PAGE醫(yī)藥耗材公司財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范醫(yī)藥耗材公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司的穩(wěn)健運(yùn)營，依據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》以及國家相關(guān)法律法規(guī)制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)必須符合國家法律法規(guī)的規(guī)定。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)管理無死角。4.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、處理財(cái)務(wù)事項(xiàng)，為公司決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。5.效益性原則：合理配置資源，追求資金使用效益的最大化。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備與工作相適應(yīng)的專業(yè)人員，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機(jī)制。（二）會(huì)計(jì)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃。組織編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算，并監(jiān)督執(zhí)行情況。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的審核與分析，為公司決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)。建立健全公司財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)公司良好的財(cái)務(wù)環(huán)境。2.會(huì)計(jì)主管協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理開展財(cái)務(wù)管理工作，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門日常事務(wù)的管理。組織會(huì)計(jì)核算工作，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。審核會(huì)計(jì)憑證和財(cái)務(wù)報(bào)表，對(duì)財(cái)務(wù)核算質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.會(huì)計(jì)人員按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制記賬憑證，登記賬簿。負(fù)責(zé)各類費(fèi)用的核算與報(bào)銷審核，嚴(yán)格執(zhí)行公司費(fèi)用管理制度。定期核對(duì)賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。協(xié)助編制財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告。4.出納人員負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金、銀行存款的收付及保管工作，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，辦理款項(xiàng)收付業(yè)務(wù)。協(xié)助會(huì)計(jì)人員做好其他財(cái)務(wù)工作。（三）會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德1.愛崗敬業(yè)，誠實(shí)守信，廉潔自律，客觀公正。2.遵守國家法律法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度，保守公司財(cái)務(wù)秘密。3.不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平，為公司提供優(yōu)質(zhì)的財(cái)務(wù)服務(wù)。三、財(cái)務(wù)核算與報(bào)告（一）會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)1.公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù)進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告。2.會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。3.記賬本位幣為人民幣。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置公司按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度設(shè)置會(huì)計(jì)科目，根據(jù)公司實(shí)際情況進(jìn)行明細(xì)核算。會(huì)計(jì)科目應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，如需變更，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說明。（三）會(huì)計(jì)憑證與賬簿1.會(huì)計(jì)憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制。2.公司應(yīng)設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等賬簿，進(jìn)行全面、系統(tǒng)的會(huì)計(jì)核算。賬簿的登記應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確、完整，做到賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。（四）財(cái)務(wù)報(bào)告1.公司應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注等。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。2.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)會(huì)計(jì)主管審核、財(cái)務(wù)經(jīng)理審批后對(duì)外報(bào)送。對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)加蓋公司公章，并由法定代表人、財(cái)務(wù)經(jīng)理簽名并蓋章。3.公司應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行分析，為公司決策提供依據(jù)。財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析等內(nèi)容。四、資金管理（一）資金籌集1.公司根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營計(jì)劃，合理確定資金需求，通過多種渠道籌集資金，包括銀行借款、股權(quán)融資等。2.籌集資金應(yīng)遵循合法性、合理性、效益性原則，確保資金來源合法、成本合理、使用效益最大化。3.公司應(yīng)建立健全資金籌集管理制度，規(guī)范資金籌集程序，防范資金籌集風(fēng)險(xiǎn)。（二）資金使用1.公司資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金?？顚Ｓ谩?.資金支付應(yīng)按照公司審批流程進(jìn)行，經(jīng)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理審批后辦理。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金使用的監(jiān)控，定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問題。（三）現(xiàn)金管理1.公司應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫存限額，確?，F(xiàn)金安全。2.現(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。現(xiàn)金支出應(yīng)按照規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行，嚴(yán)禁白條抵庫。3.出納人員應(yīng)定期盤點(diǎn)現(xiàn)金，做到賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按規(guī)定進(jìn)行處理。（四）銀行存款管理1.公司應(yīng)加強(qiáng)銀行賬戶管理，按照規(guī)定開立和使用銀行賬戶，嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶。2.銀行存款收支應(yīng)及時(shí)入賬，定期核對(duì)銀行賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實(shí)相符。3.公司應(yīng)定期對(duì)銀行存款進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，防范銀行存款風(fēng)險(xiǎn)。五、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金，應(yīng)按照上述資金管理規(guī)定進(jìn)行管理。2.應(yīng)收賬款：公司應(yīng)加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理，建立客戶信用檔案，定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析和催收，確保應(yīng)收賬款及時(shí)收回。對(duì)逾期應(yīng)收賬款應(yīng)采取有效措施進(jìn)行清收，如協(xié)商、訴訟等。3.存貨：公司應(yīng)建立健全存貨管理制度，加強(qiáng)存貨采購、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，確保存貨安全、完整。存貨應(yīng)定期進(jìn)行盤點(diǎn)，如發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧或毀損，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按規(guī)定進(jìn)行處理。（二）固定資產(chǎn)1.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量和核算。固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照公司審批流程進(jìn)行，經(jīng)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理審批后辦理。購置固定資產(chǎn)應(yīng)取得合法有效的發(fā)票和相關(guān)憑證，作為固定資產(chǎn)入賬的依據(jù)。3.公司應(yīng)建立固定資產(chǎn)卡片，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行詳細(xì)登記，包括資產(chǎn)名稱、型號(hào)、規(guī)格、購置日期、使用部門、折舊年限、折舊方法等信息。4.固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限進(jìn)行計(jì)提，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說明。5.固定資產(chǎn)應(yīng)定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，如發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧或毀損，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按規(guī)定進(jìn)行處理。對(duì)閑置或不需用的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行處置，提高資產(chǎn)使用效益。（三）無形資產(chǎn)1.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度對(duì)無形資產(chǎn)進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量和核算。無形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。2.無形資產(chǎn)購置應(yīng)按照公司審批流程進(jìn)行，經(jīng)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理審批后辦理。購置無形資產(chǎn)應(yīng)取得合法有效的發(fā)票和相關(guān)憑證，作為無形資產(chǎn)入賬的依據(jù)。3.無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限進(jìn)行攤銷，攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說明。4.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)無形資產(chǎn)的管理，保護(hù)無形資產(chǎn)的安全和完整，充分發(fā)揮無形資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)效益。六、成本費(fèi)用管理（一）成本核算1.公司應(yīng)建立健全成本核算制度，明確成本核算對(duì)象、成本項(xiàng)目和成本計(jì)算方法。2.成本核算應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則進(jìn)行，確保成本核算的準(zhǔn)確性和合理性。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)成本核算的管理，定期對(duì)成本核算結(jié)果進(jìn)行分析，找出成本控制的關(guān)鍵點(diǎn)，采取有效措施降低成本。（二）費(fèi)用管理1.公司應(yīng)建立健全費(fèi)用管理制度，明確費(fèi)用開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)和審批流程。2.費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)嚴(yán)格按照公司規(guī)定進(jìn)行，經(jīng)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理審批后辦理。報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，嚴(yán)禁虛假報(bào)銷。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用支出情況的監(jiān)控，定期對(duì)費(fèi)用進(jìn)行分析，控制費(fèi)用增長，提高費(fèi)用使用效益。（三）成本費(fèi)用控制1.公司應(yīng)制定成本費(fèi)用控制目標(biāo)，將成本費(fèi)用控制目標(biāo)分解到各部門、各崗位，建立成本費(fèi)用控制責(zé)任制。2.各部門應(yīng)加強(qiáng)成本費(fèi)用管理，采取有效措施降低成本費(fèi)用，如優(yōu)化采購流程、提高生產(chǎn)效率、節(jié)約能源消耗等。3.公司應(yīng)定期對(duì)成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行檢查和考核，對(duì)成本費(fèi)用控制效果顯著的部門和個(gè)人給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)成本費(fèi)用控制不力的部門和個(gè)人進(jìn)行處罰。七、利潤分配管理（一）利潤分配原則公司利潤分配應(yīng)遵循以下原則：1.依法分配原則：按照國家法律法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行利潤分配。2.兼顧各方利益原則：兼顧股東、公司和員工的利益，合理分配利潤。3.分配與積累并重原則：在分配利潤的同時(shí)，應(yīng)注重公司的積累，增強(qiáng)公司的發(fā)展后勁。4.投資與收益對(duì)等原則：根據(jù)股東的投資比例進(jìn)行利潤分配，確保股東的投資收益與投資風(fēng)險(xiǎn)相匹配。（二）利潤分配順序公司當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤，應(yīng)按照以下順序進(jìn)行分配：1.彌補(bǔ)以前年度虧損。2.提取法定盈余公積：按照凈利潤的10%提取法定盈余公積，當(dāng)法定盈余公積累計(jì)額達(dá)到公司注冊(cè)資本的50%以上時(shí)，可以不再提取。3.提取任意盈余公積：根據(jù)公司股東大會(huì)決議提取任意盈余公積。4.向股東分配利潤：按照股東的持股比例向股東分配利潤。（三）利潤分配方案公司應(yīng)根據(jù)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤和利潤分配順序，制定利潤分配方案。利潤分配方案應(yīng)經(jīng)公司董事會(huì)審議通過后，提交股東大會(huì)審議批準(zhǔn)。八、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.公司應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度，明確預(yù)算編制的原則、方法、程序和時(shí)間要求。2.財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)包括年度預(yù)算和月度預(yù)算，預(yù)算編制應(yīng)以上一年度財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，結(jié)合公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營計(jì)劃，充分考慮市場(chǎng)變化、政策調(diào)整等因素。3.各部門應(yīng)按照公司預(yù)算編制要求，結(jié)合本部門實(shí)際情況，編制本部門的預(yù)算草案，并提交財(cái)務(wù)部門匯總。4.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)各部門提交的預(yù)算草案，進(jìn)行綜合平衡和審核，編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，提交公司董事會(huì)審議。（二）預(yù)算執(zhí)行1.公司應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算，將預(yù)算指標(biāo)分解到各部門、各崗位，建立預(yù)算執(zhí)行責(zé)任制。2.各部門應(yīng)按照預(yù)算執(zhí)行情況，定期進(jìn)行分析和總結(jié)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)向公司管理層報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況。（三）預(yù)算調(diào)整1.如遇市場(chǎng)變化、政策調(diào)整等不可抗力因素，導(dǎo)致預(yù)算無法執(zhí)行或需要調(diào)整預(yù)算指標(biāo)時(shí)，各部門應(yīng)及時(shí)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)經(jīng)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理審批后，報(bào)公司董事會(huì)審議批準(zhǔn)。3.公司應(yīng)按照批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整方案，及時(shí)調(diào)整預(yù)算指標(biāo)，并確保預(yù)算調(diào)整后的執(zhí)行效果。九、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制與監(jiān)督（一）內(nèi)部控制制度1.公司應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，明確內(nèi)部控制的目標(biāo)、原則、內(nèi)容和方法。2.財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，包括資金籌集、資金使用、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理、利潤分配管理、財(cái)務(wù)預(yù)算管理等。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，確保內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行。（二）內(nèi)部審計(jì)1.公司應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員，負(fù)責(zé)對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告