PAGE稅務局執(zhí)行財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范公司/組織的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，確保財務活動合法、合規(guī)、有序進行，保障公司/組織資產(chǎn)安全，提高資金使用效益，促進公司/組織健康穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司/組織內(nèi)部各部門及全體員工。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家稅收法律法規(guī)以及相關財務規(guī)章制度，依法納稅，依法理財。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映公司/組織的財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司/組織財務活動的全過程，確保各項財務事項都有明確的規(guī)范和處理流程。4.準確性原則：財務數(shù)據(jù)的記錄、計算、報告應準確無誤，保證財務信息的質量。5.及時性原則：及時進行財務核算、報告和分析，為公司/組織決策提供及時有效的財務信息支持。二、財務機構與人員設置（一）財務部門職責1.負責公司/組織財務管理制度的制定、執(zhí)行和監(jiān)督。2.組織財務核算，編制財務報表，定期進行財務分析，為管理層提供決策依據(jù)。3.負責資金的籌集、調配和使用，合理控制資金成本，確保資金安全。4.負責稅務管理，依法進行納稅申報、繳納稅款，處理稅務相關事宜。5.參與公司/組織重大經(jīng)濟活動的決策，提供財務專業(yè)意見和建議。6.負責財務檔案的整理、歸檔和保管。（二）財務人員崗位職責1.財務經(jīng)理全面負責財務部門的管理工作，制定工作計劃和目標，并組織實施。建立健全財務管理制度和內(nèi)部控制體系，確保財務工作規(guī)范有序。組織財務核算和財務分析工作，為公司/組織決策提供有力支持。負責資金管理，合理安排資金，確保資金鏈穩(wěn)定。協(xié)調與稅務部門、銀行等外部機構的關系。對財務人員進行培訓、考核和監(jiān)督，提高團隊整體素質。2.會計人員按照國家統(tǒng)一會計制度和公司/組織財務制度的規(guī)定，進行財務核算，登記賬簿，編制財務報表。負責審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的憑證予以退回并要求更正補充。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符。協(xié)助財務經(jīng)理進行財務分析，提供相關數(shù)據(jù)支持。3.出納人員負責現(xiàn)金收付、銀行結算業(yè)務，嚴格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結算紀律。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關印章，確保資金和印章安全。協(xié)助會計人員進行賬務處理，提供資金收付相關信息。三、財務核算（一）會計核算基礎1.公司/組織采用權責發(fā)生制進行會計核算，凡是當期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應當負擔的費用，不論款項是否收付，都應當作為當期的收入和費用；凡是不屬于當期的收入和費用，即使款項已在當期收付，也不應當作為當期的收入和費用。2.會計核算以人民幣為記賬本位幣。（二）會計科目設置公司/組織按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，結合自身業(yè)務特點和管理需要，設置會計科目。會計科目一經(jīng)確定，不得隨意變更。如有必要變更，應經(jīng)財務經(jīng)理批準，并在財務報表附注中說明變更的原因及影響。（三）會計憑證1.會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證是經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生時取得或填制的，用以證明經(jīng)濟業(yè)務的發(fā)生或完成情況的書面證明。記賬憑證是根據(jù)審核無誤的原始憑證編制而成的，用以確定會計分錄，作為登記賬簿依據(jù)的書面憑證。2.財務人員應嚴格按照規(guī)定填制、審核會計憑證。原始憑證必須具備憑證名稱、填制日期、填制單位或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額等基本內(nèi)容。記賬憑證應注明經(jīng)濟業(yè)務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)等內(nèi)容，并由制單、審核、記賬、會計主管等人員簽名或蓋章。（四）會計賬簿1.公司/組織設置總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。總賬按照會計科目分類登記，明細賬根據(jù)明細科目分類登記，日記賬包括現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。2.財務人員應按照規(guī)定的記賬方法和記賬規(guī)則登記賬簿，做到賬賬相符、賬實相符、賬證相符。賬簿記錄發(fā)生錯誤時，應按照規(guī)定的方法進行更正，不得涂改、挖補、刮擦或用藥水消除字跡，不得重新抄寫。（五）財務報表1.公司/組織定期編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及所有者權益變動表等。財務報表應根據(jù)登記完整、核對無誤的賬簿記錄和其他有關資料編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、報送及時。2.財務報表由財務經(jīng)理審核后報公司/組織管理層，并按照規(guī)定向稅務部門、股東等報送。財務報表附注應詳細說明重要會計政策、會計估計變更、重大事項等情況，為報表使用者提供更全面的財務信息。四、資金管理（一）資金籌集1.公司/組織根據(jù)業(yè)務發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括自有資金積累、銀行借款、發(fā)行債券、吸收投資等。2.籌集資金時，應遵循成本效益原則，選擇合適的籌資渠道和方式，降低資金成本。同時，應確?；I資活動合法合規(guī)，履行必要的審批手續(xù)。（二）資金使用1.建立資金預算管理制度，根據(jù)公司/組織年度經(jīng)營計劃和財務目標，編制年度資金預算。資金預算應包括現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出、資金結余等內(nèi)容，并按照季度進行分解和執(zhí)行監(jiān)控。2.嚴格按照資金預算安排資金使用，各項支出應履行審批手續(xù)。重大資金支出應經(jīng)過集體決策或報管理層批準。3.加強資金使用過程的監(jiān)控，定期對資金使用情況進行檢查和分析，確保資金使用合理、安全、有效。（三）資金結算1.規(guī)范資金結算流程，加強銀行賬戶管理。嚴格按照銀行結算制度辦理資金收付業(yè)務，確保資金結算安全、準確、及時。2.定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。（四）資金安全1.加強現(xiàn)金管理，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金庫存限額制度。超過庫存限額的現(xiàn)金應及時存入銀行。現(xiàn)金收付應嚴格按照規(guī)定程序進行，確保現(xiàn)金安全。2.加強對銀行存款賬戶的管理，設置必要的安全防護措施，如密碼、密鑰等。定期更換密碼，防止賬戶信息泄露。3.對資金進行定期盤點和清查，確保賬實相符。發(fā)現(xiàn)資金短缺或其他異常情況時，應及時查明原因并采取措施處理。五、稅務管理（一）稅務登記1.公司/組織應按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務登記手續(xù)。稅務登記內(nèi)容發(fā)生變化時，應在規(guī)定期限內(nèi)辦理變更稅務登記。2.稅務登記證應妥善保管，不得轉借、涂改、損毀、買賣或偽造。（二）納稅申報1.財務人員應按照稅法規(guī)定的申報期限、申報內(nèi)容，如實辦理納稅申報。納稅申報資料應包括財務報表、納稅申報表及其他相關資料。2.加強對納稅申報數(shù)據(jù)的審核，確保申報數(shù)據(jù)準確無誤。如有疑問或不確定事項，應及時咨詢稅務機關或專業(yè)稅務顧問。（三）稅款繳納1.根據(jù)納稅申報結果，按時足額繳納稅款。繳納稅款時，應注意稅款所屬期限、繳納方式等事項，確保稅款及時入庫。2.對享受稅收優(yōu)惠政策的，應按照規(guī)定辦理相關手續(xù)，確保優(yōu)惠政策落實到位。（四）稅務風險管理1.建立稅務風險管理制度，識別和評估公司/組織面臨的稅務風險。稅務風險包括政策風險、操作風險、合規(guī)風險等。2.針對稅務風險，制定相應的風險應對措施。加強與稅務機關的溝通與協(xié)調，及時了解稅收政策變化，確保公司/組織稅務處理符合法律法規(guī)要求。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。按照前面資金管理的要求進行管理和核算。2.應收賬款：建立應收賬款管理制度，加強對客戶信用的評估和管理。定期對應收賬款進行核對和清理，及時催收逾期賬款，減少壞賬損失。3.存貨：制定存貨管理制度，規(guī)范存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)。定期對存貨進行盤點，確保賬實相符。存貨盤盈、盤虧應及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)定義與分類：根據(jù)國家相關規(guī)定，結合公司/組織實際情況，確定固定資產(chǎn)的標準和分類。固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有物質形態(tài)的資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)購置：固定資產(chǎn)購置應按照公司/組織審批程序進行，經(jīng)過可行性研究、預算審批等環(huán)節(jié)。購置固定資產(chǎn)時，應簽訂合同，明確雙方權利義務。3.固定資產(chǎn)折舊：按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提固定資產(chǎn)折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。折舊計提應準確無誤，確保固定資產(chǎn)賬面價值與實際價值相符。4.固定資產(chǎn)清查：定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，每年至少一次。清查結果應形成報告，對盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)應及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)定義與確認：無形資產(chǎn)是指公司/組織擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，如專利權、商標權、著作權等。無形資產(chǎn)應按照會計準則的規(guī)定進行確認和計量。2.無形資產(chǎn)攤銷：對使用壽命有限的無形資產(chǎn)，應按照規(guī)定的攤銷方法和攤銷期限進行攤銷。攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。七、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.按照權責發(fā)生制原則和配比原則進行成本費用核算。凡是應屬于本期的成本費用，不論款項是否支付，均應計入本期成本費用；凡是不屬于本期的成本費用，即使款項已在本期支付，也不應計入本期成本費用。2.成本費用核算應劃清本期成本費用與下期成本費用的界限，劃清不同產(chǎn)品、不同項目之間的成本費用界限。（二）成本費用項目1.生產(chǎn)成本：包括直接材料、直接人工和制造費用。直接材料是指構成產(chǎn)品實體的原材料及有助于產(chǎn)品形成的主要材料和輔助材料；直接人工是指直接從事產(chǎn)品生產(chǎn)的工人的職工薪酬；制造費用是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務而發(fā)生的各項間接費用。2.期間費用：包括銷售費用、管理費用和財務費用。銷售費用是指企業(yè)在銷售產(chǎn)品、提供勞務等過程中發(fā)生的各項費用；管理費用是指企業(yè)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用；財務費用是指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的籌資費用。（三）成本費用控制1.建立成本費用控制制度，制定成本費用預算和定額標準。加強對成本費用支出的審核和監(jiān)控，嚴格控制各項成本費用支出，確保成本費用不超過預算和定額標準。2.定期對成本費用進行分析，查找成本費用變動原因，采取有效措施降低成本費用。通過成本費用分析，為公司/組織成本管理決策提供依據(jù)。八、利潤及利潤分配管理（一）利潤核算1.公司/組織利潤總額由營業(yè)利潤、營業(yè)外收入和營業(yè)外支出構成。營業(yè)利潤是指營業(yè)收入減去營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務費用、資產(chǎn)減值損失，加上公允價值變動收益（減去公允價值變動損失）和投資收益（減去投資損失）后的金額。營業(yè)外收入和營業(yè)外支出是指企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動無直接關系的各項收入和支出。2.按照會計核算方法準確計算利潤總額，并按照稅法規(guī)定進行納稅調整，確定應納稅所得額。（二）利潤分配1.公司/組織利潤分配應按照公司法和公司章程的規(guī)定進行。利潤分配順序一般為：彌補以前年度虧損、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、向股東分配利潤。2.提取法定盈余公積的比例一般為凈利潤的10%，當法定盈余公積累計額達到公司注冊資本的50%以上時，可以不再提取。提取任意盈余公積的比例由公司/組織股東大會決定。3.向股東分配利潤應根據(jù)股東大會決議進行，確保股東利益得到合理保障。九、財務監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部財務監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務監(jiān)督制度，明確各部門和人員在財務監(jiān)督中的職責和權限。財務部門應定期對公司/組織財務活動進行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.加強對財務收支、資金使用、資產(chǎn)管理等關鍵環(huán)節(jié)的監(jiān)督，確保財務活動合法合規(guī)。對重大財務事項應實行集體決策和審批制度，并進行跟蹤監(jiān)督。（二）內(nèi)部審計1.設立內(nèi)部審計機構或配備內(nèi)部審計人員，定期對公