PAGE水利局財(cái)務(wù)制度規(guī)定一、總則（一）目的為了規(guī)范水利局財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障水利事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合本局實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于水利局機(jī)關(guān)及所屬各事業(yè)單位。（三）基本原則1.執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.堅(jiān)持依法理財(cái)、民主理財(cái)、科學(xué)理財(cái)，確保財(cái)務(wù)工作合法、合規(guī)、公開(kāi)、透明。3.統(tǒng)籌兼顧，保證重點(diǎn)，合理安排各項(xiàng)資金，提高資金使用效益。4.厲行節(jié)約，制止奢侈浪費(fèi)，降低行政成本。二、財(cái)務(wù)管理體制（一）財(cái)務(wù)管理職責(zé)1.水利局財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)全局財(cái)務(wù)管理工作，制定和完善財(cái)務(wù)管理制度，組織實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算、核算、決算等工作。2.各事業(yè)單位財(cái)務(wù)部門(mén)在水利局財(cái)務(wù)部門(mén)指導(dǎo)下，負(fù)責(zé)本單位財(cái)務(wù)管理工作，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，做好財(cái)務(wù)收支核算和管理。3.水利局各部門(mén)應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門(mén)做好財(cái)務(wù)管理工作，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度，確保各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)真實(shí)、合法、有效。（二）財(cái)務(wù)審批權(quán)限1.日常經(jīng)費(fèi)支出審批單項(xiàng)金額在[X]元以下的經(jīng)費(fèi)支出，由部門(mén)負(fù)責(zé)人審核，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。單項(xiàng)金額在[X]元至[X]元之間的經(jīng)費(fèi)支出，由部門(mén)負(fù)責(zé)人審核，分管領(lǐng)導(dǎo)審批，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人會(huì)簽。單項(xiàng)金額在[X]元以上的經(jīng)費(fèi)支出，由部門(mén)負(fù)責(zé)人審核，分管領(lǐng)導(dǎo)審核，局長(zhǎng)審批，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人會(huì)簽。2.重大項(xiàng)目支出審批重大水利項(xiàng)目預(yù)算編制和調(diào)整，需經(jīng)局黨組會(huì)議研究決定。重大水利項(xiàng)目資金支付，除按日常經(jīng)費(fèi)支出審批程序外，還需提供項(xiàng)目進(jìn)度報(bào)告、審計(jì)報(bào)告等相關(guān)資料，經(jīng)局黨組會(huì)議審核通過(guò)后支付。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和水利局事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，結(jié)合年度工作任務(wù)，提出預(yù)算編制原則和要求。2.各部門(mén)應(yīng)根據(jù)預(yù)算編制原則和要求，結(jié)合本部門(mén)工作實(shí)際，編制本部門(mén)年度預(yù)算草案，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)審核。3.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核，提出全局年度預(yù)算草案，報(bào)局黨組會(huì)議審議通過(guò)后，按規(guī)定程序報(bào)上級(jí)主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá)，各部門(mén)必須嚴(yán)格執(zhí)行，不得擅自調(diào)整。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析、通報(bào)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題。3.因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定，有利于水利事業(yè)發(fā)展。2.預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)包括調(diào)整的原因、項(xiàng)目、金額、措施及有關(guān)說(shuō)明等內(nèi)容。3.預(yù)算調(diào)整方案經(jīng)局黨組會(huì)議審議通過(guò)后，按規(guī)定程序報(bào)上級(jí)主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)審批。（四）預(yù)算決算1.年度終了，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和預(yù)算批復(fù)，及時(shí)編制年度決算草案，報(bào)局黨組會(huì)議審議通過(guò)后，按規(guī)定程序報(bào)上級(jí)主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)審批。2.決算草案應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映年度預(yù)算執(zhí)行情況和財(cái)務(wù)狀況。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)決算分析工作，為預(yù)算編制、執(zhí)行和管理提供參考依據(jù)。四、收入管理（一）收入范圍1.財(cái)政撥款收入，指水利局從同級(jí)財(cái)政部門(mén)取得的各類(lèi)財(cái)政撥款。2.事業(yè)收入，指水利局開(kāi)展專(zhuān)業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)取得的收入。3.上級(jí)補(bǔ)助收入，指水利局從主管部門(mén)和上級(jí)單位取得的非財(cái)政補(bǔ)助收入。4.附屬單位上繳收入，指水利局附屬獨(dú)立核算單位按照規(guī)定上繳的收入。5.經(jīng)營(yíng)收入，指水利局在專(zhuān)業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)之外開(kāi)展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入。6.其他收入，指上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)收入，包括投資收益、利息收入、捐贈(zèng)收入等。（二）收入管理要求1.各項(xiàng)收入應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和政策執(zhí)行，確保收入合法、合規(guī)。2.水利局應(yīng)加強(qiáng)對(duì)收入的核算和管理，建立健全收入管理制度，明確收入管理流程和職責(zé)。3.各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，不得截留、挪用、坐支。4.對(duì)經(jīng)營(yíng)收入應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行成本核算，確保經(jīng)營(yíng)活動(dòng)收支平衡。五、支出管理（一）支出范圍1.人員經(jīng)費(fèi)支出，指用于人員工資、津貼、補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保障繳費(fèi)等方面的支出。2.公用經(jīng)費(fèi)支出，指用于辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、公務(wù)用車(chē)運(yùn)行維護(hù)費(fèi)等方面的支出。3.項(xiàng)目支出，指用于水利工程項(xiàng)目建設(shè)、維修、養(yǎng)護(hù)、科研等方面的支出。4.其他支出，指上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)支出。（二）支出管理要求1.各項(xiàng)支出應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和財(cái)務(wù)制度執(zhí)行，確保支出合法、合規(guī)、合理。2.水利局應(yīng)加強(qiáng)對(duì)支出的預(yù)算控制和審核，嚴(yán)格執(zhí)行支出審批制度，杜絕無(wú)預(yù)算支出和超預(yù)算支出。3.各項(xiàng)支出應(yīng)取得合法有效的原始憑證，按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。4.對(duì)項(xiàng)目支出應(yīng)實(shí)行項(xiàng)目管理，建立健全項(xiàng)目管理制度，明確項(xiàng)目實(shí)施流程和職責(zé)，確保項(xiàng)目資金專(zhuān)款專(zhuān)用，提高項(xiàng)目資金使用效益。（三）費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)規(guī)定1.報(bào)銷(xiāo)憑證要求報(bào)銷(xiāo)憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，內(nèi)容完整，包括發(fā)票、收據(jù)、報(bào)銷(xiāo)單等。發(fā)票應(yīng)加蓋發(fā)票專(zhuān)用章，收據(jù)應(yīng)加蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章或收款單位公章。報(bào)銷(xiāo)憑證上應(yīng)注明日期、內(nèi)容、金額、用途等信息。2.報(bào)銷(xiāo)審批程序報(bào)銷(xiāo)人應(yīng)按照規(guī)定填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單，注明報(bào)銷(xiāo)事由、金額、附件張數(shù)等信息，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)審核。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)報(bào)銷(xiāo)憑證的真實(shí)性、合法性、有效性進(jìn)行審核，并按照財(cái)務(wù)制度規(guī)定進(jìn)行審批。報(bào)銷(xiāo)金額在[X]元以下的，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批；報(bào)銷(xiāo)金額在[X]元以上的，由分管領(lǐng)導(dǎo)審批，局長(zhǎng)審批。3.報(bào)銷(xiāo)時(shí)間規(guī)定報(bào)銷(xiāo)人應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生后[X]個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，特殊情況除外。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)在收到報(bào)銷(xiāo)憑證后[X]個(gè)工作日內(nèi)完成審核和審批工作，及時(shí)支付報(bào)銷(xiāo)款項(xiàng)。（四）政府采購(gòu)管理1.政府采購(gòu)范圍政府采購(gòu)是指水利局使用財(cái)政性資金采購(gòu)依法制定的集中采購(gòu)目錄以?xún)?nèi)的或者采購(gòu)限額標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物、工程和服務(wù)的行為。集中采購(gòu)目錄和采購(gòu)限額標(biāo)準(zhǔn)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。2.政府采購(gòu)程序采購(gòu)部門(mén)應(yīng)根據(jù)工作需要，編制政府采購(gòu)預(yù)算，報(bào)財(cái)政部門(mén)審批。采購(gòu)部門(mén)應(yīng)按照政府采購(gòu)程序，組織實(shí)施政府采購(gòu)活動(dòng)，包括采購(gòu)需求論證、采購(gòu)文件編制、采購(gòu)公告發(fā)布、供應(yīng)商報(bào)名、評(píng)標(biāo)、合同簽訂等環(huán)節(jié)。采購(gòu)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)政府采購(gòu)活動(dòng)的監(jiān)督管理，確保政府采購(gòu)活動(dòng)合法、合規(guī)、公正、公平。3.政府采購(gòu)合同管理采購(gòu)部門(mén)應(yīng)與中標(biāo)供應(yīng)商簽訂政府采購(gòu)合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。政府采購(gòu)合同應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行備案，采購(gòu)部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照合同約定支付采購(gòu)款項(xiàng)。采購(gòu)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)政府采購(gòu)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決合同執(zhí)行中存在的問(wèn)題。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類(lèi)1.流動(dòng)資產(chǎn)，指可以在一年以?xún)?nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等。2.固定資產(chǎn)，指使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、專(zhuān)用設(shè)備、通用設(shè)備、文物和陳列品、圖書(shū)、檔案、家具、用具、裝具及動(dòng)植物等。3.無(wú)形資產(chǎn)，指不具有實(shí)物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)等。4.在建工程，指正在建設(shè)尚未交付使用的建設(shè)項(xiàng)目。（二）資產(chǎn)購(gòu)置1.資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和財(cái)務(wù)制度執(zhí)行，嚴(yán)格履行審批手續(xù)。2.購(gòu)置固定資產(chǎn)應(yīng)按照政府采購(gòu)程序進(jìn)行，購(gòu)置無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行評(píng)估和備案。3.資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)根據(jù)實(shí)際需要和財(cái)力狀況，合理確定購(gòu)置數(shù)量和標(biāo)準(zhǔn)，避免盲目購(gòu)置和重復(fù)購(gòu)置。（三）資產(chǎn)使用1.水利局應(yīng)建立健全資產(chǎn)管理制度，明確資產(chǎn)使用部門(mén)和人員的職責(zé)，加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)的日常管理和維護(hù)。2.資產(chǎn)使用部門(mén)應(yīng)按照規(guī)定合理使用資產(chǎn)，不得擅自改變資產(chǎn)用途，不得出租、出借、對(duì)外投資資產(chǎn)。3.對(duì)固定資產(chǎn)應(yīng)定期進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符；對(duì)無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)加強(qiáng)保護(hù)，確保其安全完整。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置是指水利局對(duì)其占有、使用的資產(chǎn)進(jìn)行產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓或者注銷(xiāo)的行為，包括資產(chǎn)出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對(duì)外捐贈(zèng)、報(bào)廢、報(bào)損等。2.資產(chǎn)處置應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和財(cái)務(wù)制度執(zhí)行，嚴(yán)格履行審批手續(xù)。3.資產(chǎn)處置應(yīng)按照公開(kāi)、公平、公正的原則進(jìn)行，通過(guò)拍賣(mài)、招標(biāo)、協(xié)議轉(zhuǎn)讓等方式進(jìn)行處置，確保資產(chǎn)處置收益最大化。4.資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定上繳國(guó)庫(kù)，實(shí)行收支兩條線(xiàn)管理。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.水利局應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題。3.各部門(mén)應(yīng)配合財(cái)務(wù)部