按照先進先出、加權(quán)平均等方法進行計價核算。倉庫管理人員根據(jù)銷售訂單、領(lǐng)料單等發(fā)貨憑證辦理存貨發(fā)出手續(xù)，填寫出庫單。出庫單應一式多聯(lián)，分別送交銷售部門、財務部門等相關(guān)部門。財務部門根據(jù)出庫單和銷售發(fā)票等憑證進行賬務處理，記錄存貨減少。5.存貨盤點管理定期對存貨進行盤點，確保賬實相符。盤點工作應由財務部門牽頭，組織倉庫管理人員、采購人員等相關(guān)人員共同參與。制定存貨盤點計劃，明確盤點時間、范圍、方法等。盤點結(jié)束后，應編制存貨盤點表，詳細記錄盤點情況。對盤盈、盤虧的存貨，應及時查明原因，按照規(guī)定的審批程序進行處理。盤盈的存貨應沖減管理費用，盤虧的存貨應根據(jù)不同原因分別計入管理費用、營業(yè)外支出等科目。六、銷售與收款管理1.銷售業(yè)務流程鋼材店的銷售業(yè)務包括客戶詢價、報價、簽訂銷售合同、發(fā)貨、收款等環(huán)節(jié)。銷售部門應按照規(guī)定的流程開展銷售業(yè)務，確保銷售業(yè)務的順利進行?？蛻粼儍r時，銷售部門應及時準確地向客戶提供產(chǎn)品價格信息?？蛻舸_定購買意向后，銷售部門應與客戶簽訂銷售合同，明確產(chǎn)品規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨時間、付款方式等條款。銷售合同簽訂后，銷售部門應及時通知倉庫發(fā)貨。倉庫管理人員根據(jù)銷售訂單辦理發(fā)貨手續(xù)，確保貨物按時、按質(zhì)、按量發(fā)出。銷售部門應及時跟進收款情況，督促客戶按時付款。對于逾期未付款的客戶，應采取相應的催款措施。2.銷售定價管理根據(jù)市場行情、成本變動等因素，合理制定銷售價格。銷售價格應具有競爭力，同時確保鋼材店的利潤水平。銷售價格調(diào)整時，應經(jīng)相關(guān)部門審核后報總經(jīng)理審批。銷售部門應及時將價格調(diào)整信息通知客戶。3.收款管理建立健全收款管理制度，明確收款責任和收款流程。財務部門應及時核對銷售發(fā)票和收款情況，確?？铐椉皶r足額收回。對于現(xiàn)銷業(yè)務，應在收到款項后開具銷售發(fā)票；對于賒銷業(yè)務，應按照銷售合同約定的付款期限及時催收款項。加強應收賬款管理，定期對應收賬款進行賬齡分析，及時發(fā)現(xiàn)和處理逾期賬款。對于長期掛賬的應收賬款，應查明原因，采取有效措施加以解決。七、成本費用管理1.成本核算方法鋼材店采用品種法進行成本核算，按照產(chǎn)品品種歸集和分配成本費用。成本項目包括直接材料、直接人工、制造費用等。直接材料成本按照實際消耗的鋼材數(shù)量和采購單價計算；直接人工成本按照生產(chǎn)工人的實際工資計算；制造費用按照一定標準分配計入產(chǎn)品成本。2.成本控制措施加強采購成本控制，通過優(yōu)化采購渠道、降低采購價格、減少采購損耗等措施，降低材料采購成本。合理安排生產(chǎn)計劃，提高生產(chǎn)效率，降低生產(chǎn)過程中的人工成本和制造費用。加強生產(chǎn)現(xiàn)場管理，減少浪費和損失。嚴格控制期間費用，加強費用預算管理，嚴格審核各項費用支出，杜絕不合理的費用開支。3.費用報銷管理建立健全費用報銷制度，明確費用報銷的范圍、標準、審批流程等。所有費用報銷必須提供合法有效的憑證，經(jīng)相關(guān)部門負責人審核、財務經(jīng)理復核后，報總經(jīng)理審批。費用報銷應按照規(guī)定的時間和方式進行，不得拖延。對于不符合規(guī)定的費用報銷，財務部門有權(quán)拒絕報銷。八、利潤分配管理1.利潤分配原則鋼材店的利潤分配應遵循依法分配、兼顧各方利益、分配與積累并重等原則。在保證鋼材店持續(xù)發(fā)展的前提下，合理分配利潤，兼顧股東、員工等各方利益。2.利潤分配順序首先彌補以前年度虧損。其次提取法定盈余公積金，法定盈余公積金按照凈利潤的10%提取，當法定盈余公積金累計額達到注冊資本的50%以上時，可以不再提取。然后提取任意盈余公積金，任意盈余公積金的提取比例由股東會或股東大會決定。最后向股東分配利潤。3.利潤分配方案制定與審批財務部門根據(jù)鋼材店的盈利情況和利潤分配原則，編制利潤分配方案。利潤分配方案應經(jīng)股東會或股東大會審議通過后實施。利潤分配方案實施過程中，應嚴格按照規(guī)定的程序進行，確保利潤分配的公平、公正、公開。九、財務預算管理1.財務預算編制建立財務預算管理制度，明確財務預算的編制原則、方法、流程等。財務預算包括年度預算和月度預算，預算內(nèi)容涵蓋收入、成本、費用、利潤、資金等方面。各部門應根據(jù)鋼材店的戰(zhàn)略目標和經(jīng)營計劃，結(jié)合本部門的實際情況，編制本部門的預算草案。預算草案應經(jīng)部門負責人審核后報財務部門。財務部門對各部門的預算草案進行匯總、審核和平衡，編制鋼材店的財務預算草案。財務預算草案應經(jīng)財務經(jīng)理審核、總經(jīng)理審批后下達執(zhí)行。2.財務預算執(zhí)行與控制各部門應嚴格按照財務預算組織實施，確保預算目標的實現(xiàn)。財務部門應定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。建立預算執(zhí)行考核制度，對各部門的預算執(zhí)行情況進行考核評價。對于預算執(zhí)行不力的部門，應進行通報批評，并采取相應的獎懲措施。3.財務預算調(diào)整在預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預算，應按照規(guī)定的程序進行。預算調(diào)整申請應由相關(guān)部門提出，經(jīng)財務部門審核、總經(jīng)理審批后實施。預算調(diào)整應遵循謹慎性原則，確保調(diào)整后的預算合理可行，不影響鋼材店的整體戰(zhàn)略目標和經(jīng)營計劃。十、財務內(nèi)部控制1.內(nèi)部控制目標確保財務信息的真實、準確、完整，保護鋼材店資產(chǎn)的安全與完整。規(guī)范財務行為，防范財務風險，提高財務管理水平和資金使用效益。保證鋼材店的財務活動符合法律法規(guī)和財務規(guī)章制度的要求。2.內(nèi)部控制原則全面性原則：涵蓋鋼材店財務活動的各個環(huán)節(jié)和各個方面，不留死角。重要性原則：關(guān)注重要業(yè)務事項和高風險領(lǐng)域，確保內(nèi)部控制的有效性。制衡性原則：合理設(shè)置崗位，明確職責權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機制。適應性原則：根據(jù)鋼材店的內(nèi)外部環(huán)境變化，及時調(diào)整和完善內(nèi)部控制制度。3.內(nèi)部控制措施不相容職務分離控制：明確財務崗位的職責權(quán)限，確保不相容職務相互分離。如會計與出納不得由同一人兼任，采購與付款、銷售與收款等業(yè)務環(huán)節(jié)應相互分離。授權(quán)審批控制：建立健全授權(quán)審批制度，明確各級管理人員的審批權(quán)限和審批流程。所有重大財務事項必須經(jīng)過嚴格審批。會計系統(tǒng)控制：按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，確保會計信息的真實、準確、完整。加強會計檔案管理，保證會計檔案的安全與完整。財產(chǎn)保護控制：加強對鋼材店資產(chǎn)的管理，定期進行盤點清查，確保資產(chǎn)的安全與完整。對重要資產(chǎn)應采取必要的安全防護措施。預算控制：加強財務預算管理，嚴格按照預算安排資金支出，確保預算目標的實現(xiàn)。對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。運營分析控制：定期對鋼材店的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等進行分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。通過運營分析，為管理層決策提供支持。績效考評控制：建立健全績效考評制度，對財務人員和各部門的財務工作進行考核評價。通過績效考評，激勵員工積極工作，提高財務管理水平。十一、財務監(jiān)督與審計1.內(nèi)部財務監(jiān)督財務部門內(nèi)部監(jiān)督：財務部門應建立內(nèi)部監(jiān)督機制，定期對財務工作進行自查自糾，確保財務核算的準確性和財務管理制度的執(zhí)行情況。其他部門監(jiān)