PAGE山東省財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范山東省內(nèi)各類公司/組織的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，確保財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整，提高資金使用效益，保障公司/組織的健康穩(wěn)定發(fā)展，同時符合國家法律法規(guī)及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)要求。（二）適用范圍本制度適用于山東省行政區(qū)域內(nèi)依法設(shè)立的各類公司、企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體及其他經(jīng)濟組織（以下統(tǒng)稱“公司/組織”）。（三）基本原則1.合法性原則：公司/組織的財務(wù)活動必須遵守國家法律法規(guī)、會計準(zhǔn)則及相關(guān)財經(jīng)政策，依法進行會計核算和財務(wù)管理。2.真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實反映公司/組織的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，嚴(yán)禁弄虛作假。3.完整性原則：涵蓋公司/組織所有財務(wù)收支活動，確保財務(wù)核算全面、完整，不遺漏任何重要信息。4.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應(yīng)準(zhǔn)確無誤，保證財務(wù)信息的質(zhì)量。5.及時性原則：及時進行財務(wù)核算和報告，以便管理層及時了解財務(wù)狀況，做出合理決策。6.效益性原則：優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，降低財務(wù)成本，實現(xiàn)公司/組織價值最大化。二、財務(wù)機構(gòu)與人員（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置1.公司/組織應(yīng)根據(jù)自身規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，設(shè)置獨立的財務(wù)部門，配備相應(yīng)的財務(wù)人員。財務(wù)部門應(yīng)具備完善的組織架構(gòu)，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限。2.財務(wù)部門應(yīng)設(shè)置會計核算、財務(wù)管理、資金管理、審計監(jiān)督等崗位，各崗位應(yīng)相互分離、相互制約，確保財務(wù)工作的規(guī)范運行。（二）財務(wù)人員配備1.財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，持有會計從業(yè)資格證書，部分崗位還應(yīng)具備相關(guān)的職業(yè)資格證書，如注冊會計師、注冊稅務(wù)師等。2.公司/組織應(yīng)定期對財務(wù)人員進行培訓(xùn)和考核，提高其業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)，以適應(yīng)不斷變化的財務(wù)工作要求。（三）財務(wù)人員職責(zé)1.會計人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計準(zhǔn)則和會計制度，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和存儲，確保財務(wù)信息的準(zhǔn)確性和完整性。嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)審批制度，對各項收支進行審核，確保合規(guī)性。定期進行財產(chǎn)清查，保證賬實相符。2.財務(wù)管理人員職責(zé)制定和完善公司/組織的財務(wù)管理制度和流程，確保財務(wù)工作有章可循。參與公司/組織的戰(zhàn)略規(guī)劃和預(yù)算編制，提供財務(wù)分析和決策支持。負(fù)責(zé)資金的籌集、運用和管理，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率。監(jiān)控公司/組織的財務(wù)風(fēng)險，制定風(fēng)險防范措施，確保財務(wù)安全。3.資金管理人員職責(zé)負(fù)責(zé)資金的收付、結(jié)算和保管，確保資金安全。合理安排資金，提高資金周轉(zhuǎn)率，降低資金成本。定期編制資金報表，向管理層匯報資金狀況。4.審計監(jiān)督人員職責(zé)：對公司/組織的財務(wù)收支、經(jīng)濟活動進行審計監(jiān)督，檢查財務(wù)制度的執(zhí)行情況。發(fā)現(xiàn)和糾正財務(wù)違規(guī)行為，提出改進建議，防范財務(wù)風(fēng)險。協(xié)助外部審計機構(gòu)進行審計工作，提供相關(guān)資料和信息。三、會計核算（一）會計政策與估計1.公司/組織應(yīng)根據(jù)國家統(tǒng)一的會計準(zhǔn)則和會計制度，結(jié)合自身實際情況，制定適合本單位的會計政策和會計估計，并報主管稅務(wù)機關(guān)備案。2.會計政策和會計估計一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行，并在財務(wù)報表附注中予以說明。（二）會計科目設(shè)置1.公司/組織應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設(shè)置會計科目，不得自行增設(shè)、減少或合并會計科目。2.在不影響會計核算要求和財務(wù)報表指標(biāo)匯總，以及對外提供統(tǒng)一財務(wù)報表的前提下，可以根據(jù)實際情況自行設(shè)置明細科目。（三）會計憑證與賬簿1.會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應(yīng)真實、合法、有效，記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制，確保會計分錄正確。2.公司/組織應(yīng)按照規(guī)定設(shè)置總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿，及時、準(zhǔn)確地記錄各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)。3.會計賬簿應(yīng)按照連續(xù)編號的頁碼順序登記，不得跳行、隔頁。如發(fā)生錯誤或隔頁、缺號、跳行等情況，應(yīng)按照規(guī)定的方法進行更正，并由會計人員和會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計主管人員）在更正處蓋章。（四）財務(wù)報表編制1.公司/組織應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表等。2.財務(wù)報表應(yīng)根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。3.財務(wù)報表附注應(yīng)詳細說明會計政策、會計估計變更情況、重大事項等，為財務(wù)報表使用者提供更全面的信息。四、財務(wù)審批（一）審批原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國家法律法規(guī)和公司/組織的財務(wù)制度，確保各項支出合法合規(guī)。2.堅持“一支筆”審批原則，明確審批權(quán)限，避免多頭審批。3.實行分級審批制度，根據(jù)支出金額大小，分別由不同級別的管理人員審批。（二）審批流程1.費用報銷審批流程報銷人填寫費用報銷單，注明報銷事由、金額、附件張數(shù)等信息，并簽字確認(rèn)。將報銷單及相關(guān)附件提交給部門負(fù)責(zé)人審核，部門負(fù)責(zé)人應(yīng)審核費用的真實性、合理性和必要性，簽字后提交給財務(wù)部門。財務(wù)部門審核報銷單的格式、內(nèi)容、金額計算等是否符合規(guī)定，審核無誤后提交給審批人審批。審批人根據(jù)審批權(quán)限進行審批，簽字同意后，報銷人方可到財務(wù)部門辦理報銷手續(xù)。2.采購付款審批流程采購部門填寫采購申請單，注明采購物品或服務(wù)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、金額等信息，并簽字確認(rèn)。將采購申請單提交給部門負(fù)責(zé)人審核，部門負(fù)責(zé)人審核采購的必要性和合理性后，簽字提交給分管領(lǐng)導(dǎo)審批。分管領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，采購部門與供應(yīng)商簽訂采購合同，并將合同副本提交給財務(wù)部門。采購?fù)瓿珊螅少彶块T填寫付款申請單，附上采購合同、發(fā)票、驗收單等相關(guān)憑證，提交給財務(wù)部門審核。財務(wù)部門審核付款申請單及相關(guān)憑證的真實性、合法性和完整性，審核無誤后提交給審批人審批。審批人根據(jù)審批權(quán)限進行審批，簽字同意后，財務(wù)部門辦理付款手續(xù)。（三）審批權(quán)限1.費用報銷審批權(quán)限一般費用報銷，金額在[X]元以下的，由部門負(fù)責(zé)人審批；金額在[X]元至[X]元之間的，由分管領(lǐng)導(dǎo)審批；金額在[X]元以上的，由總經(jīng)理審批。特殊費用報銷，如業(yè)務(wù)招待費、差旅費等，應(yīng)按照公司/組織的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，可能需要更高層級的審批。2.采購付款審批權(quán)限采購金額在[X]元以下的，由部門負(fù)責(zé)人審批；采購金額在[X]元至[X]元之間的，由分管領(lǐng)導(dǎo)審批；采購金額在[X]元以上的，由總經(jīng)理審批。重大采購項目，如固定資產(chǎn)采購、大額工程采購等，應(yīng)經(jīng)過公司/組織的決策機構(gòu)審議通過后，方可進行采購付款。五、資金管理（一）資金籌集1.公司/組織應(yīng)根據(jù)自身發(fā)展戰(zhàn)略和資金需求，合理確定資金籌集方式，包括股權(quán)融資、債權(quán)融資等。2.籌集資金應(yīng)符合國家法律法規(guī)和金融政策的要求，確保資金來源合法、合規(guī)。3.公司/組織應(yīng)制定資金籌集計劃，明確籌集資金的用途、金額、時間等，確保資金籌集與使用的匹配性。（二）資金運用1.公司/組織應(yīng)按照預(yù)算安排合理運用資金，提高資金使用效益。資金運用應(yīng)優(yōu)先保障生產(chǎn)經(jīng)營活動的正常開展，確保公司/組織的穩(wěn)定運營。2.嚴(yán)格控制資金支出，加強對各項費用的審核和監(jiān)控，杜絕不合理支出。3.優(yōu)化資金配置，合理安排流動資產(chǎn)和固定資產(chǎn)的比例，提高資產(chǎn)的流動性和收益性。（三）資金結(jié)算1.公司/組織應(yīng)建立健全資金結(jié)算制度，規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金收付安全、及時、準(zhǔn)確。2.加強對銀行賬戶的管理，嚴(yán)格執(zhí)行銀行賬戶審批制度，定期對銀行賬戶進行清理和核對。3.采用安全可靠的資金結(jié)算方式，如支票、匯票、網(wǎng)上銀行等，確保資金結(jié)算的便捷性和安全性。（四）資金監(jiān)控1.建立資金監(jiān)控體系，實時監(jiān)控資金的流動情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金管理中存在的問題。2.定期編制資金報告，向管理層匯報資金狀況、資金使用情況、資金風(fēng)險等信息，為管理層決策提供依據(jù)。3.加強對資金風(fēng)險的預(yù)警和防范，制定風(fēng)險應(yīng)對措施，確保公司/組織的資金安全。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定進行管理，確保貨幣資金的安全。定期對庫存現(xiàn)金進行盤點，做到賬實相符；加強對銀行存款賬戶的管理，定期核對銀行對賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。2.應(yīng)收賬款建立應(yīng)收賬款管理制度，明確應(yīng)收賬款的管理部門和責(zé)任人。加強對應(yīng)收賬款賬齡的分析和監(jiān)控，及時采取措施催收逾期賬款，降低壞賬風(fēng)險。定期對應(yīng)收賬款進行減值測試，計提壞賬準(zhǔn)備。3.存貨制定存貨管理制度，規(guī)范存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期對存貨進行盤點，確保賬實相符。加強對存貨跌價準(zhǔn)備的管理，根據(jù)市場行情和存貨實際情況，合理計提存貨跌價準(zhǔn)備。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置按照公司/組織的固定資產(chǎn)管理制度和預(yù)算安排，進行固定資產(chǎn)購置。購置固定資產(chǎn)應(yīng)進行可行性研究和論證，確保購置的必要性和合理性。固定資產(chǎn)購置應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進行，包括采購申請、審批、招標(biāo)、合同簽訂等環(huán)節(jié)。2.固定資產(chǎn)折舊根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限，計提固定資產(chǎn)折舊。定期對固定資產(chǎn)折舊進行復(fù)核，確保折舊計提的準(zhǔn)確性。3.固定資產(chǎn)處置制定固定資產(chǎn)處置管理制度，明確固定資產(chǎn)處置的條件、程序和審批權(quán)限。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定進行評估，確保處置價格合理。處置固定資產(chǎn)的收入應(yīng)及時入賬，處置凈損益應(yīng)按照規(guī)定進行會計處理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)取得公司/組織取得的無形資產(chǎn)，應(yīng)按照實際成本進行計量。外購無形資產(chǎn)的成本，包括購買價款、相關(guān)稅費以及直接歸屬于使該項資產(chǎn)達到預(yù)定用途所發(fā)生的其他支出。自行研發(fā)的無形資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定的研究開發(fā)費用資本化條件進行處理，將符合資本化條件的支出計入無形資產(chǎn)成本。2.無形資產(chǎn)攤銷根據(jù)無形資產(chǎn)的使用壽命和經(jīng)濟利益預(yù)期實現(xiàn)方式，合理確定無形資產(chǎn)的攤銷方法和攤銷年限，計提無形資產(chǎn)攤銷。定期對無形資產(chǎn)攤銷進行復(fù)核，確保攤銷計提的準(zhǔn)確性。3.無形資產(chǎn)處置無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定進行審批，處置價格應(yīng)合理。處置無形資產(chǎn)的收入應(yīng)及時入賬，處置凈損益應(yīng)按照規(guī)定進行會計處理。七、成本費用管理（一）成本核算1.公司/組織應(yīng)根據(jù)自身生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求，選擇合適的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等。2.加強成本核算的基礎(chǔ)工作，建立健全成本核算原始記錄，準(zhǔn)確記錄各項成本費用的發(fā)生情況。3.定期進行成本核算，計算產(chǎn)品或服務(wù)的成本，為成本分析和控制提供依據(jù)。（二）費用控制1.制定費用預(yù)算管理制度，明確各項費用的預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)和控制指標(biāo)。2.加強對費用支出的審核和監(jiān)控，嚴(yán)格執(zhí)行費用審批制度，杜絕不合理支出。3.定期對費用預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和考核，及時發(fā)現(xiàn)和解決費用管理中存在的問題。（三）成本分析與控制1.定期進行成本分析，分析成本變動的原因，找出成本控制的關(guān)鍵點。2.采取有效的成本控制措施，如優(yōu)化生產(chǎn)流程、降低原材料消耗、提高勞動生產(chǎn)率等，降低成本費用水平。3.建立成本控制考核機制，將成本控制指標(biāo)納入績效考核體系，激勵員工積極參與成本控制工作。八、利潤分配（一）利潤分配原則1.公司/組織的利潤分配應(yīng)遵循國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，兼顧股東利益和公司/組織發(fā)展需要。2.利潤分配應(yīng)注重可持續(xù)性，合理確定分配比例，避免過度分配或不分配。（二）利潤分配順序1.彌補以前年度虧損。2.提取法定盈余公積。法定盈余公積按照當(dāng)年凈利潤的[X]%提取，但累計提取金額達到注冊資本的[X]%時，可以不再提取。3.提取任意盈余公積。公司/組織根據(jù)公司章程或股東大會決議，可以提取任意盈余公積。4.向股東分配利潤。公司/組織按照股東的持股比例或公司章程規(guī)定的方式，向股東分配利潤。（三）利潤分配決策1.公司/組織的利潤分配方案應(yīng)由董事會提出，經(jīng)股東大會審議通過后實施。2.股東大會在審議利潤分配方案時，應(yīng)充分聽取股東的意見和建議，確保利潤分配方案公平、合理。九、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告1.公司/組織應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，定期編制財務(wù)報告，包括年度財務(wù)報告、中期財務(wù)報告等。2.財務(wù)報告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注等內(nèi)容，確保財務(wù)信息的完整性和準(zhǔn)確性。3.財務(wù)報告應(yīng)經(jīng)注冊會計師審計，并出具審計報告。審計報告應(yīng)真實、客觀地反映公司/組織的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。（二）財務(wù)分析1.定期進行財務(wù)分析，分析公司/組織的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況，為管理層決策提供依據(jù)。2.財務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法和指標(biāo)體系，如比率分析、趨勢分析、結(jié)構(gòu)分析等，對財務(wù)數(shù)據(jù)進行深入分析和解讀。3.撰寫財務(wù)分析報告，提出改進建議和措施，促進公司/組織的財務(wù)管理水平不斷提高。十、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司/組織應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的日常監(jiān)督和檢查。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)制度的執(zhí)行情況進行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)定期對公司/組織的財務(wù)收支、經(jīng)濟活動進行審計監(jiān)督，檢查財務(wù)制度的執(zhí)行情況