PAGE光大財務(wù)制度一、總則1.目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范光大公司（以下簡稱“公司”）的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司穩(wěn)健運(yùn)營，實(shí)現(xiàn)公司戰(zhàn)略目標(biāo)。2.適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)政策，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。真實(shí)性原則：財務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：涵蓋公司財務(wù)活動的全過程，包括預(yù)算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理、收入利潤管理等各個方面。制衡性原則：建立健全財務(wù)內(nèi)部控制體系，明確各部門職責(zé)權(quán)限，確保財務(wù)決策、執(zhí)行、監(jiān)督相互分離、相互制約。效益性原則：追求資金使用效益最大化，合理配置資源，降低運(yùn)營成本。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員1.財務(wù)部門設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財務(wù)部門，負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理工作。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位職責(zé)。2.財務(wù)人員配備配備具備專業(yè)財務(wù)知識和技能的人員，財務(wù)人員應(yīng)持有相應(yīng)的會計從業(yè)資格證書，部分關(guān)鍵崗位人員應(yīng)具備中級及以上會計職稱。定期對財務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)和考核，提高其業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。3.財務(wù)人員職責(zé)財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)：全面負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃，組織編制財務(wù)預(yù)算，監(jiān)督財務(wù)制度執(zhí)行，協(xié)調(diào)與其他部門的關(guān)系，參與公司重大決策等。會計人員職責(zé)：按照國家統(tǒng)一會計制度進(jìn)行會計核算，編制財務(wù)報表，登記賬簿，核算成本費(fèi)用，審核原始憑證等。出納人員職責(zé)：負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，保管庫存現(xiàn)金和有價證券，登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬等。三、財務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制公司實(shí)行全面預(yù)算管理制度，每年第四季度開始編制下一年度財務(wù)預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的原則，由各部門結(jié)合公司戰(zhàn)略目標(biāo)和業(yè)務(wù)計劃提出預(yù)算草案，經(jīng)財務(wù)部門審核、匯總，報公司管理層審批后下達(dá)執(zhí)行。預(yù)算內(nèi)容包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算、利潤預(yù)算等，應(yīng)詳細(xì)、準(zhǔn)確地反映公司各項財務(wù)活動。2.預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控各部門應(yīng)嚴(yán)格按照下達(dá)的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。財務(wù)部門負(fù)責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，定期對比分析預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)與實(shí)際數(shù)據(jù)的差異，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。建立預(yù)算執(zhí)行預(yù)警機(jī)制，對預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項目進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控和預(yù)警，督促相關(guān)部門采取措施加以糾正。3.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過程中，如因市場環(huán)境、政策法規(guī)、公司戰(zhàn)略調(diào)整等原因?qū)е骂A(yù)算無法執(zhí)行或需要調(diào)整，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。由預(yù)算執(zhí)行部門提出預(yù)算調(diào)整申請，說明調(diào)整原因、調(diào)整金額及對預(yù)算指標(biāo)的影響。財務(wù)部門對調(diào)整申請進(jìn)行審核，提出審核意見。報公司管理層審批，經(jīng)批準(zhǔn)后下達(dá)調(diào)整后的預(yù)算。四、資金管理1.資金籌集根據(jù)公司發(fā)展需要和資金狀況，合理確定資金籌集方式，包括股權(quán)融資、債權(quán)融資等?；I集資金應(yīng)嚴(yán)格按照法律法規(guī)和相關(guān)程序進(jìn)行，確保資金來源合法合規(guī)。對籌集資金的使用進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)管，確保資金用于公司規(guī)定的用途，提高資金使用效益。2.資金使用建立資金審批制度，明確資金使用審批流程和權(quán)限。資金使用應(yīng)遵循“?？顚Ｓ?、合理安排、節(jié)約高效”的原則，確保資金安全、準(zhǔn)確、及時地支付。加強(qiáng)對資金使用的監(jiān)控，定期對資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，防止資金浪費(fèi)和挪用。3.現(xiàn)金管理嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金庫存限額，確保現(xiàn)金安全。加強(qiáng)現(xiàn)金收支管理，規(guī)范現(xiàn)金收付流程，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。定期對現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。4.銀行存款管理按照國家有關(guān)規(guī)定開立銀行賬戶，加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期清理銀行賬戶。及時核對銀行存款賬目，確保銀行存款余額準(zhǔn)確無誤。嚴(yán)格執(zhí)行銀行存款收支審批制度，防范銀行存款風(fēng)險。五、資產(chǎn)管理1.流動資產(chǎn)貨幣資金：按照現(xiàn)金管理和銀行存款管理的規(guī)定進(jìn)行核算和管理。應(yīng)收賬款：建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的催收和管理，定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時計提壞賬準(zhǔn)備。存貨：制定存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的操作流程，定期對存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)購置：根據(jù)公司發(fā)展需要和預(yù)算安排，合理購置固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保購置的固定資產(chǎn)符合公司實(shí)際需求。固定資產(chǎn)折舊：按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提固定資產(chǎn)折舊，準(zhǔn)確核算固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用。固定資產(chǎn)清查：定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，核實(shí)固定資產(chǎn)的數(shù)量、價值和使用狀況，及時發(fā)現(xiàn)和處理固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況。3.無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)取得：公司取得的無形資產(chǎn)應(yīng)按照實(shí)際成本進(jìn)行核算，包括購買價款、相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該項資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途所發(fā)生的其他支出。無形資產(chǎn)攤銷：按照規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限對無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷，計入當(dāng)期損益。無形資產(chǎn)處置：無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入與賬面價值的差額計入當(dāng)期損益。六、成本費(fèi)用管理1.成本費(fèi)用核算原則按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，準(zhǔn)確劃分本期成本費(fèi)用與下期成本費(fèi)用的界限。成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循相關(guān)性、合理性、真實(shí)性等原則，確保成本費(fèi)用數(shù)據(jù)準(zhǔn)確可靠。2.成本費(fèi)用控制建立成本費(fèi)用控制制度，明確成本費(fèi)用控制目標(biāo)和責(zé)任，加強(qiáng)對成本費(fèi)用支出的審核和監(jiān)督。各部門應(yīng)根據(jù)成本費(fèi)用控制目標(biāo)，制定具體的控制措施，降低成本費(fèi)用支出。定期對成本費(fèi)用進(jìn)行分析和評價，找出成本費(fèi)用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進(jìn)。3.成本費(fèi)用報銷制定成本費(fèi)用報銷制度，明確報銷范圍、報銷標(biāo)準(zhǔn)和報銷流程。員工報銷成本費(fèi)用應(yīng)提供真實(shí)、合法、有效的報銷憑證，經(jīng)審核批準(zhǔn)后予以報銷。加強(qiáng)對成本費(fèi)用報銷的審核，嚴(yán)格控制不合理的費(fèi)用支出。七、收入利潤管理1.收入確認(rèn)原則按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，準(zhǔn)確確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。收入確認(rèn)應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和實(shí)質(zhì)重于形式原則，確保收入數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確。2.收入核算與管理建立收入核算制度，明確收入核算方法和流程，及時、準(zhǔn)確地核算各項收入。加強(qiáng)對收入的管理，分析收入構(gòu)成和變化趨勢，采取有效措施提高收入水平。定期對收入進(jìn)行核對和分析，確保收入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。3.利潤分配公司按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進(jìn)行利潤分配。利潤分配方案應(yīng)經(jīng)公司董事會審議通過，并報股東大會批準(zhǔn)后實(shí)施。利潤分配應(yīng)兼顧公司發(fā)展和股東利益，合理確定分配比例。八、財務(wù)報告與財務(wù)分析1.財務(wù)報告公司按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注等。財務(wù)報告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時，反映公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等信息。財務(wù)報告編制完成后應(yīng)經(jīng)注冊會計師審計，并按照規(guī)定的程序?qū)ν馀丁?.財務(wù)分析定期開展財務(wù)分析工作，對公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量進(jìn)行綜合分析和評價。財務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)合理的分析方法，如比率分析、趨勢分析、結(jié)構(gòu)分析等，為公司管理層提供決策支持。財務(wù)分析報告應(yīng)提出問題和建議，為公司改進(jìn)財務(wù)管理工作提供依據(jù)。九、財務(wù)內(nèi)部控制1.內(nèi)部控制目標(biāo)確保公司財務(wù)活動合法合規(guī)，防范財務(wù)風(fēng)險。保證財務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，提高財務(wù)信息質(zhì)量。提高資金使用效益，促進(jìn)公司發(fā)展戰(zhàn)略的實(shí)現(xiàn)。確保財務(wù)內(nèi)部控制制度有效執(zhí)行，規(guī)范財務(wù)管理行為。2.內(nèi)部控制原則全面性原則：涵蓋公司財務(wù)活動的全過程，包括決策、執(zhí)行、監(jiān)督等各個環(huán)節(jié)。重要性原則：關(guān)注重要財務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域，合理確定控制重點(diǎn)。制衡性原則：確保財務(wù)決策、執(zhí)行、監(jiān)督相互分離、相互制約。適應(yīng)性原則：根據(jù)公司內(nèi)外部環(huán)境變化，及時調(diào)整和完善內(nèi)部控制制度。成本效益原則：在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，合理控制成本，提高內(nèi)部控制效率。3.內(nèi)部控制措施不相容職務(wù)分離控制：明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離，如會計與出納、審批與執(zhí)行等。授權(quán)審批控制：建立授權(quán)審批制度，明確各級管理人員的審批權(quán)限，嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行業(yè)務(wù)操作。會計系統(tǒng)控制：按照國家統(tǒng)一會計制度進(jìn)行會計核算，建立健全會計檔案管理制度，確保會計信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。財產(chǎn)保護(hù)控制：加強(qiáng)對資產(chǎn)的實(shí)物管理，定期進(jìn)行盤點(diǎn)清查，確保資產(chǎn)安全。預(yù)算控制：實(shí)行全面預(yù)算管理制度，加強(qiáng)預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)控和調(diào)整等環(huán)節(jié)的管理，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。運(yùn)營分析控制：定期對公司運(yùn)營情況進(jìn)行分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決?？冃Э荚u控制：建立財務(wù)績效考評制度，對財務(wù)部門及相關(guān)人員的工作業(yè)績進(jìn)行考核評價，激勵其提高工作效率和質(zhì)量。十、財務(wù)監(jiān)督與審計1.內(nèi)部監(jiān)督公司內(nèi)部審計部門定期對公司財務(wù)活動進(jìn)行審計監(jiān)督，檢查財務(wù)制度執(zhí)行情況、財務(wù)收支的真實(shí)性和合法性等。財務(wù)部門應(yīng)定期進(jìn)行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務(wù)管理中存在的問題。各部