PAGE雨花財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范雨花公司（以下簡稱“公司”）的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司的穩(wěn)健運營，實現(xiàn)公司的戰(zhàn)略目標。（二）適用范圍本制度適用于雨花公司及其所屬各部門、分公司、子公司。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，確保公司財務活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映公司的財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司所有財務活動，確保財務信息的全面性和準確性。4.及時性原則：及時記錄、處理和報告財務信息，為公司決策提供及時有效的支持。5.權責發(fā)生制原則：凡是當期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應當負擔的費用，不論款項是否收付，都應當作為當期的收入和費用；凡是不屬于當期的收入和費用，即使款項已在當期收付，也不應當作為當期的收入和費用。6.謹慎性原則：在進行財務核算時，充分估計可能發(fā)生的風險和損失，避免高估資產(chǎn)和收益，低估負債和費用。二、財務機構與人員設置（一）財務部門職責1.負責公司財務管理制度的制定、修訂和執(zhí)行監(jiān)督。2.組織公司財務核算，編制財務報表，及時、準確地反映公司財務狀況和經(jīng)營成果。3.負責公司資金的籌集、調(diào)配和使用管理，確保資金安全和高效運作。4.開展財務分析和預測，為公司決策提供財務支持和建議。5.負責公司稅務管理，依法納稅，合理降低稅務成本。6.對公司各項財務活動進行監(jiān)督和審計，防范財務風險。7.配合外部審計機構、稅務機關等相關部門的工作，提供所需財務資料。（二）財務人員崗位職責1.財務經(jīng)理全面負責公司財務管理工作，制定財務工作計劃和目標，并組織實施。建立健全公司財務管理制度和內(nèi)部控制體系，確保財務工作規(guī)范有序。組織財務核算和財務報表編制，審核財務報告，為公司決策提供準確的財務信息。負責公司資金管理，合理安排資金，優(yōu)化資金結構，提高資金使用效率。組織財務分析和預算編制工作，為公司經(jīng)營決策提供支持。負責與外部金融機構、稅務機關等相關部門的溝通協(xié)調(diào)，維護公司良好的財務關系。對財務人員進行培訓、考核和管理，提高財務團隊整體素質(zhì)。2.會計按照國家財務制度和公司財務管理制度的規(guī)定，進行財務核算工作，包括賬務處理、憑證編制、賬簿登記等。負責各類財務報表的編制和報送，確保報表數(shù)據(jù)準確、完整、及時。協(xié)助財務經(jīng)理做好財務分析工作，提供相關財務數(shù)據(jù)和分析報告。負責公司稅務申報、繳納和稅務籌劃工作，合理降低稅務成本。對公司財務收支進行審核，確保各項收支符合財務制度和相關規(guī)定。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作，保證財務檔案的安全和完整。3.出納負責公司現(xiàn)金收付、銀行結算等資金收支業(yè)務，確保資金收付的準確性和及時性。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)，確保資金和票據(jù)的安全。協(xié)助會計做好財務核算工作，提供相關資金收支數(shù)據(jù)。定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金收付過程中的問題。三、財務核算（一）會計政策與會計估計1.公司執(zhí)行國家統(tǒng)一的會計制度，采用權責發(fā)生制進行會計核算。2.會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。3.記賬本位幣為人民幣。4.公司在進行會計核算時，遵循謹慎性原則，合理估計可能發(fā)生的資產(chǎn)減值損失、壞賬損失等，并計提相應的減值準備。5.對于重要的會計政策和會計估計變更，將按照相關規(guī)定進行披露和說明。（二）會計憑證與賬簿1.會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證是經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生時取得或填制的，用以證明經(jīng)濟業(yè)務的發(fā)生或完成情況的書面證明；記賬憑證是根據(jù)原始憑證編制的，用以確定會計分錄，作為登記賬簿依據(jù)的書面憑證。2.公司應按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的會計科目和會計賬簿格式進行會計核算，設置總賬、明細賬、日記賬等各類賬簿。3.會計賬簿應按照連續(xù)編號的頁碼順序登記，不得跳行、隔頁。記賬人員應在記賬憑證上簽名或蓋章，并注明記賬日期。4.公司應定期對會計賬簿進行核對，確保賬賬相符、賬證相符、賬實相符。（三）財務報表編制1.公司應按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的財務報表格式和內(nèi)容，定期編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務報表。2.財務報表應根據(jù)審核無誤的會計賬簿記錄和其他有關資料編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、報送及時。3.財務報表編制完成后，應由會計主管人員和財務經(jīng)理進行審核，并簽字蓋章。審核無誤后的財務報表應加蓋公司公章后對外報送。4.公司應按照相關規(guī)定，定期對財務報表進行分析，為公司管理層提供決策支持。分析內(nèi)容包括財務狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等。四、資金管理（一）資金籌集1.公司根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括自有資金積累、銀行貸款、發(fā)行債券、股權融資等。2.申請銀行貸款時，應按照銀行要求提供相關資料，確保貸款申請的真實性和合法性。貸款獲批后，應按照貸款合同約定使用資金，并按時足額償還貸款本息。3.發(fā)行債券或進行股權融資時，應按照國家有關法律法規(guī)和監(jiān)管要求履行相關審批程序，確保融資活動合法合規(guī)。融資資金到位后，應按照規(guī)定用途使用，不得擅自改變資金用途。（二）資金使用1.公司建立資金預算管理制度，各部門應根據(jù)年度經(jīng)營計劃和業(yè)務需求，編制本部門的資金預算，經(jīng)財務部門審核匯總后報公司管理層審批。2.資金使用應嚴格按照審批后的資金預算執(zhí)行，不得超預算使用資金。如因特殊情況需要調(diào)整資金預算，應按照規(guī)定程序重新審批。3.公司各項費用支出應按照財務制度規(guī)定的審批流程進行審批，審批通過后方可支付。費用支出應取得合法有效的票據(jù)，確保支出的真實性和合理性。4.公司采購物資、設備等應按照相關規(guī)定進行招標、詢價等采購程序，確保采購過程公開、公平、公正。采購資金支付應按照合同約定和審批程序進行。5.公司應加強對資金使用的監(jiān)控，定期對資金使用情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金使用過程中存在的問題。（三）資金結算1.公司的資金結算應通過銀行賬戶進行，不得坐支現(xiàn)金。2.現(xiàn)金收付業(yè)務應嚴格按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定進行，確?，F(xiàn)金收付的安全和準確。3.銀行結算業(yè)務應按照銀行結算制度規(guī)定辦理，遵守結算紀律，不得簽發(fā)空頭支票、遠期支票等違規(guī)票據(jù)。4.公司應定期與銀行核對賬目，及時發(fā)現(xiàn)和處理銀行結算過程中的問題。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金公司應加強對貨幣資金的管理，確保貨幣資金的安全。貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。現(xiàn)金應按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定進行保管和使用，庫存現(xiàn)金限額應根據(jù)公司實際情況合理確定，并嚴格執(zhí)行。銀行存款應按照銀行賬戶管理規(guī)定開設賬戶，定期與銀行核對賬目，確保銀行存款的安全和準確。其他貨幣資金應按照相關規(guī)定進行管理和核算，確保資金的?？顚Ｓ?。2.應收賬款公司應建立應收賬款管理制度，加強對應收賬款的管理和催收。銷售部門應在銷售業(yè)務發(fā)生時，對客戶的信用狀況進行評估，確定合理的信用額度和信用期限。財務部門應定期對應收賬款進行賬齡分析，及時向銷售部門反饋應收賬款的回收情況。對于逾期未收回的應收賬款，銷售部門應采取有效措施進行催收，必要時可通過法律手段追討欠款。公司應按照規(guī)定計提壞賬準備，對于確實無法收回的應收賬款，應按照規(guī)定程序進行核銷。3.存貨公司應建立存貨管理制度，加強對存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。采購部門應根據(jù)市場需求和庫存情況，合理安排存貨采購計劃，確保存貨的供應滿足生產(chǎn)經(jīng)營需要。驗收部門應按照規(guī)定對采購的存貨進行驗收，確保存貨的數(shù)量、質(zhì)量等符合要求。保管部門應妥善保管存貨，建立存貨臺賬，定期盤點存貨，確保存貨的安全和完整。發(fā)出存貨時，應按照規(guī)定的計價方法進行核算，確保發(fā)出存貨成本的準確計算。公司應定期對存貨進行盤點，對于盤盈、盤虧的存貨，應按照規(guī)定程序進行處理。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)定義與分類固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、電子設備等類別。2.固定資產(chǎn)購置與處置公司購置固定資產(chǎn)應按照規(guī)定的審批程序進行，購置前應進行可行性研究和論證，確保購置的固定資產(chǎn)符合公司生產(chǎn)經(jīng)營需要。固定資產(chǎn)處置包括出售、報廢、毀損等，處置固定資產(chǎn)應按照規(guī)定程序進行審批，處置收入應及時入賬，處置損失應按照規(guī)定進行核銷。3.固定資產(chǎn)折舊公司應按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，對固定資產(chǎn)計提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應按照規(guī)定程序進行審批，并在財務報表附注中予以說明。固定資產(chǎn)折舊應根據(jù)固定資產(chǎn)的原值、預計凈殘值、預計使用壽命等因素計算確定。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)定義與分類無形資產(chǎn)是指公司擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權等。2.無形資產(chǎn)購置與攤銷公司購置無形資產(chǎn)應按照規(guī)定的審批程序進行，購置前應進行評估和論證，確保購置的無形資產(chǎn)具有經(jīng)濟價值和使用價值。無形資產(chǎn)應按照其使用壽命進行攤銷，攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應按照規(guī)定程序進行審批，并在財務報表附注中予以說明。六、成本費用管理（一）成本核算1.公司應建立成本核算制度，明確成本核算對象、成本項目和成本計算方法。2.成本核算對象應根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求確定，一般包括產(chǎn)品品種、產(chǎn)品批次、生產(chǎn)步驟等。3.成本項目一般包括直接材料、直接人工、制造費用等。公司應根據(jù)實際情況合理劃分成本項目，確保成本核算的準確性。4.成本計算方法應根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營特點和成本管理要求選擇合適的方法，如品種法、分批法、分步法等。成本計算方法一經(jīng)確定應保持相對穩(wěn)定，如需變更應按照規(guī)定程序進行審批，并在財務報表附注中予以說明。（二）費用管理1.公司應建立費用管理制度，明確費用開支范圍、標準和審批程序。2.費用開支應嚴格按照財務制度規(guī)定的標準執(zhí)行，不得超標準列支費用。對于業(yè)務招待費等高風險費用，應嚴格控制支出規(guī)模，并按照規(guī)定進行審批。3.費用報銷應取得合法有效的票據(jù)，按照規(guī)定的審批流程進行審批。審批通過后，財務部門應及時辦理報銷手續(xù)，確保費用支出的真實性和合理性。4.公司應定期對費用支出情況進行分析和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和解決費用管理中存在的問題，合理控制費用支出水平。七、利潤分配管理（一）利潤分配原則公司利潤分配應遵循以下原則：1.依法分配原則：嚴格按照國家有關法律法規(guī)和公司章程規(guī)定進行利潤分配。2.兼顧各方利益原則：充分考慮股東、公司發(fā)展、員工利益等各方因素，合理分配利潤。3.積累與分配并重原則：在保證公司可持續(xù)發(fā)展的前提下，合理分配利潤，兼顧股東回報和公司積累。（二）利潤分配順序1.彌補以前年度虧損。2.提取法定盈余公積金：按照當年凈利潤的10%提取，當法定盈余公積金累計額達到公司注冊資本的50%以上時，可以不再提取。3.提取任意盈余公積金：根據(jù)公司章程或股東大會決議提取。4.向股東分配利潤：按照股東持股比例進行分配。（三）利潤分配決策程序1.公司財務部門應根據(jù)當年經(jīng)營成果編制利潤分配預案，報公司管理層審議。2.公司管理層審議通過后，將利潤分配預案提交股東大會審議。3.股東大會審議通過后，公司應按照股東大會決議進行利潤分配。八、財務內(nèi)部控制與監(jiān)督（一）內(nèi)部控制制度1.公司應建立健全財務內(nèi)部控制制度，明確各部門和崗位在財務活動中的職責和權限，確保財務活動的規(guī)范有序。2.財務內(nèi)部控制制度應涵蓋財務核算、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費用管理、利潤分配管理等各個環(huán)節(jié)，對關鍵風險點進行重點控制。3.公司應定期對財務內(nèi)部控制制度進行評估和修訂，確保制度的有效性和適應性。（二）內(nèi)部審計與監(jiān)督1.公司設立內(nèi)部審計部門，負責對公司財務活動和內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況進行內(nèi)部審計和監(jiān)督。2.內(nèi)部審計部門應定期制定審計計劃，對公司財務報表、財務收支、經(jīng)濟業(yè)務等進行審計，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.對于內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的問題，公司應及時采取措施進行整改，并將整改情況向管理層報告。（三）外部審計與監(jiān)督1.公司應按照國家有關法律法規(guī)和監(jiān)管要求，聘請具有資質(zhì)的外部審計機構對公司財務報表進行審計。2.外部審計機構應按照審計準則和相關規(guī)定進行審計，出具審計報告。公司應積極配合外部審計機構的工作，提供所需資料。3.公司應根據(jù)外部審計意見，及時整改存在的問題，加強財務管理和內(nèi)部控制。九、財務信息披露（一）信息披露原則公司應遵循真實、準確、完整、及時、公平的原則，依法依規(guī)進行財務信息披露。（二）信息披露內(nèi)容與方式1.公司應定期編制財務報告，包括年度財