PAGE寧波市學(xué)校財務(wù)制度總則1.目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范寧波市學(xué)校的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理，提高資金使用效益，保障學(xué)校教育教學(xué)及各項(xiàng)工作的順利開展，促進(jìn)教育事業(yè)健康發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于寧波市行政區(qū)域內(nèi)各級各類學(xué)校，包括幼兒園、小學(xué)、中學(xué)、中等職業(yè)學(xué)校、特殊教育學(xué)校等。3.基本原則依法理財原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財務(wù)活動。統(tǒng)籌兼顧原則：學(xué)校財務(wù)管理應(yīng)統(tǒng)籌兼顧教育教學(xué)、基本建設(shè)、師資隊伍建設(shè)等各項(xiàng)工作，合理安排資金。勤儉節(jié)約原則：厲行節(jié)約，反對浪費(fèi)，降低辦學(xué)成本，提高資金使用效益。民主管理原則：堅持財務(wù)公開，實(shí)行民主理財，接受教職工和社會監(jiān)督。財務(wù)管理體制1.校長負(fù)責(zé)制校長對學(xué)校財務(wù)工作負(fù)總責(zé)，領(lǐng)導(dǎo)學(xué)校財務(wù)機(jī)構(gòu)和財務(wù)人員開展工作，組織制定學(xué)校財務(wù)管理制度，審核學(xué)校年度預(yù)算和決算，監(jiān)督財務(wù)工作執(zhí)行情況。2.財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置及職責(zé)學(xué)校應(yīng)單獨(dú)設(shè)置財務(wù)機(jī)構(gòu)，配備專職財務(wù)人員。財務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)履行以下職責(zé)：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度，制定學(xué)校財務(wù)管理制度并組織實(shí)施。負(fù)責(zé)學(xué)校年度預(yù)算的編制、執(zhí)行和決算工作，定期進(jìn)行財務(wù)分析，為學(xué)校決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)學(xué)校各項(xiàng)收入和支出的核算與管理，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)審批制度。負(fù)責(zé)學(xué)校資產(chǎn)管理，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)安全完整。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案管理，妥善保管財務(wù)憑證、賬簿、報表等資料。負(fù)責(zé)與財政、稅務(wù)、審計等部門的溝通協(xié)調(diào)，及時辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。3.財務(wù)人員管理學(xué)校財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，取得會計從業(yè)資格證書，并按照規(guī)定參加繼續(xù)教育。財務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守職業(yè)道德，廉潔奉公，依法辦事，客觀公正地反映學(xué)校財務(wù)狀況。學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對財務(wù)人員的考核和管理，對表現(xiàn)優(yōu)秀的給予獎勵，對違反財務(wù)制度的進(jìn)行嚴(yán)肅處理。預(yù)算管理1.預(yù)算編制原則合法性原則：預(yù)算編制應(yīng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度的要求。完整性原則：學(xué)校所有收入和支出應(yīng)全部納入預(yù)算管理，不得遺漏。真實(shí)性原則：預(yù)算編制應(yīng)真實(shí)反映學(xué)校財務(wù)收支狀況和事業(yè)發(fā)展計劃。重點(diǎn)性原則：預(yù)算編制應(yīng)突出重點(diǎn)，優(yōu)先保障教育教學(xué)、師資隊伍建設(shè)等關(guān)鍵領(lǐng)域的資金需求?？茖W(xué)性原則：預(yù)算編制應(yīng)采用科學(xué)合理的方法，結(jié)合學(xué)校實(shí)際情況，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和可行性。2.預(yù)算編制程序?qū)W校各部門根據(jù)年度工作計劃和事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，提出本部門下一年度的預(yù)算建議數(shù)，報財務(wù)部門審核。財務(wù)部門對各部門的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行匯總、審核和平衡，結(jié)合學(xué)校財力狀況，提出學(xué)校年度預(yù)算草案，報校長辦公會審議。校長辦公會審議通過后，將學(xué)校年度預(yù)算草案報教代會審議通過。學(xué)校年度預(yù)算經(jīng)教代會審議通過后，報主管部門和財政部門審批。3.預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整學(xué)校應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算，不得擅自調(diào)整。因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序報主管部門和財政部門審批。財務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和檢查，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算安排使用資金，不得超預(yù)算支出。確因工作需要超預(yù)算支出的，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。4.決算管理年度終了，學(xué)校應(yīng)按照規(guī)定編制年度決算報告，全面反映學(xué)校年度預(yù)算執(zhí)行情況和財務(wù)狀況。決算報告應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、編報及時、說明清楚。學(xué)校應(yīng)將年度決算報告報主管部門和財政部門審核批復(fù)，并按照要求進(jìn)行公開。收入管理1.收入范圍學(xué)校收入主要包括財政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、上級補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入等。2.收入管理要求學(xué)校應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定依法組織收入，各項(xiàng)收入應(yīng)全部納入學(xué)校預(yù)算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)的管理，嚴(yán)格執(zhí)行收費(fèi)許可證制度，不得擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)或擴(kuò)大收費(fèi)范圍。學(xué)校收取的各項(xiàng)費(fèi)用應(yīng)使用財政部門統(tǒng)一印制的票據(jù)，不得使用自制票據(jù)或白條收費(fèi)。學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對事業(yè)收入的管理，按照規(guī)定及時足額上繳應(yīng)繳財政專戶的資金，對納入財政專戶管理的資金，應(yīng)按照財政部門的規(guī)定進(jìn)行收支管理。3.收入核算與監(jiān)督財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度對學(xué)校各項(xiàng)收入進(jìn)行核算，確保收入核算準(zhǔn)確、及時。學(xué)校應(yīng)建立健全收入監(jiān)督機(jī)制，定期對收入情況進(jìn)行檢查和分析，防止收入流失。學(xué)校應(yīng)接受財政、物價、審計等部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供有關(guān)資料，不得拒絕、隱匿或謊報。支出管理1.支出范圍學(xué)校支出主要包括人員支出、公用支出、對個人和家庭的補(bǔ)助支出、基本建設(shè)支出和其他支出等。2.支出管理原則嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度和財經(jīng)紀(jì)律，不得擅自擴(kuò)大支出范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)。堅持量入為出、收支平衡的原則，合理安排各項(xiàng)支出，確保學(xué)校事業(yè)發(fā)展資金需求。優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益，優(yōu)先保障教育教學(xué)、師資隊伍建設(shè)等重點(diǎn)領(lǐng)域的支出。嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)審批制度，加強(qiáng)對支出的審核和控制，確保支出真實(shí)、合法、有效。3.支出審批程序?qū)W校各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。一般支出由部門負(fù)責(zé)人審核，分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出由校長辦公會或教代會審議通過后，報校長審批。財務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序辦理支出業(yè)務(wù)，對不符合規(guī)定的支出不予報銷。審批人應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得越權(quán)審批。4.支出核算與控制財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度對學(xué)校各項(xiàng)支出進(jìn)行核算，確保支出核算準(zhǔn)確、及時。學(xué)校應(yīng)建立健全支出控制制度，加強(qiáng)對各項(xiàng)支出的預(yù)算控制、定額控制和審核控制，嚴(yán)格控制“三公”經(jīng)費(fèi)等一般性支出。學(xué)校應(yīng)定期對支出情況進(jìn)行分析和檢查，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決，提高資金使用效益。5.政府采購管理學(xué)校應(yīng)按照國家有關(guān)政府采購的規(guī)定，編制政府采購預(yù)算，組織實(shí)施政府采購活動。政府采購應(yīng)遵循公開、公平、公正和誠實(shí)信用的原則，嚴(yán)格按照政府采購程序進(jìn)行操作。學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對政府采購項(xiàng)目的管理，確保采購項(xiàng)目符合學(xué)校實(shí)際需求，采購資金使用合理、合規(guī)。資產(chǎn)管理1.資產(chǎn)分類與計價學(xué)校資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。流動資產(chǎn)按照實(shí)際發(fā)生額計價。固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)等。固定資產(chǎn)按照取得時的實(shí)際成本計價。無形資產(chǎn)是指學(xué)校擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。無形資產(chǎn)按照取得時的實(shí)際成本計價。對外投資是指學(xué)校依法利用貨幣資金、實(shí)物、無形資產(chǎn)等向其他單位的投資。對外投資按照投資成本計價。2.資產(chǎn)購置與驗(yàn)收學(xué)校應(yīng)根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要和財力狀況，編制資產(chǎn)購置計劃，按照規(guī)定程序辦理資產(chǎn)購置審批手續(xù)。資產(chǎn)購置應(yīng)按照政府采購規(guī)定進(jìn)行，確保資產(chǎn)購置的合法性、合規(guī)性和合理性。資產(chǎn)購置后，學(xué)校應(yīng)組織相關(guān)部門和人員進(jìn)行驗(yàn)收，確保資產(chǎn)數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等符合要求。驗(yàn)收合格后，辦理資產(chǎn)入賬手續(xù)。3.資產(chǎn)使用與保管學(xué)校應(yīng)建立健全資產(chǎn)管理制度，明確資產(chǎn)使用部門和保管人員的職責(zé)，確保資產(chǎn)安全完整。資產(chǎn)使用部門應(yīng)按照規(guī)定合理使用資產(chǎn)，定期對資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)和保養(yǎng)，提高資產(chǎn)使用效益。學(xué)校應(yīng)定期對資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬賬相符、賬實(shí)相符。對清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。4.資產(chǎn)處置與報廢學(xué)校資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對外捐贈、報廢、報損等。資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序報主管部門和財政部門審批。學(xué)校應(yīng)建立健全資產(chǎn)處置管理制度，嚴(yán)格控制資產(chǎn)處置行為，防止國有資產(chǎn)流失。資產(chǎn)報廢應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行鑒定和審批，經(jīng)批準(zhǔn)報廢的資產(chǎn)應(yīng)及時進(jìn)行清理，辦理資產(chǎn)核銷手續(xù)。財務(wù)監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督學(xué)校應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財務(wù)活動的日常監(jiān)督和檢查。學(xué)校財務(wù)部門應(yīng)定期對學(xué)校財務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)問題并加以整改。學(xué)校應(yīng)設(shè)立財務(wù)監(jiān)督小組，由教職工代表組成，負(fù)責(zé)對學(xué)校財務(wù)工作進(jìn)行民主監(jiān)督，定期聽取財務(wù)工作報告，提出意見和建議。2.外部監(jiān)督學(xué)校應(yīng)接受財政、稅務(wù)、審計等部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供有關(guān)資料，不得拒絕、隱匿或謊報。學(xué)校應(yīng)按照規(guī)定定期公開財務(wù)信息，接受社會監(jiān)督。財務(wù)信息公開應(yīng)包括學(xué)校財務(wù)預(yù)決算、收支情況、資產(chǎn)狀況等內(nèi)容，確保公開內(nèi)容真實(shí)、完整、及時。財務(wù)風(fēng)險管理1.風(fēng)險識別與評估學(xué)校應(yīng)建立健全財務(wù)風(fēng)險識別與評估機(jī)制，定期對財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行識別和評估。財務(wù)風(fēng)險主要包括預(yù)算風(fēng)險、收支風(fēng)險、資產(chǎn)風(fēng)險、債務(wù)風(fēng)險等。2.風(fēng)險應(yīng)對措施針對不同類型的財務(wù)風(fēng)險，學(xué)校應(yīng)采取相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施。如加強(qiáng)預(yù)算管理，提高預(yù)算準(zhǔn)確性和可行性；優(yōu)化收支結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)收入管理和支出控制；加強(qiáng)資產(chǎn)管理，確保資產(chǎn)安全完整；合理控制債務(wù)規(guī)模，防范債務(wù)風(fēng)險等。學(xué)校應(yīng)建立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，及時發(fā)現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險跡象，采取有效措施加以防范和化解。財務(wù)信息化建設(shè)1.信息化建設(shè)目標(biāo)學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)財務(wù)信息化建設(shè)，提高財務(wù)管理效率和水平。財務(wù)信息化建設(shè)應(yīng)實(shí)現(xiàn)財務(wù)數(shù)據(jù)的集中管理、實(shí)時共享，財務(wù)業(yè)務(wù)流程的自動化、規(guī)范化，財務(wù)決策支持的智能化、科學(xué)化。2.信息化建設(shè)內(nèi)容建立財務(wù)信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)財務(wù)核算、預(yù)算管理、資產(chǎn)管理、報表生成等功能的自動化處理。加強(qiáng)財務(wù)數(shù)據(jù)安全管理，采取數(shù)據(jù)備份、加密、訪問控制等措施，確保財務(wù)數(shù)據(jù)安全可靠。推進(jìn)財務(wù)信息化與學(xué)校其他管理系統(tǒng)的集成，實(shí)現(xiàn)信息共享和業(yè)務(wù)協(xié)同。3.信息化建設(shè)保障措施學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對財務(wù)信息化