PAGE財(cái)政部企業(yè)單位財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范企業(yè)單位的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保護(hù)投資者和債權(quán)人的合法權(quán)益，促進(jìn)企業(yè)單位健康發(fā)展，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及財(cái)務(wù)規(guī)章制度制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于[公司/組織名稱]及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映企業(yè)單位財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋企業(yè)單位財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程，包括預(yù)算管理、收入管理、成本費(fèi)用管理、資產(chǎn)管理、負(fù)債管理、利潤(rùn)分配等各個(gè)方面。4.規(guī)范性原則：明確財(cái)務(wù)工作流程和操作規(guī)范，保證財(cái)務(wù)工作有序進(jìn)行。5.效益性原則：注重資金使用效益，合理配置資源，降低成本費(fèi)用，提高企業(yè)單位經(jīng)濟(jì)效益。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)企業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)工作需要，合理設(shè)置崗位，明確各崗位職責(zé)和權(quán)限，確保財(cái)務(wù)工作分工明確、相互協(xié)作、相互監(jiān)督。（二）財(cái)務(wù)人員配備配備具備專業(yè)知識(shí)和技能的財(cái)務(wù)人員，財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，部分關(guān)鍵崗位人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)技術(shù)職稱。定期對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)企業(yè)單位財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)管理制度。組織編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，定期進(jìn)行預(yù)算分析和調(diào)整。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)決策支持，為企業(yè)單位重大決策提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和分析建議。加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保財(cái)務(wù)安全。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的關(guān)系。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和報(bào)告，為財(cái)務(wù)管理提供準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)支持。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，對(duì)財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審核和監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、保管和歸檔工作。3.出納人員職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，確?，F(xiàn)金和銀行存款的安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)，確保其安全完整。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制原則以企業(yè)單位戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，結(jié)合市場(chǎng)形勢(shì)和企業(yè)實(shí)際情況，科學(xué)合理地編制預(yù)算。堅(jiān)持實(shí)事求是，量入為出，收支平衡，不得編制赤字預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)具有前瞻性和靈活性，充分考慮各種不確定因素，預(yù)留一定的彈性空間。2.編制依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和政策要求。企業(yè)單位發(fā)展戰(zhàn)略和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。上一年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度預(yù)算預(yù)計(jì)執(zhí)行情況。市場(chǎng)預(yù)測(cè)和企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃。3.編制方法采用零基預(yù)算與滾動(dòng)預(yù)算相結(jié)合的方法。零基預(yù)算是指在編制預(yù)算時(shí)，不考慮以往預(yù)算期間所發(fā)生的費(fèi)用項(xiàng)目或費(fèi)用數(shù)額，而是以所有的預(yù)算支出為零作為出發(fā)點(diǎn)，一切從實(shí)際需要與可能出發(fā)，逐項(xiàng)審議預(yù)算期內(nèi)各項(xiàng)費(fèi)用的內(nèi)容及其開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)是否合理，在綜合平衡的基礎(chǔ)上編制費(fèi)用預(yù)算。滾動(dòng)預(yù)算是指在編制預(yù)算時(shí)，將預(yù)算期與會(huì)計(jì)年度脫離開(kāi)，隨著預(yù)算的執(zhí)行不斷地補(bǔ)充預(yù)算，逐期向后滾動(dòng)，使預(yù)算期始終保持為一個(gè)固定長(zhǎng)度（一般為12個(gè)月）的一種預(yù)算方法。4.編制流程每年[具體時(shí)間]前，各部門根據(jù)企業(yè)單位年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和本部門工作計(jì)劃，提出本部門下一年度預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算等。財(cái)務(wù)管理部門對(duì)各部門預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，結(jié)合企業(yè)單位整體預(yù)算目標(biāo)，提出調(diào)整意見(jiàn)，形成企業(yè)單位年度預(yù)算草案。年度預(yù)算草案提交企業(yè)單位管理層審議，經(jīng)管理層批準(zhǔn)后，報(bào)董事會(huì)審批。董事會(huì)批準(zhǔn)后的年度預(yù)算下達(dá)各部門執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門是預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任主體，應(yīng)嚴(yán)格按照下達(dá)的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.財(cái)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，定期向管理層報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題。3.建立預(yù)算執(zhí)行考核制度，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，將考核結(jié)果與部門績(jī)效掛鉤，激勵(lì)各部門積極完成預(yù)算任務(wù)。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)由預(yù)算執(zhí)行部門提出，說(shuō)明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容和調(diào)整金額等。3.財(cái)務(wù)管理部門對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)，報(bào)管理層審批。4.經(jīng)管理層批準(zhǔn)后的預(yù)算調(diào)整方案下達(dá)各部門執(zhí)行，并相應(yīng)調(diào)整預(yù)算指標(biāo)和財(cái)務(wù)報(bào)表。四、收入管理（一）收入范圍企業(yè)單位收入包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、投資收益、營(yíng)業(yè)外收入等。（二）收入確認(rèn)原則1.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)在商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方，企業(yè)既沒(méi)有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒(méi)有對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控制，收入的金額能夠可靠地計(jì)量，相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)，且相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量時(shí)，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。2.其他業(yè)務(wù)收入按照相關(guān)業(yè)務(wù)的收入確認(rèn)原則確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。3.投資收益按照投資合同或協(xié)議的約定確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。4.營(yíng)業(yè)外收入在實(shí)際發(fā)生時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。（三）收入核算與管理1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)各項(xiàng)收入進(jìn)行準(zhǔn)確核算，確保收入數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.加強(qiáng)對(duì)收入的管理，建立健全收入管理制度，規(guī)范收入結(jié)算流程，防范收入風(fēng)險(xiǎn)。3.定期對(duì)收入情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)收入變動(dòng)趨勢(shì)和存在的問(wèn)題，采取有效措施加以解決。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用分類成本費(fèi)用包括生產(chǎn)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用等。（二）成本費(fèi)用核算原則1.按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，凡是本期已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的成本費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)作為本期的成本費(fèi)用；凡是不屬于本期的成本費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在本期收付，也不應(yīng)作為本期的成本費(fèi)用。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循相關(guān)性原則，即成本費(fèi)用應(yīng)與收入相配比，準(zhǔn)確計(jì)算各產(chǎn)品或項(xiàng)目的成本費(fèi)用。3.成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循一致性原則，即成本費(fèi)用核算方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說(shuō)明變更的原因及對(duì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響。（三）成本費(fèi)用控制措施1.建立成本費(fèi)用管理制度，明確成本費(fèi)用控制目標(biāo)和控制標(biāo)準(zhǔn)，將成本費(fèi)用控制責(zé)任分解到各部門和各崗位。2.加強(qiáng)成本費(fèi)用預(yù)算管理，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出，確保成本費(fèi)用預(yù)算的執(zhí)行。3.優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，提高工作效率和管理水平，降低運(yùn)營(yíng)成本。4.加強(qiáng)成本費(fèi)用分析和考核，定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進(jìn)。對(duì)成本費(fèi)用控制效果顯著的部門和個(gè)人給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)成本費(fèi)用控制不力的部門和個(gè)人進(jìn)行處罰。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。嚴(yán)格按照國(guó)家現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理貨幣資金收付業(yè)務(wù)，確保貨幣資金安全。定期對(duì)貨幣資金進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符的，應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行處理。2.應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款等。建立健全應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)管理制度，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的核算和管理。定期對(duì)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)進(jìn)行賬齡分析，對(duì)逾期款項(xiàng)及時(shí)采取催收措施，減少壞賬損失。3.存貨包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等。制定存貨管理制度，規(guī)范存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的操作流程。定期對(duì)存貨進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。加強(qiáng)存貨成本核算，合理確定存貨計(jì)價(jià)方法，準(zhǔn)確計(jì)算存貨成本。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)定義與分類固定資產(chǎn)是指企業(yè)單位為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等。2.固定資產(chǎn)購(gòu)置與建造固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照企業(yè)單位發(fā)展戰(zhàn)略和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，進(jìn)行科學(xué)論證和決策。購(gòu)置固定資產(chǎn)應(yīng)簽訂合同，明確雙方權(quán)利和義務(wù)。固定資產(chǎn)建造應(yīng)按照國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和建設(shè)程序進(jìn)行，確保工程質(zhì)量和進(jìn)度。3.固定資產(chǎn)折舊根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限。固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。按月計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。定期對(duì)固定資產(chǎn)折舊情況進(jìn)行核對(duì)，確保折舊計(jì)算準(zhǔn)確無(wú)誤。4.固定資產(chǎn)清查與處置定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，核實(shí)固定資產(chǎn)數(shù)量、價(jià)值和使用狀況。發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行處理。對(duì)閑置、報(bào)廢等不需要的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行處置，確保固定資產(chǎn)處置合法合規(guī)，資產(chǎn)處置收入及時(shí)足額入賬。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)定義與分類無(wú)形資產(chǎn)是指企業(yè)單位擁有或者控制的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)。包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。2.無(wú)形資產(chǎn)計(jì)價(jià)與攤銷無(wú)形資產(chǎn)按照取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。自行開(kāi)發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)，其成本包括自滿足無(wú)形資產(chǎn)確認(rèn)條件后至達(dá)到預(yù)定用途前所發(fā)生的支出總額。無(wú)形資產(chǎn)按照直線法進(jìn)行攤銷，攤銷期限按照相關(guān)法律法規(guī)和合同約定確定。攤銷金額計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。3.無(wú)形資產(chǎn)處置對(duì)不再使用或已失去使用價(jià)值的無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行處置。無(wú)形資產(chǎn)處置收入扣除賬面價(jià)值和相關(guān)稅費(fèi)后的余額，計(jì)入當(dāng)期損益。七、負(fù)債管理（一）流動(dòng)負(fù)債1.短期借款短期借款是指企業(yè)單位向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)等借入的期限在一年以下（含一年）的各種借款。短期借款應(yīng)按照借款合同約定的用途使用，按時(shí)足額償還借款本息。加強(qiáng)對(duì)短期借款的管理，合理安排借款期限和金額，降低借款成本。2.應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)包括應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收賬款等。建立健全應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)管理制度，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)的核算和管理。按照合同約定及時(shí)支付應(yīng)付賬款，合理利用預(yù)收賬款，提高資金使用效率。（二）非流動(dòng)負(fù)債1.長(zhǎng)期借款長(zhǎng)期借款是指企業(yè)單位向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)等借入的期限在一年以上（不含一年）的各種借款。長(zhǎng)期借款應(yīng)按照借款合同約定的用途使用，按時(shí)足額償還借款本息。加強(qiáng)對(duì)長(zhǎng)期借款的管理，合理確定借款規(guī)模和借款期限，優(yōu)化借款結(jié)構(gòu)，降低借款風(fēng)險(xiǎn)。定期對(duì)長(zhǎng)期借款進(jìn)行跟蹤檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決借款過(guò)程中存在的問(wèn)題。2.長(zhǎng)期應(yīng)付款長(zhǎng)期應(yīng)付款是指企業(yè)單位除長(zhǎng)期借款和應(yīng)付債券以外的其他各種長(zhǎng)期應(yīng)付款項(xiàng)，包括應(yīng)付融資租入固定資產(chǎn)的租賃費(fèi)、以分期付款方式購(gòu)入固定資產(chǎn)等發(fā)生的應(yīng)付款項(xiàng)等。按照合同約定及時(shí)支付長(zhǎng)期應(yīng)付款項(xiàng)，加強(qiáng)對(duì)長(zhǎng)期應(yīng)付款項(xiàng)的核算和管理，確保長(zhǎng)期應(yīng)付款項(xiàng)的準(zhǔn)確性和完整性。八、利潤(rùn)分配管理（一）利潤(rùn)分配原則1.按照國(guó)家法律法規(guī)和企業(yè)章程的規(guī)定進(jìn)行利潤(rùn)分配，兼顧投資者、企業(yè)和員工的利益。2.利潤(rùn)分配應(yīng)保持連續(xù)性和穩(wěn)定性，有利于企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。3.充分考慮企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略和資金需求，合理確定利潤(rùn)分配比例。（二）利潤(rùn)分配順序1.彌補(bǔ)以前年度虧損。2.提取法定盈余公積。法定盈余公積按照當(dāng)年凈利潤(rùn)的10%提取，當(dāng)法定盈余公積累計(jì)額達(dá)到注冊(cè)資本的50%以上時(shí)，可以不再提取。3.提取任意盈余公積。任意盈余公積按照企業(yè)章程或股東會(huì)決議提取。4.向投資者分配利潤(rùn)。企業(yè)應(yīng)按照股東的持股比例或投資合同約定，向投資者分配利潤(rùn)。（三）利潤(rùn)分配方案制定與執(zhí)行1.年度終了，財(cái)務(wù)管理部門根據(jù)企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)和利潤(rùn)分配原則，提出利潤(rùn)分配方案，報(bào)管理層審議。2.經(jīng)管理層審議通過(guò)后的利潤(rùn)分配方案，報(bào)董事會(huì)審批。3.董事會(huì)批準(zhǔn)后的利潤(rùn)分配方案下達(dá)各部門執(zhí)行，并按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。九、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)報(bào)告是指企業(yè)單位對(duì)外提供的反映企業(yè)單位某一特定日期財(cái)務(wù)狀況和某一會(huì)計(jì)期間經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量等會(huì)計(jì)信息的文件。包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表和附注等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制，做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。3.定期向投資者、債權(quán)人、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告，確保財(cái)務(wù)信息的公開(kāi)透明。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)分析是指以財(cái)務(wù)報(bào)告和其他相關(guān)資料為依據(jù)，采用一系列專門的分析技術(shù)和方法，對(duì)企業(yè)單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)的過(guò)程。2.財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容包括償債能力分析、營(yíng)運(yùn)能力分析、盈利能力分析、發(fā)展能力分析等。3.定期撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為企業(yè)單位管理層提供決策支持。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)客觀、準(zhǔn)確地反映企業(yè)單位財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，提出存在的問(wèn)題和改進(jìn)建議。十、內(nèi)部控制與監(jiān)督（一）內(nèi)部控制制度1.建立健全內(nèi)部控制制度，涵蓋企業(yè)單位財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，包括預(yù)算管理、收入管理、成本費(fèi)用管理、資產(chǎn)管理、負(fù)債管理、利潤(rùn)分配管理等。2.明確各部門和各崗位的職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機(jī)制。3.制定內(nèi)部控制流程和操作規(guī)范，確保財(cái)務(wù)工作按照規(guī)定的程序和方法進(jìn)行。（二）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員，定期對(duì)企業(yè)單位財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度的規(guī)定，制定審計(jì)計(jì)劃，開(kāi)展審計(jì)工作。審計(jì)內(nèi)容包括財(cái)務(wù)收支審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、內(nèi)部控制審計(jì)等。3.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正