PAGE財(cái)務(wù)制度審批制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度審批制度旨在規(guī)范公司財(cái)務(wù)審批流程，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)的合法性、合規(guī)性和合理性，保障公司資金安全，提高財(cái)務(wù)管理效率，為公司的穩(wěn)定運(yùn)營和發(fā)展提供有力支持。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各分支機(jī)構(gòu)的所有財(cái)務(wù)收支審批事項(xiàng)，包括但不限于費(fèi)用報(bào)銷、資金支付、預(yù)算審批、財(cái)務(wù)報(bào)表審核等。（三）基本原則1.合法性原則：財(cái)務(wù)審批必須嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)、財(cái)經(jīng)紀(jì)律以及公司內(nèi)部的各項(xiàng)規(guī)章制度。2.合規(guī)性原則：審批流程應(yīng)符合公司既定的財(cái)務(wù)管理制度和審批權(quán)限規(guī)定，確保每一項(xiàng)財(cái)務(wù)支出都有明確的依據(jù)和授權(quán)。3.合理性原則：財(cái)務(wù)審批應(yīng)充分考慮經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、必要性和效益性，避免不合理的支出。4.分級(jí)授權(quán)原則：根據(jù)公司組織架構(gòu)和職責(zé)分工，明確各級(jí)管理人員的財(cái)務(wù)審批權(quán)限，實(shí)行分級(jí)負(fù)責(zé)、層層把關(guān)。5.公開透明原則：財(cái)務(wù)審批過程應(yīng)保持公開透明，接受內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督，確保審批結(jié)果公正、公平。二、審批流程（一）費(fèi)用報(bào)銷審批流程1.費(fèi)用報(bào)銷人填寫報(bào)銷單：詳細(xì)填寫費(fèi)用發(fā)生的日期、內(nèi)容、金額、附件張數(shù)等信息，并確保所附原始憑證真實(shí)、合法、有效。2.部門負(fù)責(zé)人審核：對(duì)費(fèi)用的真實(shí)性、合理性、必要性進(jìn)行審核，確認(rèn)該費(fèi)用與本部門業(yè)務(wù)相關(guān)，并簽字批準(zhǔn)。3.財(cái)務(wù)部門初審：財(cái)務(wù)人員對(duì)報(bào)銷單的填寫規(guī)范、金額計(jì)算、票據(jù)合規(guī)性等進(jìn)行初步審核。如發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)與報(bào)銷人溝通并要求更正。4.分管領(lǐng)導(dǎo)審批：根據(jù)費(fèi)用金額大小和性質(zhì)，由分管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批。對(duì)于重大費(fèi)用支出，分管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)進(jìn)行重點(diǎn)審查，并提出意見。5.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人終審：財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)經(jīng)過上述審核后的報(bào)銷單進(jìn)行最終審批。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人有權(quán)對(duì)不符合財(cái)務(wù)制度或存在疑問的報(bào)銷事項(xiàng)進(jìn)行否決。6.總經(jīng)理審批（根據(jù)權(quán)限）：對(duì)于超過一定金額或特殊性質(zhì)的費(fèi)用報(bào)銷，需報(bào)總經(jīng)理審批?？偨?jīng)理根據(jù)公司整體財(cái)務(wù)狀況和業(yè)務(wù)需求進(jìn)行綜合決策。7.報(bào)銷支付：經(jīng)終審?fù)ㄟ^后，財(cái)務(wù)部門按照公司規(guī)定的支付方式進(jìn)行報(bào)銷款項(xiàng)的支付。（二）資金支付審批流程1.資金支付申請(qǐng)：業(yè)務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)需求填寫資金支付申請(qǐng)表，明確支付對(duì)象、金額、用途、支付方式等信息，并附上相關(guān)合同、協(xié)議或?qū)徟募?.部門負(fù)責(zé)人審核：審核資金支付申請(qǐng)是否與本部門業(yè)務(wù)相符，金額是否準(zhǔn)確，支付依據(jù)是否充分，并簽字確認(rèn)。3.財(cái)務(wù)部門審核：財(cái)務(wù)人員對(duì)資金支付申請(qǐng)進(jìn)行財(cái)務(wù)審核，包括資金來源、預(yù)算安排、支付方式的合規(guī)性等。同時(shí)，核對(duì)相關(guān)合同或協(xié)議條款，確保支付風(fēng)險(xiǎn)可控。4.分管領(lǐng)導(dǎo)審批：根據(jù)資金支付金額和性質(zhì)，由分管領(lǐng)導(dǎo)審批。對(duì)于涉及重大資金支出或存在風(fēng)險(xiǎn)的支付事項(xiàng)，分管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)組織相關(guān)人員進(jìn)行專題研究和決策。5.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人終審：財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)資金支付申請(qǐng)進(jìn)行最終審批。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人重點(diǎn)關(guān)注資金支付對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況的影響以及是否符合公司資金管理政策。6.總經(jīng)理審批（根據(jù)權(quán)限）：對(duì)于超過一定金額或特殊用途的資金支付，需報(bào)總經(jīng)理審批?？偨?jīng)理審批后，財(cái)務(wù)部門按照審批意見辦理資金支付手續(xù)。（三）預(yù)算審批流程1.預(yù)算編制：各部門根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標(biāo)，結(jié)合本部門業(yè)務(wù)特點(diǎn)，編制年度預(yù)算草案，包括收入預(yù)算和成本費(fèi)用預(yù)算等。預(yù)算草案應(yīng)詳細(xì)說明各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)的計(jì)算依據(jù)和編制說明。2.部門內(nèi)部審核：各部門負(fù)責(zé)人對(duì)本部門編制的預(yù)算草案進(jìn)行內(nèi)部審核，確保預(yù)算的合理性和可行性。審核通過后，提交至財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)部門匯總審核：財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門提交的預(yù)算草案進(jìn)行匯總，并從公司整體財(cái)務(wù)狀況、資金平衡等角度進(jìn)行審核。同時(shí)，對(duì)預(yù)算指標(biāo)的合理性、準(zhǔn)確性進(jìn)行分析，提出調(diào)整建議。4.預(yù)算委員會(huì)審議：公司成立預(yù)算委員會(huì)，由公司領(lǐng)導(dǎo)、各部門負(fù)責(zé)人及相關(guān)職能部門人員組成。預(yù)算委員會(huì)對(duì)匯總后的預(yù)算草案進(jìn)行審議，綜合考慮公司戰(zhàn)略目標(biāo)、市場環(huán)境、資源配置等因素，對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行調(diào)整和完善。5.總經(jīng)理審批：預(yù)算委員會(huì)審議通過后的預(yù)算草案報(bào)總經(jīng)理審批?？偨?jīng)理根據(jù)公司整體發(fā)展規(guī)劃和經(jīng)營目標(biāo)，對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行最終決策。6.預(yù)算下達(dá)：經(jīng)總經(jīng)理審批后的年度預(yù)算正式下達(dá)至各部門執(zhí)行。各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算指標(biāo)。如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的預(yù)算調(diào)整流程進(jìn)行申請(qǐng)和審批。（四）財(cái)務(wù)報(bào)表審核流程1.財(cái)務(wù)報(bào)表編制：財(cái)務(wù)部門按照國家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)管理制度的要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.財(cái)務(wù)人員初審：編制完成后的財(cái)務(wù)報(bào)表首先由財(cái)務(wù)部門內(nèi)部相關(guān)人員進(jìn)行初審，檢查報(bào)表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、勾稽關(guān)系的一致性以及報(bào)表格式的規(guī)范性。3.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核：財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)初審后的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審核，重點(diǎn)關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表是否符合公司財(cái)務(wù)政策和經(jīng)營實(shí)際情況，對(duì)重大財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)變動(dòng)進(jìn)行分析和核實(shí)。4.審計(jì)部門審計(jì)（定期）：公司審計(jì)部門定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，審查財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、合法性和合規(guī)性。審計(jì)部門出具審計(jì)報(bào)告，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見。5.管理層審閱：經(jīng)審計(jì)后的財(cái)務(wù)報(bào)表提交公司管理層審閱。管理層根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表了解公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，為公司決策提供依據(jù)。6.對(duì)外披露：根據(jù)法律法規(guī)和公司信息披露制度的要求，經(jīng)過審核和審閱后的財(cái)務(wù)報(bào)表在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)對(duì)外披露。三、審批權(quán)限（一）費(fèi)用報(bào)銷審批權(quán)限1.日常費(fèi)用報(bào)銷：單次報(bào)銷金額在[X]元以下的，由部門負(fù)責(zé)人審批后，財(cái)務(wù)部門審核支付。單次報(bào)銷金額在[X]元至[X]元之間的，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，由分管領(lǐng)導(dǎo)審批，財(cái)務(wù)部門審核支付。單次報(bào)銷金額在[X]元以上的，需經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人終審，總經(jīng)理審批（根據(jù)權(quán)限），財(cái)務(wù)部門審核支付。2.專項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷：如項(xiàng)目研發(fā)費(fèi)用、市場推廣費(fèi)用等，無論金額大小，均需按照專項(xiàng)費(fèi)用管理規(guī)定進(jìn)行審批。一般先由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提出申請(qǐng)，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人終審，總經(jīng)理審批（根據(jù)權(quán)限），財(cái)務(wù)部門審核支付。（二）資金支付審批權(quán)限1.日常資金支付：單筆支付金額在[X]元以下的，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審批后辦理支付。單筆支付金額在[X]元至[X]元之間的，經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核后，由分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批辦理支付。單筆支付金額在[X]元以上的，需經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審核后，報(bào)總經(jīng)理審批辦理支付。2.重大資金支付：對(duì)于涉及投資、融資、重大資產(chǎn)購置等重大資金支付事項(xiàng)，無論金額大小，均需經(jīng)過公司領(lǐng)導(dǎo)班子集體決策，按照公司相關(guān)規(guī)定履行審批程序，包括但不限于可行性研究報(bào)告、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告等的審核，最終由總經(jīng)理審批或經(jīng)董事會(huì)審議通過后執(zhí)行。（三）預(yù)算審批權(quán)限1.部門預(yù)算：各部門編制的年度預(yù)算草案，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)財(cái)務(wù)部門匯總審核。財(cái)務(wù)部門審核后的預(yù)算草案提交預(yù)算委員會(huì)審議，最終由總經(jīng)理審批下達(dá)。2.預(yù)算調(diào)整：預(yù)算執(zhí)行過程中如需調(diào)整預(yù)算，金額在[X]元以下的，由部門提出申請(qǐng)，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核，財(cái)務(wù)部門審核，分管領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。金額在[X]元以上的，需報(bào)預(yù)算委員會(huì)審議，總經(jīng)理審批后執(zhí)行。四、審批責(zé)任（一）審批人責(zé)任1.審批人應(yīng)認(rèn)真履行審批職責(zé)，對(duì)審批事項(xiàng)的真實(shí)性、合法性、合理性負(fù)責(zé)。在審批過程中，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的審批流程和權(quán)限進(jìn)行審批，不得越權(quán)審批或違規(guī)審批。2.審批人應(yīng)對(duì)審批事項(xiàng)進(jìn)行全面審查，充分考慮各種因素，確保審批結(jié)果符合公司利益和相關(guān)制度要求。如因?qū)徟划?dāng)導(dǎo)致公司遭受損失的，審批人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。3.審批人應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成審批工作，不得拖延或積壓審批事項(xiàng)。對(duì)于緊急事項(xiàng)，應(yīng)特事特辦，確保公司業(yè)務(wù)的正常開展。（二）報(bào)銷人責(zé)任1.報(bào)銷人應(yīng)如實(shí)填寫報(bào)銷單，提供真實(shí)、合法、有效的原始憑證。對(duì)報(bào)銷事項(xiàng)的真實(shí)性負(fù)責(zé)，不得虛報(bào)、瞞報(bào)費(fèi)用。2.報(bào)銷人應(yīng)按照公司規(guī)定的報(bào)銷流程進(jìn)行報(bào)銷申請(qǐng)，不得故意繞過審批環(huán)節(jié)或提供虛假信息。如發(fā)現(xiàn)報(bào)銷人存在違規(guī)行為，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰，包括但不限于追回違規(guī)報(bào)銷款項(xiàng)、罰款、解除勞動(dòng)合同等。3.報(bào)銷人應(yīng)妥善保管報(bào)銷憑證，以備財(cái)務(wù)部門和其他相關(guān)部門核查。如因報(bào)銷人保管不善導(dǎo)致憑證丟失或損壞，影響報(bào)銷審核的，報(bào)銷人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。（三）財(cái)務(wù)審核人員責(zé)任1.財(cái)務(wù)審核人員應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度和審批流程對(duì)報(bào)銷單、資金支付申請(qǐng)等進(jìn)行審核。對(duì)審核結(jié)果的準(zhǔn)確性、合規(guī)性負(fù)責(zé)，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)符合法律法規(guī)和公司制度要求。2.財(cái)務(wù)審核人員應(yīng)認(rèn)真審查各項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和憑證，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)與報(bào)銷人或相關(guān)部門溝通核實(shí)。如因?qū)徍瞬粐?yán)導(dǎo)致錯(cuò)誤支付或違規(guī)支出的，財(cái)務(wù)審核人員應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。3.財(cái)務(wù)審核人員應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)審批情況進(jìn)行總結(jié)和分析，為公司財(cái)務(wù)管理提供數(shù)據(jù)支持和改進(jìn)建議。同時(shí)，應(yīng)配合內(nèi)部審計(jì)和外部監(jiān)管部門的檢查工作，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息。五、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)財(cái)務(wù)審批制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查審批流程是否合規(guī)、審批權(quán)限是否正確行使、審批責(zé)任是否落實(shí)等。2.內(nèi)部審計(jì)部門通過查閱財(cái)務(wù)憑證、報(bào)銷單據(jù)、審批文件等資料，對(duì)財(cái)務(wù)審批事項(xiàng)進(jìn)行抽樣檢查和全面審查。對(duì)于發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。3.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期向公司管理層提交審計(jì)報(bào)告，匯報(bào)財(cái)務(wù)審批制度執(zhí)行情況的審計(jì)結(jié)果，為公司完善財(cái)務(wù)管理提供依據(jù)。（二）財(cái)務(wù)部門自查1.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)本部門負(fù)責(zé)的財(cái)務(wù)審批工作進(jìn)行自查，檢查財(cái)務(wù)審核流程是否規(guī)范、審核標(biāo)準(zhǔn)是否統(tǒng)一、審核結(jié)果是否準(zhǔn)確等。2.財(cái)務(wù)部門通過內(nèi)部培訓(xùn)、案例分析等方式，不斷提高財(cái)務(wù)審核人員的業(yè)務(wù)水平和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，確保財(cái)務(wù)審批工作的質(zhì)量和效率。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)自查情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題，對(duì)財(cái)務(wù)審批制度進(jìn)行必要的修訂和完善，同時(shí)將自查結(jié)果向公司管理層報(bào)告。（三）違規(guī)處理1.對(duì)于違反財(cái)務(wù)制度審批制度的行為，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰。處罰措施包括但不限于批評(píng)教育、責(zé)令改正、追回違規(guī)款項(xiàng)、罰款、降職撤職、解除勞動(dòng)合同等。2.對(duì)于因違規(guī)審批或報(bào)銷導(dǎo)致公司經(jīng)濟(jì)損失的，相關(guān)責(zé)任人應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)任。如構(gòu)成犯罪的，將依法移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。3.公司鼓勵(lì)員工對(duì)違規(guī)財(cái)務(wù)審批行為進(jìn)行舉報(bào)，對(duì)于經(jīng)查實(shí)的舉報(bào)事項(xiàng)，公司將給予舉報(bào)人一定的獎(jiǎng)勵(lì)，并對(duì)違規(guī)行為