PAGE建工企業(yè)財務制度一、總則（一）制定目的本財務制度旨在規(guī)范建工企業(yè)的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展，確保企業(yè)財務活動符合國家法律法規(guī)及行業(yè)標準要求。（二）適用范圍本制度適用于[建工企業(yè)名稱]及其所屬各部門、各項目部。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關財務法律法規(guī)，確保企業(yè)財務活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務信息真實、準確、完整地反映企業(yè)財務狀況和經營成果。3.全面性原則：涵蓋企業(yè)財務活動的各個方面，包括資金籌集、資產購置、成本核算、收入與利潤分配等。4.效益性原則：注重資金使用效益，優(yōu)化資源配置，降低財務風險和成本。5.權責發(fā)生制原則：收入和費用的確認應當以權責發(fā)生為基礎，合理劃分收益性支出與資本性支出。二、財務機構與人員（一）財務機構設置企業(yè)設立獨立的財務管理部門，負責統一管理企業(yè)的財務工作。財務管理部門應根據企業(yè)規(guī)模和業(yè)務需求，合理設置崗位，明確各崗位職責權限。（二）財務人員配備配備具備專業(yè)財務知識和技能的人員，財務人員應持有相應的會計從業(yè)資格證書，部分關鍵崗位人員應具備中級及以上會計職稱。財務人員應定期參加培訓，不斷提升業(yè)務水平和職業(yè)道德素養(yǎng)。（三）財務人員職責1.財務負責人職責全面負責企業(yè)財務管理工作，制定財務戰(zhàn)略和規(guī)劃，參與企業(yè)重大決策。組織編制和執(zhí)行財務預算，分析財務狀況和經營成果，提出改進措施和建議。建立健全財務管理制度和內部控制體系，防范財務風險。負責財務人員隊伍建設，組織財務人員培訓和考核。2.會計人員職責按照國家統一會計制度進行會計核算，編制財務報表，確保財務信息準確、及時、完整。負責審核原始憑證，登記賬簿，進行成本核算和費用控制。定期核對賬目，清理往來款項，保證賬賬相符、賬實相符。協助財務負責人編制財務預算和財務分析報告。3.出納人員職責負責現金收付、銀行結算業(yè)務，保管庫存現金和各種有價證券。登記現金和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。嚴格執(zhí)行現金管理制度，不得坐支現金，不得白條抵庫。負責支票、匯票等票據的購買、保管和使用，確保票據安全。三、資金籌集與管理（一）資金籌集渠道1.自有資金：企業(yè)通過歷年積累形成的自有資金，包括實收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤等。2.銀行貸款：向銀行等金融機構申請的各類貸款，如短期貸款、長期貸款等。3.債券融資：經有關部門批準，發(fā)行企業(yè)債券籌集資金。4.其他融資渠道：如股權融資、融資租賃等。（二）資金籌集管理1.融資計劃：根據企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和經營計劃，制定年度融資計劃，明確融資規(guī)模、融資方式、融資時間等。2.融資審批：嚴格按照企業(yè)內部審批程序，對融資事項進行審批。重大融資事項需經企業(yè)董事會或股東會審議通過。3.資金成本控制：合理選擇融資方式，優(yōu)化融資結構，降低資金成本。在融資決策過程中，充分考慮資金成本、融資風險等因素。4.融資風險管理：加強對融資風險的識別、評估和控制，及時關注宏觀經濟形勢和金融市場變化，防范利率風險、匯率風險等。（三）資金使用管理1.資金預算管理：建立資金預算管理制度，根據企業(yè)經營計劃和財務預算，編制月度、季度和年度資金預算，合理安排資金使用。2.資金審批流程：明確資金使用審批權限和流程，嚴格執(zhí)行審批制度。重大資金支出需經企業(yè)領導集體研究決定。3.資金支付管理：加強對資金支付的審核和監(jiān)督，確保資金支付合法合規(guī)。嚴格執(zhí)行銀行結算制度，通過銀行轉賬等方式支付款項，減少現金支付。4.資金安全管理：加強資金安全防范意識，采取必要的安全措施，確保資金安全。如設置保險柜存放現金，安裝監(jiān)控設備等。四、資產管理制度（一）流動資產1.貨幣資金嚴格按照現金管理制度和銀行結算制度進行管理，定期盤點現金，核對銀行存款賬目。加強對銀行賬戶的管理，嚴禁出租、出借銀行賬戶。2.應收及預付款項建立應收款項管理制度，定期對應收賬款進行賬齡分析，制定合理的催收政策，減少壞賬損失。加強對預付款項的管理，嚴格審批預付款項的支付，跟蹤預付款項的使用情況。3.存貨建立存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗收、入庫、保管、發(fā)出、盤點等環(huán)節(jié)的管理。定期對存貨進行盤點，確保存貨賬實相符。對盤盈、盤虧的存貨，及時查明原因，進行賬務處理。（二）固定資產1.固定資產購置根據企業(yè)發(fā)展需要，編制固定資產購置計劃，按照規(guī)定的審批程序進行審批。固定資產購置應遵循公開、公平、公正的原則，通過招標、詢價等方式選擇供應商。2.固定資產折舊按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，計提固定資產折舊。折舊方法一經確定，不得隨意變更。3.固定資產清查定期對固定資產進行清查，每年至少進行一次全面清查。清查內容包括固定資產的數量、價值、使用狀況等。對清查中發(fā)現的固定資產盤盈、盤虧、毀損等情況，及時查明原因，進行賬務處理。（三）無形資產1.無形資產取得企業(yè)通過外購、自行研發(fā)等方式取得無形資產，應按照相關規(guī)定進行賬務處理。自行研發(fā)的無形資產，應按照研究階段和開發(fā)階段分別進行核算，符合資本化條件的開發(fā)支出計入無形資產成本。2.無形資產攤銷按照無形資產的使用壽命和攤銷方法，計提無形資產攤銷。使用壽命有限的無形資產，應在其預計使用壽命內采用直線法進行攤銷。3.無形資產處置企業(yè)處置無形資產時，應按照規(guī)定的程序進行審批，取得的處置收入應及時入賬，處置凈損益計入當期損益。五、成本費用管理制度（一）成本核算對象根據建工企業(yè)的生產經營特點，確定成本核算對象為各個工程項目。（二）成本項目1.直接成本人工費：指直接從事工程施工的人員的工資、獎金、津貼等。材料費：指工程施工過程中耗用的各種原材料、構配件、周轉材料等。機械使用費：指工程施工過程中使用的各類機械設備的租賃費、折舊費、修理費等。2.間接成本施工管理費：指項目部為組織和管理施工生產活動而發(fā)生的各項費用，如管理人員工資、辦公費、差旅費等。其他間接費用：指除施工管理費以外的其他間接費用，如臨時設施費、水電費等。（三）成本核算方法采用制造成本法進行成本核算，將工程成本分為直接成本和間接成本，直接成本直接計入工程成本，間接成本按照一定的分配方法分配計入各工程成本。（四）成本控制措施1.成本預算管理：在工程開工前，編制詳細的成本預算，明確成本目標，并將成本預算分解到各個部門和崗位。2.成本過程控制：加強對工程施工過程中成本的控制，嚴格控制各項費用支出，及時發(fā)現和解決成本偏差問題。3.成本分析與考核：定期對工程成本進行分析，找出成本管理中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進。建立成本考核制度，對各部門和崗位的成本控制情況進行考核評價。（五）費用報銷管理1.費用報銷原則：嚴格按照企業(yè)財務制度和相關法律法規(guī)進行費用報銷，確保費用支出真實、合法、合理。2.費用報銷流程：明確費用報銷的審批流程，報銷人應填寫費用報銷單，附上相關原始憑證，經部門負責人審核、財務部門審核、企業(yè)領導審批后，方可報銷。3.費用報銷標準：制定各項費用的報銷標準，如差旅費、業(yè)務招待費等，嚴格按照標準進行報銷。六、收入與利潤分配管理制度（一）收入管理1.收入確認原則：按照國家統一會計制度的規(guī)定，確認建工企業(yè)的收入。工程收入應在工程已經完成、合同規(guī)定的結算條件滿足時，確認收入的實現。2.收入核算方法：對工程收入進行明細核算，準確記錄各項工程的收入金額、結算方式、收款時間等。3.收入催收管理：加強對工程款項的催收工作，及時與業(yè)主溝通協調，確保工程款項按時足額收回。（二）利潤分配管理1.利潤分配順序：按照國家規(guī)定和企業(yè)章程，企業(yè)實現的凈利潤首先彌補以前年度虧損，然后提取法定盈余公積，再提取任意盈余公積，最后向投資者分配利潤。2.利潤分配方案：根據企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和財務狀況，制定合理的利潤分配方案，經企業(yè)董事會或股東會審議通過后執(zhí)行。3.利潤分配監(jiān)督：加強對利潤分配的監(jiān)督，確保利潤分配符合規(guī)定和企業(yè)章程的要求，維護投資者的合法權益。七、財務報告與財務分析（一）財務報告1.財務報表編制：按照國家統一會計制度的規(guī)定，定期編制資產負債表、利潤表、現金流量表等財務報表，確保財務報表真實、準確、完整。2.財務報表報送：及時向企業(yè)管理層、股東、稅務機關等報送財務報表，滿足各方對企業(yè)財務信息的需求。3.財務報表附注：編制財務報表附注，對財務報表中的重要項目進行詳細說明，提高財務報表的可讀性和透明度。（二）財務分析1.財務分析指標：建立財務分析指標體系，包括償債能力指標、營運能力指標、盈利能力指標等，對企業(yè)財務狀況和經營成果進行綜合分析。2.財務分析方法：采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等方法進行財務分析，揭示企業(yè)財務活動中的問題和規(guī)律。3.財務分析報告：定期撰寫財務分析報告，向企業(yè)管理層提供決策依據。財務分析報告應包括財務狀況分析、經營成果分析、存在問題及建議等內容。八、內部控制與監(jiān)督（一）內部控制制度1.內部控制目標：建立健全內部控制制度，確保企業(yè)財務活動合法合規(guī)，保護資產安全完整，提高財務信息質量，促進企業(yè)經營管理目標的實現。2.內部控制原則：遵循合法性、全面性、重要性、制衡性、適應性等原則，構建科學合理的內部控制體系。3.內部控制要素：包括內部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監(jiān)督等要素，對企業(yè)財務活動進行全過程控制。（二）內部監(jiān)督1.內部審計：設立獨立的內部審計機構，配備專業(yè)的內部審計人員，定期對企業(yè)財務收支、